Как налоговая проверяет самозанятых лиц?

Как налоговая проверяет самозанятых лиц

С 2019 года в России самозанятые граждане получили возможность использовать специальный налоговый режим. Это стало значительным шагом для легализации их деятельности и доходов. Но по сей день остается вопрос, как налоговая отслеживает уплату налогов и соблюдение всех требования?

Одной из главных проблем является то, что сегодня отсутствует механизм разграничения доходов от предпринимательской деятельности и личных переводов граждан. Налоговикам сложно выяснить, отразил ли самозанятый все свои доходы или нет. Но заподозрить гражданина в сокрытии доходов налоговая вполне может. И может потребовать объяснений.

Нарушения

Как правило, сотрудники ИФНС начинают проверку в отношении самозанятых граждан, если есть подозрения или совершены следующие нарушения:

• сокрытие дохода, внесение данных не обо всех продажах;
• несвоевременное формирование чеков;
• оказание услуг, которые запрещены Федеральным законом № 422-ФЗ;
• несвоевременная уплата или неуплата начисленного налога по НПД;
• превышение лимита доходов самозанятого;
• подмена трудовых отношений для уклонения от налогов.

При этом под угрозой становятся все самозанятые, если не смогут отчитаться по личным доходам. Если плательщик НПД сотрудничает с компаниями, налоговая может запросить у них чеки и проверить корректность отражения данных. Если плательщик работает с физлицами, которые не обязаны отчитываться налоговой о своих расходах, то провести проверку будет сложнее. Особенно сложно, если оплата самозанятому поступила наличными. Исключение — когда заказчик сам пожалуется на самозанятого за непредоставление чека.

Что же проверяет налоговая?

В настоящее время ИФНС сосредоточена больше на выявлении формальных нарушений со стороны самозанятых в области:

• порядка формирования чека,
• соблюдения самозанятым «порога» дохода, допустимого для статуса плательщика НПД,
• уплаты самозанятым налогов.

При этом, сейчас, продолжает оставаться сложным вопрос отчетностей и разграничения доходов от предпринимательской деятельности и личных переводов граждан.

Рекомендации

Необходимо придерживаться следующих рекомендаций, для того чтобы обезопасить себя:

• Сделать отдельный счёт для поступлений за оказанные услуги.
• Следить за своим совокупным годовым доходом, чтобы не превысить лимит.
• Всегда составлять договор, перед началом работы, чтобы была возможность отчитаться по доходам и их природе.
• Формировать чек сразу после поступления оплаты, чтобы не забыть об этом. И на данный момент, так и не решен вопрос о моменте формирования чека (сразу или раз в месяц), но для того, чтобы обезопасить себя следует формировать чек сразу.