Налоговый вычет и кто имеет право на него
Получить налоговый вычет можно по расходам на обучение; лечение и приобретение дорогостоящих лекарств; пожертвование благотворительным, некоммерческим и религиозным организациям; совершение операций с индивидуальными инвестиционными счетами; при покупке квартир, комнат, жилых домов (долей в них), земельных участков при условии строительства на них жилых домов или приобретении земельного участка с уже построенным жилым домом.
Претендовать на налоговый вычет может гражданин РФ, получающий доход, облагаемый по ставке 13 %.
Налоговый вычет — это сумма, которая уменьшает налогооблагаемую базу, с которой уплачивается налог, или возврат части уплаченного ранее налога на доходы физических лиц в связи с понесенными расходами. Возврату подлежит не вся сумма понесенных расходов, а соответствующая сумма ранее уплаченного налога.
Виды налоговых вычетов
1. Стандартные налоговые вычеты (ст. 218 НК РФ).
2. Социальные налоговые вычеты (ст. 219 НК РФ):
по расходам на благотворительность (ст. 219 п. 1 НК РФ);
по расходам на обучение (ст. 219 п. 2 НК РФ);
по расходам на лечение и приобретение медикаментов (ст. 219 п. 3 НК РФ);
по расходам на негосударственное пенсионное обеспечение, добровольное пенсионное страхование и добровольное страхование жизни (ст.219 п. 4 НК РФ);
по расходам на накопительную часть трудовой пенсии (ст. 219 п. 5 НК РФ).
3. Инвестиционные налоговые вычеты (ст. 219.1 НК РФ).
4. Имущественные налоговые вычеты (ст. 220 НК РФ).
5. Профессиональные налоговые вычеты (ст. 221 НК РФ).
Стандартный налоговый вычет – это вычет на налогоплательщика и на детей налогоплательщика.
Как налогоплательщик, на него имеют право:
* участники Великой Отечественной войны;
* инвалиды с детства, инвалиды I и II групп;
* граждане, получившие или перенесшие заболевания, связанные с радиационной нагрузкой, вызванные последствиями радиационных аварий на атомных объектах;
* родители и супруги военнослужащих, погибших вследствие ранения, контузии или увечья, полученных ими при защите СССР и РФ.
Вычет на ребенка (детей) предоставляется до месяца, в котором доход налогоплательщика, облагаемый по ставке 13 % и исчисленный нарастающим итогом с начала года, превысил 350 000 руб. Вычет отменяется с месяца, когда доход сотрудника превысил эту сумму.
* На первого и второго ребенка – 1400 руб.;
* на третьего и каждого последующего ребенка – 3000 руб.;
* на каждого ребенка-инвалида до 18 лет, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы, – 12 000 руб. родителям и усыновителям (6000 руб. – опекунам и попечителям).
Социальный налоговый вычет по расходам на обучение вправе получить физическое лицо, оплатившее:
* собственное обучение любой формы обучения (дневная, вечерняя, заочная, иная);
* обучение своего ребенка (детей) в возрасте до 24 лет по очной форме обучения;
* обучение своего опекаемого подопечного (подопечных) в возрасте до 18 лет по очной форме обучения;
* обучение бывших своих опекаемых подопечных в возрасте до 24 лет (после прекращения над ними опеки или попечительства) по очной форме обучения;
* обучение своего брата или сестры в возрасте до 24 лет по очной форме обучения, приходящимся ему полнородными (т. е. имеющими с ним общих отца и мать) либо неполнородными (т. е. имеющими с ним только одного общего родителя).
Социальный налоговый вычет на обучение предоставляется только при наличии у образовательного учреждения соответствующей лицензии.
Расходы на обучение распространяются не только на обучение в вузе, но и в других образовательных учреждениях, имеющих лицензию: детский сад, школа, учреждения дополнительного образования (автошколы, курсы повышения квалификации, курсы изучения иностранных языков, детские школы искусств, музыкальные, спортивные школы и т. д.).
Социальный налоговый вычет по расходам на лечение и (или) приобретение медикаментов предоставляется налогоплательщику, оплатившему за счет собственных средств:
* услуги по своему лечению;
* услуги по лечению супруга (супруги), своих родителей и (или) своих детей в возрасте до 18 лет;
* медикаменты, назначенные налогоплательщику или его супругу (супруге), родителям и (или) детям в возрасте до 18 лет лечащим врачом и приобретенные за счет собственных средств;
* страховые взносы страховым организациям по договорам добровольного личного страхования налогоплательщика, договорам страхования супруга (супруги), родителей и (или) своих детей в возрасте до 18 лет.
Предельный объем налогового социального вычета равняется 120 000 руб. в год.
Право на имущественный налоговый вычет имеют не только граждане РФ, но и иностранные граждане, являющиеся налоговыми резидентами РФ и отчисляющие НДФЛ по ставке 13 %.
