Налоговый вычет пенсионерам при покупке жилья

Пожилые люди часто стремятся вложить накопленные средства в недвижимость, а после покупки вернуть часть потраченной суммы в виде имущественного налогового вычета. Однако не все знают тонкости процесса.

С 2001 года в России после покупки жилой площади или участка под строительство существует возможность вернуть часть затраченных средств. Для всех работающих граждан такое право предоставляется за счет выплачиваемого государству НДФЛ или подоходного налога, который составляет 13 % от заработной платы. Сумма, которая подлежит возврату, носит название имущественный налоговый вычет, а компенсировать покупатель может максимум 13 % от 2 миллионов рублей, потраченных на недвижимость.

В 2012 году в налоговом законодательстве появилась возможность для пенсионеров вернуть свои доходы за 3 предыдущих года до покупки квартиры, а в 2014 году такая же возможность стала доступной и работающему пенсионеру.

Налоговый вычет неработающим пенсионерам

Сложность в получении налогового вычета пенсионерами связана с тем, что их основное денежное поступление – пенсия не облагается НДФЛ, поэтому этот источник дохода можно даже не рассматривать, но бывают и другие примеры дополнительных доходов неработающего пенсионера, которые обложены налогом.

Например, продажа собственности, сдача в наем квартиры или автомобиля, дополнительная негосударственная пенсия, дополнительная зарплата или любое денежное поступление, с которого оплачивается подоходный налог.

Оформление имущественного вычета в таком случае применимо в счет этого дохода, но существует ограничение, которое связано с максимальной суммой вычета, за год она не может превышать сумму налога, выплаченного государству за этот же период.

Например, дедушка в прошлом году купил квартиру и начал сдавать ее в наем за 17 000 рублей в месяц, с этого дохода он в течение года выплачивает подоходный налог на сумму 26 520 рублей, а приобретенная жилплощадь обошлась пенсионеру в 3 миллиона рублей – и счастливый собственник вправе вернуть НДФЛ на часть покупки в 2 миллиона рублей. Таким образом, ему причитается от государства возврат в 260 000 рублей, но за данный год дедушка может вернуть только сумму в 26 520 рублей, ведь именно ее он должен уплатить в качестве подоходного налога, а других источников дохода, облагаемого НДФЛ, у него нет. В этом случае остаток имущественного вычета будет выплачиваться ему уже в следующем году.

Таким образом, переносить остаток и не платить подоходный налог пенсионер может до полной выплаты всей суммы в 260 000 рублей или до тех пор, пока он не прекратит получать выгоду от сдачи в наем недвижимости.

Другой пример, допустим дедушка вышел на пенсию в 2018 году, то есть до этой даты он регулярно оплачивал подоходный налог. Теперь он может получить вычет в сумме 13 % от стоимости покупки (не более 260 000 рублей) за 2018 год, за ту часть года, когда он еще работал, а также за 2017 и 2016 годы.

Если бы пенсионер закончил работать в 2017 году, то выплаты будут произведены ему только за 2017 и 2016 год, но не раньше, а вот если пенсионер не работает уже больше 3 лет – перенести имущественный вычет ему не удастся.

Налоговый вычет работающим пенсионерам

С работающими пенсионерами все рассчитывается немного по-другому, они без проблем могут оформить имущественный вычет, поскольку получают официальную зарплату, облагаемую НДФЛ. В этом случае пенсионер расценивается, как и любой другой работающий собственник, соответственно может получать имущественный вычет на общих основаниях.

Но есть также другое особенности: начиная с 1 января 2014 года любой работающий пенсионер имеет возможность получить вычет не только за текущий период, но еще и вернуть сумму НДФЛ за 3 года, которые предшествовали дате приобретения объекта недвижимости.

До 2014 года было ограничение, по которому работающие пенсионеры не имели права на перенос имущественного вычета. Но с 01.01.2014 г. вступили в силу изменения в НК РФ, и это ограничение было снято. С этого момента все пенсионеры могут переносить имущественный вычет на предыдущие 3 года.

Пример

Бабушка оформила пенсию в 2018 году, но продолжает работать и является плательщиком НДФЛ. В 2019 году она купила и зарегистрировала на себя жилой дом в деревне.

В 2020 году у нее, как у пенсионера, есть право подать документы на вычет сразу за 4 года. В том числе период, когда образовался непереносимый остаток, – 2019 год, а также 3 предыдущих налоговых периода: 2018, 2017 и 2016.

Если НДФЛ, выплаченный ею в течение этих лет, меньше чем 260 000 рублей, остаток может быть получен в будущем. Для этого в 2021 году ей нужно будет подать декларацию и получить вычет за 2020 год, в 2022-м – за 2021-й и так далее, до полного исчерпания.