Создание офшорной компании: основные сложности законодательства

,

Введение

Офшоры, в переводе с английского Offshore, переводится «вне берега», т. к. первые офшорные юрисдикции в современном понимании появились на островах, конечно же, сейчас мы понимаем с вами... что сам по себе остров тут не при чем...

Ни для кого не секрет, что офшорные юрисдикции не берут налогов с офшорных компаний. Ежегодная плата за компанию, за содержание варьируется от 0 до 300 долларов США.

Первичная регистрация обойдется примерно в 2000 долларов США.

Офшорные юрисдикции

Такие юрисдикции (правовые территории) в основном подпадают под действие английской правовой семьи (так чаще всего называют английское право), т. к. могут быть и напрямую английскими колониями, например как БВО (Британские Виргинские острова, BVI).

Чаще всего офшорные юрисдикции не требуют раскрытия информации о бенефициаре (выгодополучателе), благодаря чему были очень популярны в России до 2015 года, до введения в силу закона ФЗ-376 от 24.11.2014 г. «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации (в части налогообложения прибыли контролируемых иностранных компаний и доходов иностранных организаций)» (далее – КИК). Согласно данному закону, лицо, которое имеет право на прибыль и управление, обязано сообщить об этом в налоговую службу.

Итак, процедура создания офшорной компания довольно проста, в самом простом случае процедура соответствует созданию компании в России, т. е. оплачиваете государственную пошлину, подаете заявление, устав, договор (если учредителей несколько), в ответ от органов, ответственных за регистрацию, получаете свидетельство о регистрации.

Также хочу напомнить, что использование офшоров как для целей уход от налогов уголовно наказуемо.

Полный список территорий, которые по российскому законодательству признаются офшорами, содержится в приказе Минфина России от 13.11.2007 г. № 108 н (ред. от 02.11.2017 г.) «Об утверждении Перечня государств и территорий, предоставляющих льготный налоговый режим налогообложения и (или) не предусматривающих раскрытия и предоставления информации при проведении финансовых операций (офшорные зоны)» (зарегистрировано в Минюсте России 03.12.2007 г. № 10598).

В данный список вошли следующие государства и административные территории:

1. Ангилья;

2. Княжество Андорра;

3. Антигуа и Барбуда;

4. Аруба;

5. Содружество Багамы;

6. Королевство Бахрейн;

7. Белиз;

8. Бермуды;

9. Бруней-Даруссалам;

10. Республика Вануату;

11. Британские Виргинские острова;

12. Гибралтар;

13. Гренада;

14. Содружество Доминики;

15. Утратил силу с 1 января 2013 года. Приказ Минфина России от 21.08.2012 г. № 115 н;

16. Китайская Народная Республика:

абзац исключен. Приказ Минфина России от 02.11.2017 г. № 175 н;

Специальный административный район Макао (Аомынь);

17. Союз Коморы: остров Анжуан;

18. Республика Либерия;

19. Княжество Лихтенштейн;

20. Республика Маврикий;

21. Малайзия:

остров Лабуан;

22. Мальдивская Республика;

23. Утратил силу с 1 января 2015 года. Приказ Минфина России от 02.10.2014 г. № 111 н;

24. Республика Маршалловы Острова;

25. Княжество Монако;

26. Монтсеррат;

27. Республика Науру;

28. Кюрасао и Сен-Мартен (нидерландская часть) (п. 28 в ред. приказа Минфина России от 02.10.2014 г. № 111 н);

29. Республика Ниуэ;

30. Объединенные Арабские Эмираты;

31. Острова Кайман;

32. Острова Кука;

33. Острова Теркс и Кайкос;

34. Республика Палау;

35. Республика Панама;

36. Республика Самоа;

37. Республика Сан-Марино;

38. Сент-Винсент и Гренадины;

39. Сент-Китс и Невис;

40. Сент-Люсия;

41. Отдельные административные единицы Соединенного Королевства Великобритания и Северной Ирландии:

Остров Мэн;

Нормандские острова (острова Гернси, Джерси, Сарк, Олдерни);

42. Республика Сейшельские Острова.

Законодательство в сфере борьбы с офшорами, отмывками

В США ввели в действие FATCA (Foreign Account Tax Compliance Act ) (Фатка) в 2010 году, это правовой документ, обязующий членов-государств, ратифицировавших FATCA, сообщать в налоговые органы США (IRS ) о факте ухода от налогов граждан США, содержащих свои счета на иностранных счетах.

По сравнению с Фатка, российский КИК не обладает такими «большими» возможностями, а значит, если в России никто не сознается во владении оффшорной компанией, значит, ФНС РФ (Федеральная налоговая служба РФ) может и не узнать (но это не точно, просто мой анализ ситуации).

Думаю, такая вольготность с КИК неспроста...

«Весь» мир подписал соглашение о борьбе с офшорами, разделил их условно на черные, серые и белые офшоры.

Также существует законодательство в сфере ПОД/ФТ/ФРОМУ (Противодействие легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, финансирования терроризма и финансирования распространения оружия массового уничтожения), по которому все российские компании обязаны докладывать в Росфинмониторинг, ЦБ РФ о сомнительных и крупных сделках.

В целом, из-за большого количества правовых заслонов использование офшоров стало не оправдывающим рисков.

Другие статьи автора

Передача прав собственности на купленный товар при трансграничных сделках Подробнее ➤

Экономические показатели России. ВВП стран. Краткий обзор Подробнее ➤

Сравнение уровня жизни в России и в других странах Подробнее ➤

Работа юристом в Великобритании Подробнее ➤

Проверка контрагента в Интернете Подробнее ➤

Экономические последствия контрсанкций Подробнее ➤

Не свобода российских средств массовой информации Подробнее ➤

Эмиграция первой волны, ошибки истории... Подробнее ➤

Налоговая система США. Краткий обзор Подробнее ➤