Акопян Нарек Гургенович
Акопян Н. Г. Подписчиков: 629

«Самозанятые» граждане: особенности постановки на учет, налогообложения и отчетности

263 комментария

В отношении доходов некоторых физических лиц, не зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей, но оказывающих услуги другим физическим лицам, предпринята попытка легализации.

В НК РФ с 2017 года появился новый статус граждан – «самозанятые».

Сегодня я расскажу вам об особенностях постановки на учет, налогообложения и отчетности для такой категории лиц. В статье не будут рассматриваться законодательные инициативы Минфина и Минтруда в области изменения статуса самозанятых граждан, расширения видов деятельности, относящихся к самозанятости, и налогообложения.

Постановка на учет

Согласно п. 7.3 ст. 83 НК РФ для постановки на учет (снятия с учета) физического лица, не открывшего ИП, но оказывающего без привлечения наемных работников услуги физическим лицам для личных, домашних и (или) иных подобных нужд, такому физическому лицу нужно подать в любой налоговый орган уведомление о своей деятельности.

Форма и порядок его заполнения приведены в приложениях к приказу ФНС России от 31.03.2017 № ММВ-7-14/270@.

Предоставить уведомление можно:

  • лично;
  • через представителя;
  • почтой;
  • в электронной форме по интернету через личный кабинет налогоплательщика.

При этом налоговым органом уведомление о постановке на учет (снятии с учета) не выдается.

Вместе с тем, по просьбе физического лица, на копии уведомления проставляется отметка о факте и дате его приема.

«Самозанятые» граждане: особенности постановки на учет, налогообложения и отчетности

НДФЛ

С 1 января 2017 года ст. 217 НК РФ дополнена пунктом 70, согласно которому доходы в виде выплат (вознаграждений), полученных «самозанятыми» гражданами от физических лиц, освобождаются от обложения НДФЛ, если они входят в список следующих услуг:

  • присмотр и уход за детьми, больными лицами, лицами, достигшими возраста 80 лет, а также иными лицами, нуждающимися в постоянном постороннем уходе по заключению медицинской организации;
  • репетиторство;
  • уборка жилых помещений, ведение домашнего хозяйства.

Законом субъекта РФ могут быть установлены иные виды услуг для личных, домашних и (или) иных подобных нужд, доходы от оказания которых освобождаются от налогообложения в соответствии с п. 70 ст. 217 НК РФ.

«Самозанятые» граждане: особенности постановки на учет, налогообложения и отчетности

Страховые взносы

Физические лица, поставленные на учет в налоговой инспекции в качестве «самозанятых», не становятся ИП. Следовательно, они не признаются плательщиками страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование.

Доходы в виде выплат (вознаграждений) от физических лиц за оказание вышеперечисленных услуг в 2017 и 2018 годах, которые получены «самозанятыми» физическими лицами, не являющимися индивидуальными предпринимателями, не облагаются страховыми взносами. Работодатели также не должны предоставлять расчеты по страховым взносам.

Это касается и физических лиц, нанимающих других физических лиц для оказания услуг.

Отчетность

Как следует из п. 1 ст. 228 и п. 1 ст. 229 НК РФ, полученные физическим лицом доходы нужно задекларировать не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным.

Однако налогоплательщики вправе не указывать в налоговой декларации:

  • доходы, не подлежащие налогообложению в соответствии со ст. 217 НК РФ;
  • доходы, при получении которых налог был полностью удержан налоговыми агентами, если это не препятствует получению налогоплательщиком налоговых вычетов.

Таким образом, физическое лицо вправе не представлять налоговую декларацию по полученным доходам, если нет иных доходов, подлежащих декларированию (письмо Минфина России от 20.12.2017 № 03-04-05/85246).

263 комментария
Понравилась публикация?
3 / 0
нет
0 / 0
Подписаться
Донаты ₽

Если у вас возникли вопросы по теме данной публикации, вы всегда можете написать мне в мессенджеры или позвонить:

C Уважением, адвокат Акопян Нарек Гургенович
Комментарии: 263
Отписаться от обсуждения Подписаться на обсуждения
Популярные Новые Старые

Не понятно, а что тогда вообще дает регистрация самозанятого лица, если от налогов он освободится, в социальные фонды налог не платит и никаких, естественно, социальных льгот от государства не получает? Похоже просто на сбор статистических данных. Потом, видимо, будут ужесточать налоговую политику по отношению к самозанятым. Вообще не понятно, что самозанятому лицу дает этот Закон? Стаж не идет, пенсия от самозанятости не зависит.

