Самозанятость в 2019 году.

Самозанятость в 2019 году.

1. Общие понятие самозанятости.

2. Примерный перечень самозанятых лиц.

3. Считаемый стаж самозанятых.

4. Условия налогообложения.

5. Порядок вычисления самозанятых.

6. Штрафы для самозанятых;

7. Подведем итоги.

1. Изменения в современном законодательстве не являются уже чем-то необычным в жизни общества. К примеру, в один Уголовный кодекс РФ, который так любят студенты в изучении, было внесено более 2000 поправок в Общую и Особенную части. Про изменения, вносимые в КоАП РФ говорить уже не приходится. Может изменения это и не плохо, но можно ли успеть их отследить в таком количестве?!

Но в данной статье поговорим о тех гражданах, которые в качестве налогового режима используют «Налог на профессиональный доход», или «самозанятых».

Немного истории. 2019 год не стал первым годом, когда государство всерьез задумалось о необходимости урегулировать обращение денежных средств у населения, регулярно не подающего декларации и отчетность. Начиная с 2015 года Правительство начало предпринимать меры по налоговому регулированию данной сферы. В 2017 предпринимались попытки добросовестно зарегистрировать самозанятых на специализированных сайтах. Однако, количество планируемое и реальное не совпало. Возможно, зарегистрировались даже не граждане РФ, а иностранцы, либо лица с двойным гражданством. С трудом верится, что граждане РФ в современном экономическом строе вот так просто возьмут и начнут отчислять налог в бюджет государства.

Но на дворе 2019 год и меры регулирования ужесточаются и принимаются специализированные нормативные акты, которые, возможно, и будут приносить свои «плоды» для бюджета.

Итак, самозанятыми считаются люди, осуществляющие деятельность (поставка, оказание услуг, работ и т.д.) без трудового договора, без образования ИП, ООО, производящие самостоятельное отчисление в соответствующие фонды, с предоставлением налоговой декларации.

Но не стоит забывать, что гл.23 НК РФ налог на доход физических лиц отменен не был. Таким образом, 13% с любого дохода физ. лица уплатить обязаны.

2. К списку, признаваемых самозанятымии можно отнести следующие:

-оказывающие преподавательские услуги (репетиторы);

-занятые уборкой жилых и нежилых помещений, офисов.

-уходом за гражданами (сиделки), домом (домработница) и т.п.;

Указанные пункты относились и ранее к списку самозанятых;

В 2019 году в этот список включено большое количество новых профессий, а также предусмотрена возможность региональными властями самостоятельно включать в этот список новые виды деятельности самозанятых граждан. Данный список дополняется следующими профессиями:

-графический дизайнер. UI, UX-дизайнер, программист, писатель, копирайтер;

-специалист интернет-маркетинга;

-мастер по ремонту обуви, оборудования, одежды;

-строители, оказывающие отделочные услуги;

-парикмахеры;

-специалисты, добывающие полезные ископаемые;

-покупка и перепродажа товаров;

-операторы (видеосъемка) и фотографы.

На самом деле конкретного исчерпывающего перечня самозанятых профессий не существует. Единственный список, состоящий из нескольких позиций, содержится в ст. 217 НК РФ. Это перечень физических лиц, освобождаемых от подоходного налога при условии регистрации. Кстати, по новому закону, они также не должны платить 4 и 6 процентов от дохода. Основные виды занятых были перечислены.

3. Но важен другой вопрос: считается ли официальным стажем ведение самодеятельности? Ответ удовлетворит мало кого: нет. Такой тип занятости не как трудовой стаж учитывается, т.к. отчисления, производимые самозанятыми направляются в ОМС (а их 37%). Отчислений в ПФР и соц. страх отчисления не предусмотрены.

Но тут есть один важный момент: в рамках ст.29 ФЗ-167 можно добровольно вступать в систему обязательного пенсионного страхования (ОПС). Платить взносы нужно ежегодно. Минимальная сумма рассчитывается по формуле:

Минимальная сумма = тариф (26%) * (МРОТ*2) * 12 (месяцев).

Однако максимально такой стаж рассчитать можно не более чем на 7,5 лет. Остальную часть необходимо доработать, для получения минимальных пенсионных выплат.

Как определяет ФЗ-422 «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "налог на профессиональный доход" в городе федерального значения Москве, в Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан (Татарстан)» действие данного эксперимента будет распространяться на территории указанных в названии закона 4 субъектов РФ. А значит, что остальным, кто не проживает в указанных субъектах, можно будет временно выдохнуть. Но не стоит забывать, что начало действия данного эксперимента не оставит без внимания остальные субъекты, вопрос остается времени. В случае получения эффективности от внесенных изменений, данный режим распространение получит на всей территории РФ.

Важным дополнением в эксперименте – переход на мобильный обмен данными, предоставление отчетности посредством приложения «Мой налог». Напоминает чем-то приложение, имеющееся у владельцев МТС. Видимо, государственный бюджет, отчасти, можно назвать «моим» («Мой штраф», «Мое вооружение», «Мой мост»).

