НДФЛ. Коротко о главном. Сдаете квартиру? Необходимо заплатить НДФЛ?

Источник:https://fusionbrain.ai

В общем случае, при сдаче имущества в аренду (наем) физическое лицо получает доход, который подлежит обложению налогом на доходы физических лиц (НДФЛ). В этом, казалось бы, простом правиле есть ряд важных нюансов, состоящих в следующем.

Всегда ли возникает обязанность уплаты НДФЛ при сдаче имущества в аренду?

Оказывается, нет. Налоговым кодексом РФ предусмотрено важное исключение. Это исключение закреплено п. 46.1 ст. 217 Налогового кодекса РФ и состоит в том, если физическое лицо сдает жилье в аренду определенным категориям граждан, то доходы от такой аренды не облагаются налогом, но только в пределах той суммы, которую эти граждане получают из государственного бюджета специально на оплату жилья.

Категории граждан, о которых идет речь в п. 46.1 ст. 217 Налогового кодекса РФ устанавливаются в п. 46 ст. 217. - это граждане, пострадавшие от теракта, стихийного бедствия или другой чрезвычайной ситуации в России. Это правило также распространяется на членов семьи указанных граждан.

Проще говоря, если государство выделяет гражданину деньги на аренду жилья, и этот гражданин платит физическому лицу этими деньгами за съем квартиры, то не нужно платить налог с этого дохода (в пределах выделенной государством суммы).

Включается ли в сумму облагаемого НДФЛ дохода стоимость коммунальных платежей?

Все зависит от условий договора. Если физическое лицо сдает помещение в аренду, и арендатор помимо арендной платы оплачивает коммунальные услуги, важно понимать:

1. Доход облагается НДФЛ, когда арендатор платит за:

• ◦ коммунальные платежи с фиксированной суммой (не зависящие от фактического использования коммунального ресурса);
• ◦ содержание помещения;
• ◦ текущий ремонт помещения.

2. Доход не облагается НДФЛ, когда арендатор платит за коммунальные услуги, которые считаются по счетчикам (вода, электричество и т.п.).

Это обусловлено тем, что платежи по счетчикам не считаются доходом физического лица, потому что арендатор платит за то, что потребляет сам. А фиксированные платежи считаются доходом физического лица, поскольку это его обязанность как собственника помещения.