Налоги на выигрыш

Подробнее ➤

Кто не мечтал получить Джекпот? Конечно же, каждый, кто когда-либо покупал лотерейный билет, надеется овладеть крупным выигрышем. Но никто обычно не задумывается над тем, что далеко не всю выигранную сумму получит в распоряжение победитель.

Рассказываем про порядок определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога по доходам с выигрышей от участия в азартных играх и лотереях.

По закону Российской Федерации «О лотереях» ФЗ №138 от 11.11.2003 года ясно определены три взаимодействующих стороны. Ими являются:

• организатор;

• оператор;

• участник лотереи.

Организатор – это компания, которая имеет лицензию на проведение лотереи на территории РФ. Участник – это любой резидент РФ, который выполнил определённые правила организатора (купил билет, провёл необходимые манипуляции), в результате чего имеет право получить определённый выигрыш. В обязанности оператора входит контроль над справедливым проведением лотереи и снятием процентов с выигрыша, причём эту процедуру он проведёт перед тем, как средства попадут на счёт победителя.

Прежде чем перейти к вопросу налогообложения выигрыша в лотерею, следует остановиться на видах лотереи. Виды лотерей:

• Лотерея, приравненная к азартным играм. Участники такой лотереи покупают за собственные денежные средства лотерейные билеты, а выигрыш получает один или всего несколько человек.

• Лотерея, направленная на стимуляцию покупателя приобрести тот или иной товар. Участвуя в такой лотерее, человек не затрачивает на нее свои денежные средства, а поддерживает так рекламную акцию магазина или предприятия. В качестве приза может выступать товар, продукция или деньги

Согласно законам РФ, все доходы граждан (физлиц) облагаются подоходным налогом (НДФЛ), который составляет 13% от прибыли. При участии в стимулирующей лотереи – 35%.

Выиграл в лотерею — плати 13%, выиграл в акции — плати 35%. То есть если вы выиграли в обычную лотерею, то платите 13%. Выиграли миллион, заплатите 130 000 рублей. Выиграли два миллиона — 260 000 руб. и т.д.

А если выиграли в розыгрыше в ТВ-передаче, в акции магазина, в викторине журнала или т.п., — платите 35% от денежного выигрыша или 35% от рыночной стоимости приза.

Обложение налогами распространяется только на крупные суммы выигрыша. Чем больше доход от выигрыша, тем большую сумму необходимо оплатить. Мелких сумм, а также небольших по стоимости призов это не касается.

Налог на выигрыш в букмекерских конторах

Этот вид дохода является самым законопослушным. В данном случае оплату налогов производит контора, а человек получает лишь чистый выигрыш. Расчёт осуществляется лишь на выигранную ставку, а те, которые не принесли дохода, никак не учитываются.

Налоги на выигрыш в покер

По закону играть в виртуальное казино в России строго запрещено. Но несмотря на то, что по закону нет никакой ответственности, игроки могут быть спокойными, ведь государство о них всегда помнит и обязывает платить налог за полученный выигрыш. Получается, что любители играть в онлайн казино, должны подавать декларацию в установленные законом сроки. Потому как документов, которые бы подтверждали размер дохода нет, в таком случае можно прикладывать банковскую выписку, которую выдают во время обналичивания денег. Если человек захочет вывести выигрыш в валюте, то налог ему нужно заплатить в рублях.

Налог на выигрыш автомобиля

Выигрыш можно получить не только деньгами, но и например — автомобилем. Но, чтобы получить его, необходимо заплатить налог, который будет составлять 13 или 35%. Организатор данного мероприятия должен озвучить человеку сумму налога за выигрыш. Если стоимость автомобиля составляет 2 миллиона рублей, то его будущему владельцу необходимо заплатить 260 000 рублей. Если организатор мероприятия не указал сумму налога, то это можно сделать самостоятельно, обратившись к независимому оценщику.

Что такое выигрыш?

Может ли таковой классифицироваться, как получение прибыли, т.е. дохода? Статья 228 НКРФ гласит о том, что все, кто получил прибыль путём выигрыша в лотерею, азартные игры, всевозможные тотализаторы являются плательщиками налога на прибыль. Соответственно победитель обязан внести в казну государства фиксированный процент налога, а именно 13%, то есть довольно крупную часть выигрыша. И если приз неделим, например квартира или машина, то победителю придётся выложить 13% от оценочной стоимости самостоятельно.

Кроме того, счастливый обладатель обязан подать декларацию о доходах до конца марта следующего года, где указывается стоимость выигрыша, по которой налоговая инспекция определит сумму, обязательную к уплате до 15 июля. За неверно поданную декларацию грозит штраф в размере 20% от неуплаченного долга (согласно ст. 122 п.1 НК РФ).

