Расчет налога на недвижимость с учетом налогового вычета.

Что облагается налогом?

• жилые дома (а также дома и строения, расположенные на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства, индивидуального жилищного строительства);

• квартиры, комнаты;

• гаражи, машино-места;

• единые недвижимые комплексы;

• объекты незавершённого строительства;

• иные здания, строения, сооружения, помещения.

Ставки налогов

Недвижимое имущество облагается налогом по ставке 0,1 % кадастровой стоимости объекта в отношении:

• жилых домов, части жилых домов, квартир, части квартир, комнат;

• объектов незавершённого строительства в случае, если проектируемым назначением таких объектов является жилой дом;

• единых недвижимых комплексов, в состав которых входит хотя бы один жилой дом;

• гаражей и машино-мест;

• хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 м 2 и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства.

Ставка 2% от кадастровой стоимости применяется в отношении объектов налогообложения, включённых в особый перечень, а также той недвижимости, кадастровая стоимость которой превышает 300 млн руб. В отношении всего остального недвижимого имущества применяется ставка 0,5 % от кадастровой стоимости.

Налоговые ставки могут быть уменьшены до нуля или увеличены, но не более чем в 3 раза нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований.

Кроме того, могут быть установлены дифференцированные налоговые ставки в зависимости от кадастровой стоимости объекта налогообложения; вида объекта налогообложения; места нахождения объекта налогообложения; видов территориальных зон, в границах которых расположен объект налогообложения.

Налогооблагаемая база

Для расчёта налога используют кадастровую стоимость недвижимого имущества. Чтобы её узнать, необходимо обратиться к онлайн-сервису на сайте Росреестра или отправить запрос в региональное отделение Росреестра. По кадастровому номеру квартиры (или по её адресу) можно получить общедоступную информацию об объекте недвижимости, в том числе и о его кадастровой стоимости.

Льготы

Налоговым кодексом предусмотрены льготные категории налогоплательщиков. К ним относятся:

• Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации, а также лица, награждённые орденом Славы трёх степеней;

• инвалиды I и II групп инвалидности;

• физические лица, осуществляющие профессиональную творческую деятельность, — в отношении специально оборудованных помещений, используемых ими исключительно в качестве творческих мастерских, а также жилых помещений, используемых для организации открытых для посещения негосударственных музеев, галерей, библиотек;

• владельцы хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 м 2 и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства.

Обратите внимание: налоговая льгота предоставляется в отношении одного объекта каждого вида по выбору налогоплательщика. То есть, если у льготника есть три квартиры и два гаража, налоговые льготы будут предоставлены в отношении одной квартиры и одного гаража.

Вычеты на имущественные налоги

Для собственников — физических лиц действуют вычеты на имущественные налоги. Налоговая база уменьшается:

• в отношении каждого жилого дома на величину кадастровой стоимости 50 м 2 от его общей площади;

• в отношении квартиры и части жилого дома — на величину кадастровой стоимости 20 м 2;

• в отношении комнаты или части квартиры — на 10 м 2.

При этом такие вычеты учитываются автоматически при расчёте налога для всех объектов.
Аналогичная льгота установлена и для владельцев земли. С 2017 г. пенсионеры, ветераны, инвалиды и некоторые другие категории граждан имеют право воспользоваться вычетом в размере 600 м 2 по одному земельному участку независимо от категории земли.

Владелец недвижимости, считающий, что ее кадастровая стоимость необоснованно завышена, может оспорить ее, чтобы уменьшить начисляемые налоги. Для этого потребуется доказать в суде факт неверного определения кадастровой стоимости.

источник: www.ivd.ru