Революционное повышение налогов в 2021 году (обзор)

С 1 января 2021 года вступят в силу важные изменения по налогам, к которым нужно готовиться уже сейчас.

Новая ставка НДФЛ 15%

О введении в России новой ставки НДФЛ с 1 января 2021 года объявил Президент в обращении к гражданам. Это означает, что в стране появится, так называемая прогрессивная шкала НДФЛ.

С 1 января 2021 года меняется ставка налога на доходы физических лиц с 13% до 15% для тех, кто зарабатывает свыше 5 миллионов рублей в год.

С 1 января 2021 года доходы ниже 5 миллионов рублей будут облагаться по стандартной ставке 13%, она действует и сейчас. То есть для большинства граждан ничего не поменяется, а вот для тех, кто зарабатывает в год более 5 миллионов рублей, доход свыше этой суммы будет облагаться по ставке 15%.

Ставка в размере 15% будет применяться только к зарплате, дивидендам и другим доходам, связанным непосредственно с трудовой деятельностью.

Отмена ЕНВД

Отмена ЕНВД с 2021 года – дело решенное. Единый налог на вмененный доход прекращает свое существование с 1 января 2021 года, это следует из федерального закона от 2 июня 2016 года № 178-ФЗ.

Поскольку ЕНВД это налог, который платился фиксированной суммой, и не зависел от доходов, налоговая нагрузка бывших вмененщиков изменится, и скорее всего, для большинства в сторону увеличения.

Обратите внимание, что если вы не подадите заявление в ФНС, то вас автоматом переведут на общий режим налогообложения, чтобы этого не произошло, нужно подать заявление. Вместо ЕНВД организации могут перейти на упрощенную систему налогообложения, а ИП омогут выбрать УСН или патент.

Для смягчения перевода ИП с ЕНВД на патент Минфин добавил новые виды деятельности, для которых можно применять патентную систему налогообложения. Соответственно, для того чтобы перейти на УСН с 2021 года вам нужно будет сделать два действия.

Не позднее 31 декабря 2020 года направить в инспекцию уведомление о переходе на УСН с 1 января 2021 года, и после этого предоставить в инспекцию заявление о снятии с учета в качестве плательщика ЕНВД.

Обложение НДФЛ вкладов в банках

С 1 января 2020 1 года доходы от вкладов в банках облагаются НДФЛ по ставке 13%. Федеральный закон от 1 апреля 2020 года № 102-ФЗ изменил правила расчета НДФЛ.

С процентов по вкладам с 2021 года налог составит 13% и будет применяться не к самому вкладу, а к процентам, который начисляет банк.

Подлежать налогообложению будет совокупный процентный доход по вкладам в российских банках, выплаченных гражданину за весь календарный год, за минусом необлагаемого процентного дохода.

Рассчитать необлагаемый процентный доход можно умножив 1 миллион рублей на ключевую ставку Банка России, установленную на 1 января соответствующего года.

Указанный порядок наглядно демонстрирует следующий пример:

Если у физического лица в течение 2021 года был годовой рублевый депозит в размере 800 тысяч рублей, ставка по депозиту 8% годовых, то гражданин получит процентный доход за год в размере 64000 рублей. Для расчета необлагаемого процентного дохода предположим, что ключевая ставка Банка России на 1 января 2021 года составляет 6% и, соответственно, сам не облагаемый доход в 2021 году составит 60 тысяч рублей (1 миллион умноженный на 6%). В результате для данного гражданина сумма налога к уплате составит 520 рублей – это разница между начисленным процентом и не облагаемым умноженной на 13%. (64000 – 60000) х 13%

Налоги на зарплату

С 1 января 2021 года будет увеличен федеральный и региональный МРОТ, он вырастет с 12 130 рублей, до 12 392 рублей. Это первый фактор для повышения налоговой нагрузки в связи с повышением фонда оплаты труда.

Помимо этого, с 1 января 2021 года увеличится предельная база по страховым взносам. В связи с проведенной индексацией предельная база для расчета страховых взносов в 2021 году следующая:

• ПФР – 1 миллион 465 рублей (с суммы превышения нужно платить взносы по ставке 10%);
• ФСС – 966 тысяч рублей (с суммы превышения взносы не уплачиваются;

Размер лимитов для расчетов взносов на обязательное медицинское страхование в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования в 2021 году не установлен.

Изменение лимита для УСН

Лимиты по УСН повышены, а ставки изменены. Согласно поправкам, упрощенцы могут превышать лимиты по УСН. Так, новые лимиты по доходам составляют 200 миллионов рублей в год, а среднесписочная численность 130 человек.

Конечно, на сумму превышения ставка по УСН будет повышена. Для УСН дохода с 6% до 8%. Для УСН доходы минус расходы – с 15% до 20%.

С одной стороны, увеличение лимита дает возможность предпринимателям расширять свой бизнес, но при этом оставаться на УСН, а с другой стороны налоговая нагрузка возрастает.