НДФЛ. Коротко о главном. Чем грозит непредставление декларации?

Источник:https://fusionbrain.ai

Если налоговое законодательство возлагает на физическое лицо обязанность отчитаться о своих доходах и подать налоговую декларацию, то забывчивость или неосведомленность в этом вопросе могут приобрести конкретную цену в рублях.

Чаще всего обязанность подать декларацию для физического лица, не имеющего статуса индивидуального предпринимателя, адвоката, нотариуса лица, возникает, например, при продаже недвижимости, находившейся в собственности менее минимального срока владения (обычно 5 лет, в некоторых случаях 3 года), транспортного средства, находившегося в собственности менее 3 лет.

В этих случаях, необходимо не позднее 30 апреля года, следующего за годом, в котором состоялась купля-продажа заполнить и подать декларацию по форме 3-НДФЛ, а не позднее 15 июля уплатить НДФЛ, рассчитанный в поданной декларации.

Чем грозит непредставление декларации в указанных случаях?

Если физическое лицо забыло или решило, что обязанность рассчитать налог и подать декларацию в указанных случаях не так уж важна, то налоговый орган сделает это самостоятельно и пришлет «письмо счастье», в котором потребует заплатить и налог, и штрафы за то, что сделал эту работу сам.

Какие санкции предусмотрены за непредставление декларации?

1. Штраф за несвоевременную подачу декларации (статья 119 Налогового кодекса РФ):

• 5% от неуплаченной суммы налога, подлежащей уплате на основании декларации

• Штраф начисляется за каждый полный или неполный месяц просрочки

• Минимальный размер штрафа - 1 000 рублей

• Максимальный размер штрафа - не более 30% от суммы неуплаченного налога.

2. Штраф за неуплату налога (статья 122 Налогового Кодекса РФ):

• 20% от неуплаченной суммы налога - если неуплата произошла неумышленно

• 40% от неуплаченной суммы налога - если доказан умысел в неуплате

3. Пени за просрочку уплаты налога (статья 75 Налогового Кодекса РФ):

• Начисляются за каждый календарный день просрочки

• Размер - 1/300 ключевой ставки ЦБ РФ (для физических лиц)

• После 30 дней просрочки для организаций ставка повышается до 1/150 ключевой ставки

Важно отметить, что штрафы возникают только тогда, когда у физического лица есть обязанность подать декларацию и она не исполнена.

Напротив, ответственность не наступает, если:

• Декларация подаётся только для получения налоговых вычетов;

• Нет обязанности подавать декларацию (например, единственный доход - зарплата, с которой работодатель удержал налог).

Как избежать штрафов?

Существует два способа полностью избежать штрафов — это своевременно подавать декларацию в установленных законом случаях и своевременно уплачивать исчисленный налог.

Если же забывчивость или беспечность все таки сыграли злую шутку, и налоговый орган прислал «письмо счастья» следует обратиться к налоговому консультанту, который, по крайней мере, поможет снизить размере претензий налогового органа.