НДФЛ – чудеса изобретательности от налоговиков

Наши граждане привыкли к тому, что в большинстве своем все полученные доходы подлежат налогообложению. НДФЛ сопровождает нас на протяжении всей сознательной жизни. Но, оказывается, что налоговое законодательство предусмотрело ряд налогов, существование которых просто невозможно предугадать. Получив уведомление, налогоплательщик просто приходит в отчаяние. Попробуем разобраться в некоторых из них.

Раздел имущества при разводе, по нотариальному соглашению

Раздел имущества, нажитого в браке, оказывается, влечет для сторон соглашения, получивших это имущество, обязательную уплату налога.

Платить налог или нет, будет определяться способом получения такого имущества.

Как известно, существуют два возможных варианта раздела совместно нажитого имущества:

• по решению суда;

• нотариальное соглашение после официального расторжения брака.

Очень часто имущество в натуре разделить невозможно, тогда одному из супругов достается имущество, а второму – компенсация.

Раздел имущества, произведенный в судебном порядке, для налоговой службы интереса не представляет. Если же раздел был оформлен без суда, и бывшие супруги заключили нотариальное соглашение, то бывший супруг, получивший денежную компенсацию, сразу попадает в поле зрения налогового органа. ИФНС считает такие выплаты доходом физического лица. В отношении последнего возникает обязанность по уплате НДФЛ.

Такое положение закреплено в Письме Минфина РФ № БС-4-11/4624 от 15 марта 2017 г. Для большинства пар, мирным путем урегулировавших свои семейные дела, такой сюрприз становится полной неожиданностью.

При этом есть одна тонкость, которая поможет избежать уплаты налога. Если компенсация получена до расторжения брака, то платить НДФЛ не нужно.

Важно знать, что если супруги делят имущество по соглашению, при этом находятся в браке, налогооблагаемой базы по НДФЛ не возникает. Объясняется это тем, что к моменту раздела супруги уже владеют имуществом на праве общей долевой собственности и при разделе меняется только статус имущества с общей собственности на индивидуальную.

Договор пожизненной ренты

Договор ренты или договор пожизненного содержания с иждивением также накладывает обязанность одной из сторон по уплате НДФЛ. Суть договора пожизненного содержания, состоит в том, что получатель передает плательщику свое имущество. Как правило, это недвижимость, а плательщик взамен пожизненно содержит получателя ренты.

Содержание иждивенца может быть как в «натуральном выражении», т.е. предоставления питания, одежды и прочего, так и выплаты получателю денежных средств. В обоих случаях, иждивенец обязан платить 13% НДФЛ.

По поводу договора ренты Минфин также издал письмо РФ N 03-04-07-01/97 от 24 марта 2009 г. согласно которому, получаемое иждивенцами содержание, независимо от того, производится оно в денежной или иной форме, – является доходом. Поэтому тем, кто планирует заключить такой договор необходимо продумать процедуру расчетов с иждивенцем, дабы избежать проблем с налоговой службой.

Взыскание неустойки

Довольно распространенным видом исков является защита нарушенных прав физических лиц.

При невыполнении обязательств физлица имеют права требовать получения в судебном порядке с ответчиков, кроме основного долга, предусмотренные обязательствами и законодательством неустойки и пени. В соответствии с Письмом Минфина РФ N 03-04-06/18724 от 24 мая 2013 г., сумма неустойки, присужденная истцу, также признается налогооблагаемым доходом.

Единственным исключением остается моральный вред. Данный вид компенсации НДФЛ не облагается.

Вот такая невеселая арифметика получается. Думаю, информация будет полезна многим читателям сайта.