Вид выигрыша -доход, равный или превышающий 15 000 рублей, полученный от участия в азартных играх, проводимых в букмекерской конторе и тотализаторе. Порядок определения базы по налогу на него: определяет налоговый агент (он же – организатор азартных игр, проводимых в букмекерской конторе и тотализаторе). Он уменьшает суммы выигрыша, полученного при наступлении результата азартной игры, на сумму ставки или интерактивной ставки, которые выступают условием участия в азартной игре.

Другой вид выигрыша-доход равный или превышающий 15 000 рублей от участия в лотерее. Налоговую базу определяет налоговый агент (он же – оператор или распространитель лотереи). Это сумма выигрыша, полученная при наступлении результатов розыгрыша призового фонда лотереи или его части в соответствии с условиями лотереи.

Кто и как исчисляет сумму налога

Сумму налога в отношении выигрышей, полученных в букмекерской конторе и тотализаторе, а также участниками лотерей, налоговый агент исчисляет отдельно по каждой сумме выигрыша. А вот физические лица расчет налога на выигрыш и его уплату производят самостоятельно исходя из сумм полученных выигрышей в следующих случаях:

-если сумма каждого выигрыша, выплачиваемого операторами или распространителями лотерей, организаторами азартных игр, проводимых в букмекерской конторе и тотализаторе, не превышает 15 000 рублей;

-если выигрыш получен в иных видах азартных игр.

Т.е. если вы выиграли 40 призов по 100 рублей (40 x 100 руб. = 4000 руб.), то какой налог с выигрыша в лотерею придется платить в этом случае? Никакого! Если же больше (например, 5000 руб. в сумме), то должны заплатить с разницы (для нашего примера это: 5000 — 4000 = 1000 руб.; с этой тысячи и будет платиться налог).

Что относят к мелким выигрышам, не облагаемым налогам?

К ним относятся:

• суммы, не превышающие 4 тысяч рублей в виде выигрышей, полученных участниками азартных игр и лотерей в целом (!) за налоговый период;

• призы на сумму до 100 рублей;

• промышленные товары (стимулирующая лотерея) стоимостью до 4000 рублей.

Если сумма выигрыша превышает 4 тыс. рублей, то налог взыскивается с разницы между этой суммой и 4 тыс. руб.

Как рассчитать сумму налога?

• Для лотереи, приравненной к азартным играм, сумма выигрыша умножается на 0,13. В результате получается сумма налога, обязательная к оплате.

• Для стимулирующей лотереи сумма выигрыша умножается на 0,35. В результате получается сумма налога, обязательная к оплате.

Порядок оплаты налога если выиграли

Оплату соответствующего налога необходимо произвести в установленные сроки путем подачи декларации о доходах в налоговую до 30 апреля. Внесение суммы должно быть произведено до 15 июля. В противном случае необходимо оплачивать пеню за каждый просроченный день, что повлечет за собой увеличение суммы платежа.

Способы оплаты:

• Компания-организатор лотереи осуществляет удержание процента налога из выигрышной суммы с последующим переводом его в госбюджет.

• Самостоятельная уплата выигравшим лицом налога на выигрыш в лотерею.

Только оплатив налоги на выигрыш в лотерею, победитель сможет воспользоваться средствами или призами.

Если не могу и/или не хочу оплачивать налог на выигрыш?

На практике может случиться, что каждый налоговый агент при выплате выигрыша в сумме 4000 рублей и менее законно не удержал НДФЛ с него за налоговый период, однако в совокупности по таким доходам, полученным за налоговый период от всех налоговых агентов, установленный размер – 4 000 рублей – будет превышен.

Тогда «счастливчик»-физическое лицо самостоятельно:

1. Определяет сумму НДФЛ, подлежащую уплате в соответствующий бюджет, исходя из суммы превышения, с которой налоговые агенты не удержали НДФЛ;

2. Представляет в ИФНС по месту своего учета декларацию по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ).

Саму уплату налога с выигрыша в лотерею, в букмекерской конторе и т. п. нужно произвести до 15 июля следующего года включительно (п.4 ст. 228 НК РФ). Подать декларацию следует не позднее 30 апреля года, следующего за годом, в котором выиграли (то есть если выиграли в 2019, сдать нужно до 30 апреля 2020 года).

В случае неоплаты подоходного налога, с середины июля, следующего за выигрышным годом, насчитываются штрафные санкции. Кроме того, набегает внушительная пеня за каждый просроченный день. В случае принципиального отказа оплатить необходимую сумму, государство вправе арестовать собственность гражданина. Исключение составляет ситуация, когда квартира – единственное жильё. В таком случае она не подлежит аресту.

Всё же правильнее будет вовремя внести необходимый платёж. А в сложных ситуациях можно и вовсе отказаться от выигрыша.