Налоговые льготы для матерей: что важно знать о новом законопроекте

Госдума предлагает освободить от НДФЛ доходы матерей: для женщин до 30 лет с одним ребенком — до 3 МРОТ, для женщин с двумя и более детьми — до 4 МРОТ. Льгота начнет действовать с 2026 года. Это, по мнению авторов законопроекта, поддержит семьи и простимулирует рождаемость.

Введение

Государственная Дума РФ рассматривает законопроект, который может существенно изменить финансовое положение работающих матерей. С 1 января 2026 года женщины с детьми могут получить право на освобождение от НДФЛ при соблюдении определенных условий. Разбираемся, как это будет работать, кому доступны льготы и какие нюансы важно учесть.

Ключевые изменения в Налоговом кодексе

Законопроект дополняет статью 217 НК РФ двумя новыми пунктами:

1. Пункт 97

• Кто может получить: Женщины до 30 лет с одним ребенком
• Условия: Освобождение от НДФЛ действует, если доход женщины не превышает 3 МРОТ (в 2025 году — 98 748 руб.) в Москве. Размер МРОТ по Москве установлен Соглашением о минимальной заработной плате в городе Москве на 2025 год между Правительством Москвы, московскими объединениями профсоюзов и московскими объединениями работодателей" (Заключено 20.12.2024)
• Срок: Льгота сохраняется до достижения матерью 30 лет.

2. Пункт 98

• Кто может получить: Женщины с двумя и более детьми (вне зависимости от возраста).
• Условия: Доход не должен превышать 4 МРОТ (131 664 руб./мес в 2025 году) в Москве.
• Срок: Бессрочно.

Для кого предназначены льготы?

• Работающие матери по трудовому договору.
• Усыновители: Льготы распространяются на женщин, усыновивших детей.

Важно! Освобождение касается только доходов от трудовой деятельности (зарплата, премии). Дивиденды, доходы от предпринимательства или аренды имущества облагаются НДФЛ в стандартном порядке.

Почему это важно?

1. Финансовая поддержка семей

• Снижение налоговой нагрузки позволит семьям с детьми сохранить до 13% доходов. Например, при зарплате 90 000 руб./мес экономия на налогах составит 11 700 руб.
• Для женщин с двумя и более детьми льгота бессрочна, что создает долгосрочную стабильность.

2. Демографический стимул

• По данным Росстата, коэффициент рождаемости в 2023 году упал до 1,41 — это ниже уровня воспроизводства населения (2,1).
• Льгота направлена на устранение одной из ключевых причин низкой рождаемости — финансовой неуверенности молодых семей.

3. Международный опыт

Венгрия с 2026 года вводит аналогичные меры: матери с одним ребенком не платят налог до 30 лет, с двумя и более — пожизненно.

Возможные сложности и риски

• Порог дохода: Льгота действует только при зарплате до 3 или 4 МРОТ. Если доход превышает лимит даже на 1 рубль, НДФЛ начисляется на всю сумму.
• Возрастное ограничение: Для первородящих матерей старше 30 лет льгота недоступна.
• Документальное подтверждение: Потребуется предоставить свидетельства о рождении детей и справки о доходах.

Как подготовиться к изменениям?

1. Следите за статусом законопроекта: Пока это инициатива, а не закон. Текст может быть скорректирован в ходе обсуждений.

2. Планируйте бюджет: Учитывайте, что закон в случае принятия вступит в силу только в 2026 году.

Мнение адвоката

Новый законопроект об освобождении от НДФЛ доходов женщин с детьми — это значимый шаг в укреплении социальной справедливости и поддержке семей. Льгота не только снизит финансовую нагрузку на молодых матерей, но и создаст правовую основу для защиты их экономических интересов. Особенно важно, что государство признает вклад женщин в демографическое развитие страны, предоставляя им налоговые преференции. Это не просто мера помощи, а инвестиция в будущее, которая может повысить доверие граждан к институтам власти и стимулировать рождаемость.

С точки зрения юридической практики, законопроект продуман структурно: четкие критерии (возраст, количество детей, порог дохода) минимизируют риски двусмысленного толкования норм. Например, бессрочное освобождение от НДФЛ для женщин с двумя и более детьми снимет бюрократические барьеры и избавит женщин от необходимости ежегодно подтверждать право на льготу. Кроме того, ссылка на МРОТ как на расчетный показатель делает механизм гибким — сумма не привязана к фиксированному значению и будет автоматически индексироваться.

Как адвокат, я вижу в этой инициативе потенциал для формирования прецедентов в семейном и налоговом праве. Законопроект демонстрирует, что государство готово адаптировать законодательство под реалии современной семьи, где материнство и профессиональная деятельность не исключают друг друга. Важно, что льгота распространяется и на усыновителей, что расширяет круг получателей поддержки. Если инициатива будет принята, мы сможем помогать клиентам не только в оформлении вычетов, но и в защите их прав в случае споров с налоговыми органами — например, при оспаривании отказа в применении льготы из-за технических ошибок в документах.

Заключение

Новый законопроект — важный шаг в поддержке семей с детьми, но его успех зависит от четкой реализации. Если инициатива будет принята, работающие матери смогут значительно улучшить свое финансовое положение.

А как вы оцениваете новые налоговые льготы для матерей? Поделитесь мнением, задайте вопрос адвокату или расскажите, как это повлияет на вашу семью — ваш опыт важен для других!

Автор – адвокат Белолипская Инна Андреевна

По материалам