Регистрация в приложении будет возможно со всех мобильных устройств (имею ввиду IOS, Android), а также в Windows. В данный момент приложение находится на стадии разработки.

4. В рамках ст.3 ФЗ-422 датой предоставления отчетности будет считается дата их отправки с мобильного устройства. В случае технического сбоя, датой отправки будет считаться дата отправки с мобильного устройства.

Надеюсь, что технических сбоев будет мало, а то придется создавать отдельный закон о технических сбоях данного приложения.

Налоговым периодом признается – 1 месяц, и далее с нарастающим итогом.

Налоговая база – доход, полученный от реализации своих услуг, товаров и т.д.

В ст. 10 ФЗ-422 определены тарифы налоговых регулярных перечислений в госбюджет из выручки, которую участники эксперимента будут получать за изготовленные товары, выполненные работы, оказанные услуги, реализованные права на капитал. Они варьируются в зависимости от того, кто был заказчиком:

• 4% – при сделке с физлицом;

• 6% – с юр.лицом.

По каждому виду дохода формируется отдельная база налогообложения.

Кроме того, 425-ФЗ (тоже о самозанятых) добавляет в НК РФ (ст.18) специальный налоговый режим, но в качестве эксперимента.

Эксперимент принят на 10 лет – до 31 декабря 2028 года, при учете того, что изменения в данный эксперимент вносить не допускается.

Важным является еще размер дохода: сумма дохода самозанятого лица не должна превышать 2,4 млн. руб. В рамках налогового законодательства допускается параллельная регистрация лица как ИП, а также как самозанятого. Однако, необходимо выбирать один налоговый режим.

При регистрации самозанятый должен указать регион в котором собирается осуществлять свою самодеятельность. Изменение региона допускается только через год. В качестве документов, необходимых для регистрации, требовать будут: скан паспорта, фото, заявление установленного образца. Если же лицо является ИП, то достаточно просто заявления.

5. Далее поговорим о порядке «ловли» самозанятых. Так как в последнее время технологический процесс идет достаточно быстро, то все системы, в том числе платежные переходят на электронный обмен. Юридические лица как никто другой понимают о чем идет речь. Здесь речь идет о банковских счетах, которые есть почти у всех. Но на сегодняшний день, доступа к счетам граждан ФНС не обладает, но разве не к этому мы приближаемся?! Таким образом, любые перечисления, полученные не от работодателей, в скором времени будут отслеживаться.

«Да кому нужна моя страница, я там просто фильмы смотрю!». Подобного рода фразы можно услышать у от многих знакомых. Придется разочаровать, просмотр информации в Интернет-ресурсах тоже будет вестись работа по отслеживанию самозанятых. Не стоит забывать о таких площадка, как hh.ru, Avito и другие, где люди предлагают свои услуги и товары.

Ну и контрольная закупка непорсдественно самими представителями инспекции. Конечно же, это не значит, что надо переписывать трудовой договор с инспекторами. Однако в качестве отчета или примера кары самозанятых такие мероприятие проводиться будут.

6. Ну что же грозит самозанятым?

Санкции оговариваются в ст. 129.13 и 129.14 НК РФ (изменения вступили в силу с 01.01.2019 г). В двух словах, за несоблюдение правил или сроков отправки в ИФНС сведений о выполненных операциях придется уплатить в бюджет штраф в размере 20% дохода, который получил нарушитель от этих операций. Если в пределах полугода подобное нарушение повторно, санкции возрастают до 100% дохода (да, это весь доход). Если электронные площадки или другие посредники нарушили правила или сроки направления расчетов, то они заплатят 20% от их суммы, но не менее, чем 200 рублей за каждый

7. Подведем итоги, принятые изменения находятся в зачаточном состоянии. Корректирующий закон принят, но как он будет реализован не известно, а это порождает определенные переживания среди граждан.

Другой вопрос, что при введении новых режимов и больших изменений необходимо учитывать интересы участников рынка, сказать, что эти интересы отражены в изменениях нельзя. Выглядит это так: регистрируйся, отчисляй налоги, ну и все. Взамен можно получить то, что вас просто не привлекут к ответственности (уже хорошо). Нет ни льготных кредитов, ни особых условий выхода на пенсию, и стаж при таком виде деятельности не учитывается.

Учитывается ли здесь менталитет населения? Тоже – сомнения. Нет уверенности, что люди пойдут и все зарегистрируются в данном приложении. Что-то типа госуслуг, где до сих пор люди регистрируются, если их обяжут на работе, либо для осуществления частых сделок. Добросовестная часть населения есть, но их, конечно же, меньше.

Эксперты выдвигают другую проблему: могут начаться массовые сокращения с организаций, т.к. если человек самозанят, то платить 6%, а если трудоустроен – порядка 40%. Выгода очевидная.

Чем же обернутся данные изменения реально покажет только время.