+106 / -5
картой
Ответить
16.08.2018, 06:58
Санкт-Петербург
Комментарий удалён
раскрыть ветку (0)

МаксимПишет 16.08.2018 в 06:58

+1 / -3
Ответить
раскрыть ветку (0)

молодец депутат Шеин

+9 / -4
Ответить
раскрыть ветку (0)

Правительство считает, раз хватило ума самому себя занять работой, то хватит ума и обеспечить себя пенсией и страховкой. Регистрация нужна чтобы платить налог с дохода

+34 / -3
Ответить
раскрыть ветку (0)

Думаю, что у самозанятых хватит ума НЕ платить этому гадскому государству вообще ничего.

+66 / -6
Ответить
раскрыть ветку (0)
DELETE

почему!

самозанятые освобождены от налогов за НЕКОТОРЫЕ виды деятельности-за все остальное-придется отчислять(не понятно сколько процентов??)

Приэто освободиди от отчисление ПФ РФ и медстрах

Я так поняла..

раскрыть ветку (0)

Всем депутатам так всё это "интересно"... Тоска мля...

+7 / -2
Ответить
раскрыть ветку (0)

Это делается в том числе для того, чтобы самозанятых пенсионеров, которые вышли на пенсию, но продолжают оказывать услуги или торговать петрушкой на рынке, а так же официально работающих пенсионеров лишить пенсии. Скорее всего будет так или работаешь или пенсию получаешь.

+20 / -2
Ответить
раскрыть ветку (0)

Вспомните! была амнистия на дачи,сейчас на гаражи,а потом всех обложили налогами ,бани,сараи,туалеты,теплицы,так и здесь очередная афера нашего правительства,вы регистрируйтесь а что будет потом сами и увидите,а пока только регистрация!

+46 / -1
Ответить
раскрыть ветку (0)

Все еще впереди.

+13 / 0
Ответить
раскрыть ветку (0)
16.08.2018, 10:31
Нижний Новгород

Причём тут Государство?! Почему это моё,наше, государство гадское - то?! Наше Государство самое замечательное и самое лучшее в Мире!

Не нравится наше государство, не живите в нём, уезжайте. А если имели ввиду государей, то так и говорите! Само государство не виновата,что в нём правят недочеловеки.

+12 / -35
Ответить
раскрыть ветку (0)

Согласна....пусть сначала порядок под носом наведут....

+3 / 0
Ответить
раскрыть ветку (0)

Сначала надо всех посчитать. Налоги потом заставят платить.

+3 / 0
Ответить
раскрыть ветку (0)

Государство это власть: законодательная, исполнительная, судебная. "1. Носителем суверенитета и единственным источником власти в Российской Федерации является ее многонациональный народ.

2. Народ осуществляет свою власть непосредственно, а также через органы государственной власти и органы местного самоуправления."

"Человек, его права и свободы являются высшей ценностью. Признание, соблюдение и защита прав и свобод человека и гражданина - обязанность государства."

Вчитайтесь, вдумайтесь и дайте ответ на вопрос - если защита граждан - обязанность государства, почему власть принимая решения ухудшает их положение?! И кто же виноват то?!

+5 / 0
Ответить
раскрыть ветку (0)
DELETE

Тогда пусть не пользуйтесь гадкими медицинскими услугами, не обучает своих детей в гадких школах и садах, забудьте как Звонить на телефоны гадких экстренных служб, полиции и т.д.

В общем, идите лечите голову на СВОИ деньги)))) наиумнейшая

раскрыть ветку (0)

По моему мнению, самозанятость имеет цель снять социальную напряжённость.

+1 / -1
Ответить
раскрыть ветку (0)

Елена это гадское государство вас защищало вас учило вас обслуживало, валите отсюда гадина вместе со всеми вашими предками которые вас такую вырастили, которая может нагадить в доме в котором живёт. Животное. .

+4 / -2
Ответить
раскрыть ветку (0)
Диагностика двигателей Николай Викторович
Рейтинг Рейтинг Рейтинг Рейтинг Рейтинг 16.3к
16.08.2018, 14:59
Феодосия

Не надо путать страну и государство. Государство - это обворовавшиеся чиновники, депутаты и правоохренители, потерявшие берега. И они должны мне нравиться? И я из-за них должен уезжать со своей страны? Может, пусть они роют отсюда, пока ещё целы?

+6 / 0
Ответить
раскрыть ветку (0)

Ваша недалёкость граничит со сказочной

+2 / 0
Ответить
раскрыть ветку (0)
16.08.2018, 17:10
Нижний Новгород

Не страна Россия а государство Россия. Сами не путайте.

