Нужно ли ИП платить НДФЛ в 2020 году?

В зависимости от применяемой системы налогообложения решается вопрос уплаты предпринимателем НДФЛ.

НДФЛ для ИП

Если ИП работает по УСН (упрощённая система налогообложения), то налог платить не нужно (п. 3 ст. 346.11 НК РФ).

Исключение составляют только дивиденды, доходы, облагаемые по ставкам 9 и 35%, а также случай появления нового вида деятельности, не указанного в ЕГРИП.

Минфин России считает, что если гражданин не указал в ЕГРИП новый для себя вид деятельности (например, сдаёт в субаренду помещение при основном виде деятельности "розничная торговля"), то значит получает доход не в рамках предпринимательства (и налог должен заплатить с субаренды по ставке 13%, а не как «упрощенец»).

В то же время судебная практика обычно занимает сторону ИП. Основанием для этой позиции служит сама гражданско-правовая трактовка предпринимательства. Если нет ограничения в виде требования получить лицензию для работы, то и код ЕГРИП не имеет большого значения при УСН.

Если спорить с налоговой не готовы, то до внесения нужных сведений в реестр налог придётся уплатить.

Если ИП находится на ОСНО (общая система налогообложения), то налог с полученных доходов обязательно уплачивается.

Предприниматель осуществляет авансовые платежи на основании уведомлений ИФНС трижды в год (с 2020 года по новому графику в соответствии со ст. 227 НК РФ):

1) до 25 апреля за 1-й квартал (ранее было до 15 июля за полгода);

2) до 25 июля за полгода (ранее было до 15 октября за 3-й квартал);

3) до 25 октября за 3-й квартал (вместо действовавшего ранее срока до 15 января за 4-й квартал отчётного периода, когда начисление налога производилось на основе данных за предыдущий налоговый период).

С 1 января 2020 года предприниматели при подаче налоговой декларации 3-НДФЛ для уплаты авансов должны указать фактически полученные доходы, а не предполагаемые, как того требовало законодательство ранее.

После передачи налоговой декларации в ИФНС практически всегда потребуется корректировка суммы уплаченного налога, которая производится либо через доплату налога в бюджет, либо через возврат переплаты.

Если ИП на ЕНВД (единый налог на вменённый доход), то гражданин отчитывается только о доходах, полученных от деятельности в рамках ЕНВД.

Если работник выйдет за пределы учётной деятельности в качестве «вменёнщика» и получит другой доход, то по нему вправе начислить НДФЛ.

Если ИП работает по патенту (ПСН – патентная система налогообложения), то НДФЛ не платит.

Если ИП платит ЕСХН (единый сельскохозяйственный налог), то от НДФЛ освобождается.

Общая обязанность для всех ИП по уплате НДФЛ

Все без исключения индивидуальные предприниматели уплачивают НДФЛ по месту регистрации ИП в случаях:

• когда используют труд наёмных работников и выступают в качестве налоговых агентов (п. 6 ст. 226 НК РФ);
• предоставляют в ИФНС сведения об удержанном налоге из зарплаты сотрудников (отчёты по формам 2-НДФЛ и 6-НДФЛ);
• когда доход получен не от предпринимательской деятельности;
• по основаниям, предусмотренным для уплаты налога для всех физических лиц, в том числе от получения дивидендов, а также доходов, облагаемых НДФЛ по ставкам 35 и 9% (п. 2 и 5 ст. 224 НК РФ).