Самозанятый или ИП: что выгоднее?

Как известно, в четырех регионах России, а именно Москве, МО, Татарстане и Калужской области, с 1 января этого года проходит эксперимент. Суть его — уплата гражданами в статусе самозанятых налога на профессиональный доход (НПД).

Что за налог

Налог специально для самозанятых. Ставка у него явно выгоднее НДФЛ, если плательщик НПД работает с физлицами, то ставка 4 %, если с юридическими лицами — то 6 %. Причем считает его сама налоговая, вернее, специальное приложение, которое можно скачать и установить на смартфон.

Плательщик выбирает в приложении, с физлицом или с юрлицом он работал, вбивает сумму, которую заработал, система сама считает налог и отправляет данные в ФНС. Далее, налог можно оплатить или самостоятельно, или через площадку, например, есть подобный сервис у ряда банков.

Налоговый вычет для самозанятых

Для тех, кто впервые зарегистрирован в качестве плательщика НПД, государство дает налоговый вычет в размере 10 000 рублей. Учитывается он так: при уплате налога в 4 % учитывается 1 % от исчисленного налога, при 6 % — 2 %. И, пока весь запас не выйдет, его будут учитывать.

Если вы прервали деятельность и решили через какое-то время вновь зарегистрироваться — то, что осталось от этих 10 000, будет вновь учитываться. Немного, конечно, но хоть что-то.

А что с пенсионным стажем?

Пенсионного стажа у самозанятых по умолчанию нет. Можно отдельно купить баллы, это около 30 000 рублей в год (2500 рублей в месяц, как смартфон в кредит). Но это дело сугубо добровольное.

Нужна ли самозанятому онлайн-касса?

Не нужна. Самозанятому в приложении приходит чек, который он самостоятельно отправляет заказчику.

Сравнение по налоговой нагрузке самозанятого и ИП

Попробуем сравнить на примерах, какой статус все-таки использовать выгоднее: плательщика НПД или ИП на различных налоговых режимах. Оговоримся, что ИП тоже может платить НПД, но совмещать он его может только с ОСНО, спецрежимы с ним не совмещаются.

ИП на патенте vs НПД 4 %

Для примера патента берем образовательные услуги и репетиторство, регион Москва.

Итак, указанный патент стоит 19 800 рублей. Взносы в фонды 36 238 + 300 рублей, идет пенсионный стаж. Итого 56 338 рублей в год.

Берем НПД 4 %, работа с физлицами. Взносов нет, стажа пенсионного нет. При годовом доходе 1 410 000 рублей налог составит 56 400 рублей в год.

То есть если у вас доход до 1 410 000 рублей в год — выгоднее платить НПД. Если выше, то выгоднее патентная система. Но нужно смотреть, что за деятельность и какой регион.

ИП на УСН 6 % vs НПД 4 %

ИП платит 6 % с дохода, взносы 36 238 рублей +1 %, причем их частично можно зачесть с налога, идет пенсионный стаж. При доходе 2 400 000 рублей налог составит 144 000 рублей.

НПД 4 %, взносов нет, стажа нет, при доходе 2 400 000 рублей налог составит 96 000 рублей. Можно еще добровольно платить взносы в ПФР, 2500 рублей в месяц, но тогда разница не особо большая.

ИП на УСН 6 % vs НПД 6 %

Также 6 % с дохода, взносы 36 238 рублей +1 %, пенсионный стаж. При доходе 724 760 рублей налог составит 43 485,60 рублей.

Те же цифры и при НПД 6 %, но нет пенсионного стажа. Но если вы просто сдаете квартиру, к примеру, юридическому лицу, то при доходе до 724 760 рублей в год проще получить статус самозанятого, чем регистрировать ИП.

Ограничения для самозанятых

Для самозанятых ограничений не особо много, но они есть. Совокупный доход от самозанятой деятельности не должен превышать 2 400 000 рублей в год. Самозанятый не может привлекать сотрудников (но может работать по гражданско-правовому договору).

Он может оказывать услуги, выполнять работы, либо производить свою продукцию, но не перепродавать готовую. По ряду видов деятельности (меха, табак, алкоголь, медпрепараты) стоит запрет. Можно брать готовую продукцию, видоизменять ее до приобретения новых свойств и продавать.