А те служащие должны служить государству и народу для народа а не вопреки.

+2 / 0
Ответить
раскрыть ветку (0)
Редактор, корректор, верстальщ Ильмира
Рейтинг Рейтинг Рейтинг Рейтинг Рейтинг 0
16.08.2018, 20:11
Самара

по-моему,Вы путаете со страной. Это страна замечательная, а государство и правда гадское!Все не для народа

¶¶ ''Госуда́рство''' — политическая форма организации на определённой территории, политико-территориальная суверенная организация, обладающая аппаратом управления и принуждения, которому подчиняется всё население.

+1 / 0
Ответить
раскрыть ветку (0)

Снять последние штаны. с простого люда. вот что...

+1 / 0
Ответить
раскрыть ветку (0)
Отделочники, разнорабочие Александр Олегович
Рейтинг Рейтинг Рейтинг Рейтинг Рейтинг 338
16.08.2018, 22:06
Москва

НИ КТО НЕ ПИШЕТ КАКОЙ СМЫСЛ, ВСЕ ПИШУТ СКОЛЬКО ПЛАТИТЬ, ХОТЯ НИ КТО НЕ ЗНАЕТ.

0
Ответить
раскрыть ветку (0)
Отделочники, разнорабочие Александр Олегович
Рейтинг Рейтинг Рейтинг Рейтинг Рейтинг 338
16.08.2018, 22:07
Москва

ЧТО БЫ ПЕНСИЮ НЕ ПЛАТИТЬ

+1 / 0
Ответить
раскрыть ветку (0)
Отделочники, разнорабочие Александр Олегович
Рейтинг Рейтинг Рейтинг Рейтинг Рейтинг 338
16.08.2018, 22:09
Москва

ЛЕНА, ЧУШЬ НЕ ПИШИТЕ, ВООБЩЕ ПРОСНИТЕСЬ, ЗАЧЕМ ВЫ ЖИВЁТЕ В ЭТОМ ГАДКОМ ГОСУДАРСТВЕ, ВСЕ ГРАНИЦЫ ДЛЯ ТАКИХ КАК ВЫ ОТКРЫТЫ.

+1 / -1
Ответить
раскрыть ветку (0)
Пенсионер Сергей
Рейтинг Рейтинг Рейтинг Рейтинг Рейтинг 144
16.08.2018, 23:57
Ростов-на-Дону

Не гадкому государству, а правительству.

+2 / 0
Ответить
раскрыть ветку (0)
Специалист по охране труда Надежда Николаевна
Рейтинг Рейтинг Рейтинг Рейтинг Рейтинг 46.7к
17.08.2018, 06:27
Родники

Кого выбрали, те нами и правят.

0
Ответить
раскрыть ветку (0)

Толи ещё будет...

0
Ответить
раскрыть ветку (0)

Государство это и есть система, в которой намерено разделяются люди на пашущих рабов и бездельников- дармоедов. При этом делается вид якобы всё что добывается в недрах, выращивается на полях и выпускается на заводах страны России справедливо разделяется в обществе. Это и есть понятие Дикий капитализм, при котором

уничтожается эксплуататорским способом рабочая часть населения. Рабы, расходняк, пыль и грязь это одна сторона нашей системы и вторая хозяин, постоянный, сытый и богатый.

Ни кто не считает должным образом обязать платить рабочему, так как всё списуется на рыночную договорённость сторон при трудоустройстве. Пора вводить тарифную сетку по оплате труда - однозначно и безисходно.

+2 / 0
Ответить
раскрыть ветку (0)
17.08.2018, 11:35
Петропавловск-Камчатский

Вы не путайте Россию и государство.

Государство это и есть государи...

+1 / 0
Ответить
раскрыть ветку (0)

Да,смотрю ,деградирует наше общество.Ведь не ждут нас нигде.А хаять свою Родину -это не хватка ума.Все к ней относятся потребительски ,удивляюсь ,как она ещё вообще дышит , наверно просто сила внутренняя есть.Родина наша всем должна и все своё существование.Должна была Германии, должна Америке, должна людям , присвоившим недра и власть , должна всем алкавших , кто пачками рожает детей, которых вешает на шею государству, а потом .... становится гадким государством.Это что вообще?

+1 / -1
Ответить
раскрыть ветку (0)
18.08.2018, 00:07
Лосино-Петровский

Наталья, а что вы набросились на Елену? В ее словах не видно ничего , что вызвало ваш гнев. Это ваша зависть, только она и голову неизвестно чью подлечить надо. А почему бы вам не наброситься со всем праведным гневом на многочисленных работодателей, не оформляющих своих работников, не платящих за них налоги и взносы, лишая их пенсии?