Сумма вычета зависит от цены жилья и от того, когда оно было приобретено. Если до 2014 года, то можно вернуть 13 % от суммы, потраченной на один объект собственности в пределах 2 млн руб., то есть до 260 000. После 2014 года вычет не привязан к одному объекту собственности и получить его можно несколько раз, пока не будет использована вся сумма вычета (но также в пределах 2 млн руб.). Так же можно получить вычет по уплаченным процентам по кредиту за жилье.
Если недвижимость покупают супруги, то каждый из них имеет право на вычет.
При приобретении имущества в общую долевую собственность до 1 января 2014 года размер вычета распределяется между совладельцами в соответствии с их долей/долями собственности. При приобретении имущества после 1 января 2004 года имущественный вычет предоставляется в размере фактически произведенных расходов.
При этом родители, имеющие несовершеннолетних детей и приобретающие жилье в общую с ними долевую собственность, вправе применить имущественный вычет без распределения по долям.
При покупке земли для индивидуального жилищного строительства вычет можно получить только после сдачи дома и получения свидетельства о праве собственности.
Документы предоставляемые для налогового вычета
Общий список документов
* Копия паспорта РФ.
* Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ, заполняется налогоплательщиком (не предъявляется при получении вычета у работодателя).
* Справка о доходах по основному месту работы (форма 2-НДФЛ, не предъявляется при получении вычета у работодателя).
* Справки о доходах по совместительству (если есть).
* Заявление в ИФНС с реквизитами (на бланке банка с печатью), на которые будет возвращен налог.
Список документов для получения вычетов за родственников (детей/родителей/братьев/сестер/супругов)
* Копии свидетельств о рождении на себя, детей, братьев и сестер (подтверждение родства);
копия свидетельства о браке.
Лечение в медучреждении (стационар, поликлиника, станция скорой помощи, платный медцентр):
* Договор с медучреждением – оригинал и копия. В договоре обязательно должна указываться стоимость услуг.
* Справка, подтверждающая оплату по договору (должна содержать номер медицинской карты пациента и его ИНН, также код категории лечения: «1» – обычное, «2» – дорогостоящее).
* Копия лицензии лечебного учреждения.
Покупка лекарственных препаратов
* Оригинал рецепта по форме 107-1/у со штампом «Для налоговых органов».
* Чеки, квитанции, платежные поручения (для подтверждения оплаты).
* Справка об отсутствии дорогостоящего препарата в медучреждении (готовится в случае самостоятельной оплаты пациентом дорогих лекарств, выписанных врачом).
Заключение договора добровольного медицинского страхования
* Копия договора добровольного страхования.
* Копия лицензии страховой компании.
* Квитанция или чек на оплату страховой премии.
Список документов для получения вычета на обучение
* Копия договора на обучение, оформленного на имя плательщика.
* Копия лицензии образовательной организации, заверенная печатью этой организации.
* Копии квитанций, чеков или других платежных документов, подтверждающих оплату образовательной услуги.
Список документов для получения имущественного вычета
* Документы, подтверждающие продажу или приобретение недвижимости: договор купли-продажи, акт приема-передачи, расписка, банковское платежное поручение.
* Документы, подтверждающие право собственности на купленное жилье (выписка из ЕГРН или свидетельство о собственности. Если объект приобретен на стадии долевого строительства – копия договора долевого участия).
* Кредитный договор, подтверждающий целевой характер займа (оригинал и копия каждой страницы).
* Справка из банка об уплаченных в отчетном году процентах по кредиту.
Список документов для вычета по ипотечным процентам:
* Справка из банка об уплаченных в отчетном году процентах по кредиту.
С этими документами нужно обратиться в налоговую инспекцию, но проще и быстрее заполнить декларацию на сайте ФНС России, приложив электронные копии документов, и отправить в налоговую.
Подать декларацию в налоговый орган можно в любое время в течение года.
Вычет можно получить и до окончания налогового периода при обращении к работодателю, предварительно подтвердив это право в налоговом органе.
Налоговые вычеты не могут применить физические лица, которые освобождены от уплаты НДФЛ в связи с тем, что у них в принципе отсутствует облагаемый доход:
* безработные, не имеющие иных источников дохода, кроме государственных пособий по безработице;
* индивидуальные предприниматели, которые применяют специальные налоговые режимы.
Имущественный вычет не применяется в следующих случаях:
* если оплата строительства (приобретения) жилья произведена за счет средств работодателей или иных лиц, средств материнского капитала, а также за счет бюджетных средств;
* если сделка купли-продажи заключена с супругом (супругой), родителями, детьми (в том числе с усыновленными), полнородными и неполнородными братьями и сестрами, опекуном и попечителем.
Срок давности для подачи документов на социальные налоговые вычеты составляет 3 года, если расходы были понесены в 2019 году, то подавать документы на вычет можно в период с 2020-го по 2022 год.
