Налоговые льготы по УСН 1% и риски фиктивной регистрации для ИП

Вопрос о налоговых льготах и возможных схемах для снижения налоговой нагрузки является актуальным для предпринимателей, работающих на УСН. Одним из возможных вариантов для снижения налоговых расходов является использование льготных ставок по УСН, которые установлены в некоторых регионах России. Например, Республика Калмыкия предлагает льготную ставку налога в размере 1% для налогоплательщиков, применяющих УСН.

Возникает вопрос: можно ли законно зарегистрировать ИП в этом регионе, при этом вести бизнес в другом регионе, например, в Москве, и уплачивать налог по льготной ставке?

Согласно законодательству, региональные власти могут устанавливать льготные налоговые ставки для налогоплательщиков, применяющих УСН. В Республике Калмыкия действительно действует льготная ставка по УСН, которая составляет 1% от дохода для налогоплательщиков, работающих в этом регионе. Это является преимуществом для ИП, так как налоговая нагрузка значительно снижается.

Однако для того, чтобы воспользоваться данной льготой, необходимо фактически вести бизнес в этом регионе. Законодательство Российской Федерации, в частности статья 346.20 Налогового кодекса РФ, позволяет регионам устанавливать такие льготы, но они применяются только в случае реальной предпринимательской деятельности в этих регионах. Одной лишь регистрации ИП по месту проживания или регистрации в льготном регионе недостаточно для легального применения льготной ставки.

Если предприниматель зарегистрирует ИП в Калмыкии, но фактически осуществляет деятельность в другом регионе (например, в Москве), то существует высокий риск, что налоговые органы обнаружат данную схему. В случае проведения налоговой проверки ФНС могут выявить, что предприниматель не ведет деятельность в регионе регистрации, а использует льготную ставку исключительно для снижения налоговой нагрузки.

Позиция налоговых органов по данному вопросу была подтверждена в судебной практике. Например, Арбитражный суд Центрального округа в деле № А83-14979/2021 отметил, что если предприниматель использует льготную ставку по УСН, но фактически не ведет деятельность в соответствующем регионе, это является основанием для доначисления налога по обычной ставке, установленной для других регионов. Налоговый орган может также начислить пени и штрафы.

Для предотвращения риска налоговых претензий важно понимать, что налоговые органы могут проводить всестороннюю проверку. Они могут запросить информацию о фактическом месте ведения бизнеса, проверять транзакции по банковским счетам, а также использовать другие методы для определения места фактической деятельности. В случае выявления нарушений налоговые органы могут принять меры, включая пересмотр налоговой ставки и доначисление налогов по общей ставке.

Кроме того, фиктивная регистрация для получения льготной ставки может привести к негативным последствиям, включая судебные разбирательства и серьезные финансовые потери.

Льготная ставка по УСН 1% в Калмыкии доступна только для тех предпринимателей, которые фактически ведут деятельность в этом регионе.

Регистрация ИП в Калмыкии с целью применения льготной ставки, при этом ведение деятельности в другом регионе, является рискованной и может привести к претензиям со стороны налоговых органов.

Для предотвращения рисков и легального применения льготной ставки необходимо удостовериться, что деятельность фактически ведется в регионе с льготной налоговой ставкой, и избегать фиктивной регистрации.

Нарушение законодательства по применению льготных налоговых ставок может привести к доначислению налогов, штрафам и пени, а также к юридическим последствиям, таким как судебные разбирательства.

Таким образом, предпринимателям стоит избегать использования схем, направленных на снижение налоговой нагрузки путем фиктивной регистрации в регионах с льготными налоговыми ставками, и всегда действовать в рамках закона для минимизации рисков.