НДС для СНТ в 2026 году

Для садоводческих некоммерческих товариществ (СНТ), применяющих УСН, в 2026 году изменения будут касаться двух ключевых аспектов: работы с целевыми взносами и соблюдения новых условий по налогу на добавленную стоимость (НДС). Взносы от членов СНТ являются целевым финансированием и не отражаются в доходах, а связанные с ними расходы также не учитываются для расчета налога при УСН. Это означает, что сама деятельность по содержанию территории СНТ не создает налоговой базы по УСН.

Однако, если СНТ ведет коммерческую деятельность (например, сдает в аренду общее имущество, оказывает платные услуги сторонним лицам), то полученные от нее доходы должны учитываться для целей налогообложения.

Ключевые изменения для СНТ на УСН в 2026 году

Основные нововведения касаются порога освобождения от НДС и размера ставки.

1. Новый лимит дохода для освобождения от НДС

С 1 января 2026 года лимит,дающий право не платить НДС, снижается до 20 млн рублей.

· Правило на 2026 год: Если совокупный доход СНТ от коммерческой деятельности за 2025 год превысил 20 млн рублей, то с 1 января 2026 года оно автоматически становится плательщиком НДС. Членские и целевые взносы в этот доход не включаются.

· Если лимит был превышен уже в 2026 году, обязанность платить НДС возникает с 1-го числа следующего месяца.

2. Повышение основной ставки НДС

Для налогоплательщиков,обязанных платить НДС, основная ставка с 2026 года повышается с 20% до 22%.

3. Пониженные ставки НДС для "упрощенцев"

Если СНТ лишилось освобождения,оно может (но не обязано) применять специальные пониженные ставки НДС вместо стандартных 22% или 10%. Права на налоговые вычеты при этом не возникает.

Выбор ставки зависит от годового дохода от коммерческой деятельности с учетом коэффициента-дефлятора (1,090 на 2026 год):

· Ставка 5%: можно применять, если доход составляет от 20 млн до 272.5 млн рублей.

· Ставка 7%: применяется при доходе от 272.5 млн до 490.5 млн рублей.

· Если доход превысит 490.5 млн рублей, СНТ утратит право применять УСН и перейдет на общую систему налогообложения (ОСНО).

Для наглядности вот как выглядит выбор ставки НДС в зависимости от дохода:

До 20 млн рублей

· Статус по НДС: Освобождено (при условии, что доход за предыдущий год также не превышал лимит).

· Ставка НДС: 0%.

· Что важно знать: Членские и целевые взносы в доход для этого лимита не включаются.

От 20 до 272.5 млн рублей

· Статус по НДС: Плательщик НДС.

· Ставка НДС: 5% (специальная, без вычетов) или 22%/10% (стандартные, с вычетами).

· Что важно знать: Можно выбрать между специальной или стандартной ставкой.

От 272.5 до 490.5 млн рублей

· Статус по НДС: Плательщик НДС.

· Ставка НДС: 7% (специальная, без вычетов) или 22%/10% (стандартные, с вычетами).

· Что важно знать: Можно выбрать между специальной или стандартной ставкой.

Свыше 490.5 млн рублей

· Статус по НДС: Плательщик НДС на ОСНО (утрата права на УСН).

· Ставка НДС: 22%/10%/0% (стандартные, с вычетами).

· Что важно знать: Обязанность вести полный бухгалтерский учет.

Рекомендации для СНТ на 2026 год

1. Разделяйте учет доходов. Четко разграничивайте поступления от членских/целевых взносов и доходы от возможной коммерческой деятельности. Только последние учитываются для проверки лимитов по НДС и УСН.

2. Оцените приближение к лимиту 20 млн рублей. Проанализируйте доходы от коммерции за 2025 год. Если они близки или превысили 20 млн рублей, готовьтесь к обязанностям плательщика НДС с нового года.

3. Сделайте осознанный выбор ставки НДС. При переходе на уплату НДС оцените, что выгоднее: платить пониженную ставку (5% или 7%) без хлопот с вычетами или выбрать стандартную ставку (22% или 10%) с правом возмещать "входной" НДС с покупок.

4. Используйте переходные льготы. Для впервые ставших плательщиками НДС в 2026 году действует освобождение от ответственности за несдачу первой декларации. Также предусмотрена возможность в течение первого года отказаться от пониженной ставки (5%/7%) в пользу общей.