Законопроект о «самозанятых» – плюсы и минусы налога на профессиональный доход

25 октября 2018 года Госдума приняла в первом чтении законопроекты о проведении в 2019–2028 годах в Москве, Московской и Калужской областях, а также Республике Татарстан нового налогового маневра, предусматривающего введение налога на профессиональный доход для «самозанятых» граждан.

В случае принятия Государственной думой и подписания президентом РФ закон вступит в силу с момента опубликования, но не ранее 1 января 2019 года.

В чем суть законопроекта о самозанятых?

Регистрация «самозанятых» граждан в 2019 году в случае принятия законопроекта будет возможна в упрощенном порядке, без посещения налогового органа, через специальное мобильное приложение «Мой налог». Также с помощью данного приложения предполагается оплата налога. Приложение будет доступно с мобильного телефона, смартфона, планшета или компьютера.

Размер налога при продаже товаров, выполнении работ или оказании услуг физическим лицам составит 4%, а если они реализованы ИП или юрлицам – 6% от суммы полученного дохода в т.ч. и на основании договоров поручения, комиссии или агентских договоров. «Самозанятых» предлагается освободить от уплаты НДФЛ, а взносы на обязательное пенсионное страхование будут выплачиваться ими по желанию.

Данный налоговый режим будет действовать, если «самозанятый» будет зарабатывать не более 2,4 миллионов рублей в год, т.е. не более 200 тысяч рублей в месяц.

Плюсы для самозанятых

В пояснительной записке к данным законопроектам указаны благие цели, а именно: в частности, формирование благоприятного налогового режима для такой категории граждан, как «самозанятые». Это граждане, получающие доходы, но при этом сами не являющиеся официально работниками, а также не нанимающие работников сами. Налоговый режим предусматривает автоматическую передачу данных через вышеназванное приложение «Мой налог», а также отсутствие обязанности и необходимости сдавать какую-либо налоговую отчетность.

Налог на «самозанятых» определен термином «налог на профессиональный доход» и представляет из себя единоразовый платеж в месяц в процентном отношении со всех поступлений от деятельности «самозанятого» (страховые взносы в данный налог уже включены).

Также в законопроекте предусмотрена налоговая льгота, а именно: после регистрации «самозанятый» имеет право на получение налогового вычета в размере 10 000 рублей для целей первоначальной оплаты налога.

Новым налоговым режимом смогут воспользоваться и перейти на него и индивидуальные предприниматели, но для этого они не должны использовать в работе наемный труд работников, т.е. должны доказать отсутствие заключенных трудовых договоров при осуществлении своей деятельности.

Минусы для самозанытых

Несмотря на большое количество льгот, наказание за отказ от регистрации в качестве самозанятого планируется ввести достаточно строгое: первоначальный штраф составит 20% от выручки, а при повторном нарушении государство будет вправе забрать себе все 100% полученного дохода «самозанятого» гражданина. Кроме того, рассматривается и уголовная ответственность за нарушения при неоплате или неполной оплате налога.

Недостатков у данного законопроекта много и они очевидны.

Само понятие «самозанятые» в законопроекте однозначно не определено, и в достаточной мере не объясняется. Поэтому «самозанятыми» могут признать всех, кто не имеет официально оформленных трудовых отношений, либо не является зарегистрированным индивидуальным предпринимателем. А таких работников в стране миллионы, по одной простой причине – трудовые отношения с работниками часто официально не заключаются. И данные работники вынуждены работать неофициально, т.к. другую подходящую официальную «оформляемую» работу найти сложно, а в некоторых местностях даже невозможно.

Предложение штрафовать «самозанятых» людей может ударить по миллионам россиян, не только по «шабашникам», но и по наемным работникам.

Само предложение штрафовать, а тем более изымать абсолютно весь доход у незарегистрированного «самозанятого» гражданина – достаточно неоднозначное.

Ведь чистый доход и поступление денежных средств – это не одно и тоже. Изъятие всех поступлений не учитывает того факта, что гражданин в своей деятельности понес определенные издержки. Например, водитель осуществляет траты на бензин, ремонт и обслуживание автомобиля и чистого дохода может и не иметь вовсе, или данный доход будет значительно меньше поступивших денежных средств за месяц.

Как же можно говорить об изъятии всего дохода или всех денежных поступлений? А если этот доход (поступления) являются единственным средством существования не только «самозанятого», но и нетрудоспособных и несовершеннолетних членов семьи «самозанятого»?

Другая проблема может возникнуть из-за недобросовестных действий индивидуальных предпринимателей, которые для снижения налоговой нагрузки и использования пониженных налоговых ставок «самозанятых» будут всячески уклоняться от заключения трудовых договоров с работниками, чей труд они используют в своей хозяйственной деятельности.