+1 / -2
Ответить
раскрыть ветку (0)
18.08.2018, 00:10
Лосино-Петровский

Опять Васятка прорвался. Хуже горькой редьки! Читая ваши многочисленные комменты, вы и есть то животное, имя которому гадина. Дегенерат, которого еще поискать

0 / -1
Ответить
раскрыть ветку (0)

Потом обложат!

0 / -1
Ответить
раскрыть ветку (0)
Отделочники, разнорабочие Александр Олегович
Рейтинг Рейтинг Рейтинг Рейтинг Рейтинг 338
19.08.2018, 06:53
Москва

ВО ПЕРВЫХ ВЫ БУДИТЕ ЛЕГАЛИЗОВАНЫ ,А ВО ВТОРЫХ СО ВРЕМЕНЕМ И ПРОГРЕССИРУЮЩЕМ ВАШИМ ДОХОДОМ БУДУТ ПРИНИМАТЬ СТАВКУ ПО НАЛОГАМ В БУДУЩЕМ.

0
Ответить
раскрыть ветку (0)

Наше государство перестало существовать в 91 когда бондиты захватили власть и зделали свое государство и правят до сих пор передовая друг другу и дрбровольно повидимому уходить не собираются.

+1 / 0
Ответить
раскрыть ветку (0)

Что бы вести статистику. Насколько мы богаты или наоборот.

0
Ответить
раскрыть ветку (0)

тогда не пользуйтесь структурами гадского государства такими как: школа, детсады, поликлиники, скорая помощь, поликлиника, пожарные и т.д.

0 / -1
Ответить
раскрыть ветку (0)

Глупость сморозили Екатерина, вы видимо не в курсах, что около 20 млн. работоспособного населения страны (18-60 лет) нигде и никем не числятся, но они живут и никто из них в гетто от голода не вымирает

0 / -1
Ответить
раскрыть ветку (0)

Так государство мы сами и есть, или туда папуасов согнали, или все там с марса прилетели?

0 / -1
Ответить
раскрыть ветку (0)

ошибаешься, самозанятость социальную напряженность только нагнетает

0
Ответить
раскрыть ветку (0)

так не хотим же подчиняться. ни работать не хотим ни налоги платить

0 / -1
Ответить
раскрыть ветку (0)
раскрыть ветку (42)

Щаз, всей толпой побежали регистрироваться.... Встречайте!

+59 / -1
картой
Ответить
раскрыть ветку (0)

Хрень дичайшая! Определены три вида деятельности для самозанятых. Но по факту самозанято занимаются всем и ремонтами домов и машин.И съёмками и таксуют и всем остальным.Государство рабочие места посокращало.Все самозаняты.Никто ничего никуда не отчисляет.Не регестрируются. И ими ни кто не занимается.А теперь денег на пенсии не хватает.А что другого ждать ещё при таком руководстве?

+57 / -1
картой
Ответить

Вот именно, запустите производства, обеспечте рабочими местами, проблема самозанятых уйдет сама, даже слово такое испарится! Раньше же не было такой категории! А то понастроили стадионов, когбудто в стране 70% спортсменов, идиоты! Они даже пол саоим российским флагом выступать не могут!

+41 / -2
Ответить
раскрыть ветку (0)

Определены три вида деятельности, с которых самозанятые не будут отчислять НДФЛ, читайте внимательно!

+8 / 0
Ответить
раскрыть ветку (0)

Никуда не уйдёт и не испарится. Народ сейчас до такой степени разбрёлся, вы думаете много будет желающих придерживаться трудовой дисциплины 5 дней в неделю с 8 до 17? Все самозанятые жалуются что нет рабочих мест, неправда, рабочих мест предостаточно к сожалению соискателей нет, лучше они под самозанятого косить будут, хочу поработаю, хочу поплачусь на жизнь.

+1 / -1
Ответить
раскрыть ветку (0)
22.08.2018, 10:35
Лосино-Петровский

Андрей, налог на самозанятых пойдет не на пенсии, а в местный бюджет.

0
Ответить
раскрыть ветку (0)
раскрыть ветку (4)
DELETE

Пройдет время, изменят законодательство в отношении самозанятых

Да и так понимают что это капкан для бедных. Сначала всякими побдажками выманят что бы показались, потом поднимут налоги и обдерут.

+86 / -2
Ответить
раскрыть ветку (0)
16.08.2018, 06:58
Санкт-Петербург

А HА ФОТО ПОЛЬCКИE ДEHЬГИ-К ЧEМУ ЭТО?

