НДС на УСН и серьёзные изменения в налоговом законодательстве России с января 2025 года. Новая реформа, а значит и новые правила налогообложения.

НДС на УСН и серьёзные изменения в налоговом законодательстве России с января 2025 года. Новая реформа, а значит и новые правила налогообложения. Важно знать всем.

Для организаций и индивидуальных предпринимателей, которые применяют упрощённую систему налогообложения, с 1 января 2025 года вступили в силу важные налоговые нововведения,

для применения упрощённой системы налогообложения с годовым доходом свыше 60 миллионов рублей.

Данное изменение является частью масштабной налоговой реформы всей страны и упрощения налогообложения.

Главным аспектом нововведения стало правило освобождения от НДС для действующих организаций и ИП, чей доход за прошлый год не превышал 60 миллионов рублей.

Для новых организаций и ИП, зарегистрированных после вступления закона в силу, освобождение будет действовать до тех пор, пока доход не достигнет указанного порога в течение первого года.

При доходах до 250 млн руб. — ставка 5%, от 250 млн до 450 млн руб. — 7%.

Вместо этого нужно платить НДС по обычным ставкам (20% или 10%) и принимать к вычету входной НДС.

При чём налогоплательщики не обязаны самостоятельно заявлять о своем праве на освобождение от НДС.

Законодатели предусмотрели автоматическое применение данного правила. И это значительно упрощает процесс.

Организации на УСН смогут выбирать между общей ставкой НДС в 20% и пониженной ставкой в 10%, однако одновременно применять обе ставки будет запрещено.

Уплата налога должна осуществляться ежемесячно, тогда как отчетность по НДС предоставляется ежеквартально.

За нарушения налогового законодательства, например, за неуплату НДС или отсутствие счетов-фактур, предусмотрены серьезные штрафы, что также требует от налогоплательщиков высокой ответственности.

Это, например, реализация медицинских изделий и услуг, услуги по перевозке пассажиров, ритуальные услуги, уход за больными и инвалидами, продажа долей в уставном капитале и другие.

Одним из положительных аспектов налоговой реформы является то, что утрата права на освобождение от НДС не приведет к утрате права на применение УСН.

Это означает, что организации и ИП смогут продолжать использовать упрощённую систему, но с дополнительной обязанностью по исчислению и уплате НДС.

Федеральная налоговая служба разработала методические указания для применения НДС на УСН с 2025 года.

Налогоплательщики, которые подпадают под действие нововведения, обязаны оформлять счета-фактуры, вести книги покупок и продаж, а также своевременно подавать декларации по НДС.

Для налогоплательщиков, которые остаются в рамках освобождения от НДС , с доходом до 60 миллионов рублей, процедура ведения учета значительно упрощается: им не нужно оформлять счета-фактуры с пометкой "Без налога", а также вести книгу продаж и подавать декларации.

За исключением случаев выставления счетов-фактур с выделенным налогом и исполнения обязанностей налогового агента.

Ещё важный момент, когда сумма выручки от реализации товаров, работ и услуг без учёта налога за 3 последовательных месяца составляет менее 2 миллионов рублей, то по статье 145 НК РФ организации или ИП могут получить освобождение от НДС.

Все изменения направлены на повышение прозрачности и эффективности налоговой системы.

И это позволяет более справедливо распределить налоговую нагрузку между субъектами предпринимательской деятельности.

Нововведения, хоть и внесли изменения в налоговую нагрузку для некоторых организаций и ИП, но предоставляют новые возможности для их работы.

А новые поступления в бюджет страны дадут возможности развития нашего государства.

Благодарю всех за внимание.

Высказывайте своё личное мнение или предложения в тему статьи.

С уважением,

юрист Ирина Владимировна Корнилова