Срок давности на имущественный вычет не ограничен, и налогоплательщик вправе воспользоваться им по истечении любого периода времени с момента приобретения жилой недвижимости.
Вы имеете право на возврат уплаченных вами средств, а значит, получаете дополнительный доход.
Отличная статья!
Может пригодиться многим, особенно тем, кто сталкивается с этим вопросом впервые.
Спасибо, Елена Геннадьевна.
Спасибо, Анатолий! Очень приятно, действительно хочется помочь.
Где можно посмотреть как получить вычет за благотворительность и пожертвования в религиозную организацию?
Социальный налоговый вычет по расходам на благотворительность предоставляется в сумме, направленной физическим лицом в течение года на благотворительные цели в виде денежной помощи: благотворительным организациям; социально ориентированным некоммерческим организациям на осуществление ими предусмотренной законодательством деятельности; некоммерческим организациям, осуществляющим деятельность в области науки, культуры, физической культуры и спорта (за исключением профессионального спорта), образования, просвещения, здравоохранения, защиты прав и свобод человека и гражданина, социальной и правовой поддержки и защиты граждан, содействия защите граждан от чрезвычайных ситуаций, охраны окружающей среды и защиты животных; религиозным организациям на осуществление ими уставной деятельности; некоммерческим организациям на формирование или пополнение целевого капитала, которые осуществляются в установленном порядке.
Порядок предоставления социального налогового вычета по расходам на благотворительность установлен п. 1 ст. 219 Налогового кодекса.
Сумма социального вычета на благотворительные цели не может превышать 25% полученного физическим лицом за год дохода.
Вычет по расходам на благотворительность не предоставляется в случаях: перечисление денежных средств было произведено не напрямую в организации, перечень которых определен Налоговым кодексом, а в адрес учрежденных ими фондов; расходы на благотворительность предполагали получение физическим лицом какой-либо выгоды (передача имущества, услуги, реклама и др.), а не оказание бескорыстной помощи; денежная помощь была оказана в адрес другого физического лица.
Получается, чтобы получить вычет о пожертвовании денег в религиозную организацию, необходимо чтобы был у нее фонд, а не напрямую? Напишите где можно подробнее разобраться с этим вопросом. Благодарю.
В п. 1 ст. 219 НК РФ четко определены организации, при оказании благотворительной помощи которым Вы можете получить налоговый вычет. К ним относятся:
Благотворительные организации;
Религиозные организации (вычет предоставляется только при пожертвовании на осуществление уставной деятельности);
Социально ориентированные некоммерческие организации;
Некоммерческие организации, осуществляющие деятельность в области науки, культуры, физической культуры и спорта (за исключением профессионального спорта), образования и просвещения, здравоохранения, защиты прав и свобод человека и гражданина, содействия защите граждан от чрезвычайных ситуаций, охраны окружающей среды и защиты животных;
Некоммерческие организации (вычет предоставляется только при пожертвовании на формирование или пополнение целевого капитала).
Полезная статья. Получал налоговый вычет в 2004 году при приобретении квартиры (коробки без отделки в долевом строительстве). Вернули тысяч 30 на счет в Сбербанке (на "сбер. Книжку"). Причем, половину чеков на приобретенные стройматериалы инспектор забраковал и не принял из-за "несоответствия чеков требованиям НК РФ" (интересно, а как они в таком случае контролировали деятельность этих ИП, ООО в отношении их ККА..?). Так, что чеки надо проверять на наличие всех требуемых реквизитов, если хотите получить вычет.
Интересно было узнать про вычет за обучение. В том числе и в автошколе. Начало обучения было в прошлом году, права получил в этом году.
1.Можно ли подать документы работодателю на налоговый вычет?
2. Можно ли оформить налоговый вычет в налоговой?
Спасибо за ранее.
Получение социального вычета допустимо в двух вариантах – по месту работу с любого месяца или через налоговую инспекцию по месту жительства по окончании календарного года. Возврат проводится за три прошедших года.
Документы, которые необходимы для получения вычета за обучение в автошколе:
Договор с автошколой.
Лицензия автошколы.
Документы, подтверждающие оплату обучения (чеки, платежные поручения).
Справка 2-НДФЛ.
Декларации 3-НДФЛ.
Елена Геннадьевна, спасибо за развёрнутый ответ!
У нас система заявительная, так что, ради эксперимента надо пробовать. Да и 5 т.р. тоже деньги. Спасибо.
Здравствуйте! Можно ли вычет за обучение получить у работодателя и нужна ли для этого справка 2 ндфл?
Для получения налогового вычета через работодателя Вам необходимо обратиться в налоговую инспекцию с тем же пакетом документов, но вместо заявления на возврат налога Вы подаете заявление о выдаче уведомления (где указываются реквизиты Вашего работодателя). Получив уведомление в налоговом органе, Вам нужно написать заявление на вычет и вместе с уведомлением передать его в бухгалтерию своего работодателя.