Двойное налогообложение и налоговые обязательства при доходах от вкладов в банке РФ

Современные международные финансовые операции могут сталкиваться с проблемой двойного налогообложения, когда доходы, полученные в одной стране, подлежат налогообложению и в другой. Вопрос, который часто возникает у граждан, имеющих налоговое резидентство в одной стране, но получающих доходы из другой, касается применения соглашений о предотвращении двойного налогообложения. Рассмотрим ситуацию, когда гражданин Российской Федерации является налоговым резидентом РФ и получает доходы от вкладов в российских банках, а также имеет вид на жительство в Германии.

Важно разобраться, необходимо ли уплачивать налоги с этих доходов в Германии и как действуют международные соглашения по налогообложению между Россией и Германией.

Соглашение между Российской Федерацией и Федеративной Республикой Германия от 29.05.1996 года «Об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество» представляет собой международный договор, целью которого является устранение случаев, когда один и тот же доход облагается налогом в обеих странах. Стоит отметить, что Россия приостановила действие некоторых положений этого соглашения на основании Указа Президента РФ от 08.08.2023 № 585. Это означает, что на данный момент ряд положений, касающихся налогообложения доходов, перестал действовать для граждан и юридических лиц, находящихся в странах Евросоюза, включая Германию.

Тем не менее, соглашение по-прежнему активно для Германии, что означает, что Германия продолжает применять его в полном объеме. Это становится важным, когда рассматриваемый доход не является источником дохода на территории Германии, а относится к доходам от вкладов, полученным в российском банке.

Если гражданин, обладая ВНЖ в Германии, не признается налоговым резидентом этой страны, то при условии, что доходы, полученные от вкладов, не связаны с источниками в Германии, эти средства не подлежат налогообложению в Германии. Важно, что для признания налоговым резидентом ФРГ необходимо соответствовать определенным критериям, таким как время нахождения в стране или наличие центра жизненных интересов в этой юрисдикции.

Таким образом, если гражданин Российской Федерации не является налоговым резидентом Германии и переводит средства на свой счет в немецкий банк, эти средства не будут облагаться налогом в Германии, если они не являются доходом, полученным из немецких источников.

Согласно законодательству Российской Федерации, граждане, являющиеся налоговыми резидентами России, обязаны уплачивать НДФЛ с доходов, полученных от вкладов в российских банках. Процентный доход, полученный от вкладов в российских финансовых учреждениях, подлежит налогообложению по ставке 13%. Такие доходы должны быть задекларированы в налоговом органе, который, как правило, получает информацию от банков по итогам года. Важно помнить, что налог на доходы физических лиц уплачивается на основании налогового уведомления, получаемого от налоговых органов.

В рамках соглашения о двойном налогообложении между Россией и Германией доходы, полученные от вкладов в российских банках, не подлежат налогообложению в Германии, если они не связаны с источниками дохода на территории ФРГ.

Налогообложение таких доходов будет происходить в России, с уплатой НДФЛ по ставке 13%, если гражданин является налоговым резидентом РФ.

При этом важно отметить, что в связи с приостановлением действия ряда положений международных соглашений Россией, гражданам, имеющим ВНЖ в странах Евросоюза, следует внимательно отслеживать изменения в налоговом законодательстве и консультироваться с юристами по вопросам налогообложения в международных операциях.

Таким образом, гражданин РФ, имеющий ВНЖ в Германии, должен уплачивать налоги только в России на доходы, полученные от российских вкладов, при условии, что эти доходы не являются источником в Германии.