+15 / -3
Ответить
раскрыть ветку (0)
16.08.2018, 11:35
Ростов-на-Дону

да они знают обо всех. из соцсетей. там все прозрачно

+11 / 0
Ответить
раскрыть ветку (0)
Отделочники, разнорабочие Александр Олегович
Рейтинг Рейтинг Рейтинг Рейтинг Рейтинг 338
16.08.2018, 22:05
Москва

ВЕРНО, ВЕДЬ НАШИ ОЛУХИ САМИ ВСЁ ВЫКЛАДЫВАЮТ В СОЦ СЕТЯХ, НЕКОТОРЫЕ НЕ ХОТЯТ ПЛАТИТЬ, ДРУГИЕ УЧАТ СКРЫВАТЬ НАЛОГИ , КТО ТО РАССКАЗЫВАЕТ КАК ОН И ЕГО СЕМЬЯ ВСЁ ВРЕМЯ ЧЕМ ТО ЗАНИМАЕТСЯ, А НАЛОГИ НЕ ПЛАТИТ И Т.Д.

+4 / -1
Ответить
раскрыть ветку (0)
18.08.2018, 03:55
Лосино-Петровский

Анна, соцсети часто не при чем: обычно эффективнее действует простое " сарафанное радио": у людей не иссякают заказы на их услуги и работы, им объявления ни в соцсети, ни на заборе без надобности, да и это надежнее

+3 / 0
Ответить
раскрыть ветку (0)

Я не думаю, что учителя , которые занимаются репетиторством обеднеют.

0
Ответить
раскрыть ветку (0)

а к тому что медленно не верно как поляки превращаемся в политических проституток

0
Ответить
раскрыть ветку (0)
раскрыть ветку (7)

Регистрация, или нерегистрация самозанятых граждан должна быть добровольной... Зарегистрированные, естественно оплачивают налог... Направлена регистрация САЗАНОВ должна быть на возможность учета трудового стажа для начисления пенсии по старости... А не для пополнения бюджета за счет пытающихся выжить граждан!!!

+34 / -2
картой
Ответить

Согласен! Нехрен самозанятых трогать, но тогда им и пенсии хрен!

+9 / -4
Ответить
раскрыть ветку (0)
16.08.2018, 14:12
Санкт-Петербург

Неужели кому по 45 и меньше будет получать пенсию?Наивные,ее вообще скоро отменят

+13 / 0
Ответить
раскрыть ветку (0)

У вас в хохляндии отменят.

+5 / -2
Ответить
раскрыть ветку (0)

Тогда инвалидами станут, как в Дагестане.

+3 / 0
Ответить
раскрыть ветку (0)
22.08.2018, 10:33
Лосино-Петровский

Владислав, а у самозанятых , если они и будут платить налог с дохода, не будет пенсии-доход-то в бюджет. Это еще надо перечислять отдельно 22% в Пенс. фонд и др. фонды, а это будет немаленькая сумма. Если за работника перечисляет работодатель во все фонды, то самозанятому придется платить все самому, у многих не будет смысла работать дальше-налоги и взносы "сожрут" значительную часть дохода.

+1 / 0
Ответить
раскрыть ветку (0)
раскрыть ветку (5)
Показать комментарии (263)

Как сохранить деньги и не платить НДС в 2026 году

Здравствуйте, уважаемые читатели! Недавно в первом чтении был одобрен законопроект, который многие уже называют «налоговой реформой 2025 года». В связи с этим ко мне, как к юристу, поступает множество вопросов,...

Самозанятые, готовьте калькуляторы и валерьянку: кто-то опять придумал “улучшить” систему. Пахнет налогами

Иногда кажется, что у нас в стране стабильным остаётся только одно — желание государства найти, где бы ещё чуть-чуть прибрать копеечку. И вот теперь в поле зрения снова — самозанятые. Те самые,...

Обеление экономики по-русски: почему за проверку возьмутся не там, где миллиарды

Недавние заявления о «обелении экономики» и усилении контроля за наличным оборотом звучат почти вдохновляюще. Прозрачность, конкуренция, честные правила игры — все как в учебниках по экономике.

Возврат налогов наследникам, обложение гостевых домов, НДФЛ по сверхдивидендам в обзоре

Анализ отдельных налоговых событий можно посмотреть: Свершилось! Напомню, что с самого начала действия Налогового кодекса был вопрос, а что делать с переплатой по налогам, которая осталась после смерти лица.
Главная
Коллективные
иски
Добавить Видео Опросы