Новый закон усиливает контроль за доходами граждан от дарения или продажи недвижимости

Каждому известно, что законом на граждан возложена обязанность платить со своих доходов налог в пользу государства (НДФЛ).

И так как доходы, полученные в результате дарения или продажи недвижимости, значительны и, как правило, выходфят за рамки среднестатистических, то налоговая служба интересуется ими очень внимательно.

С 1 января 2021 года не в пользу граждан вступил в силу новый закон, который расширил возможности налоговой службы по контролю за такими доходами.

Согласно закону от 29.09.2019 № 325-ФЗ, ФНС дозволено чаще проверять граждан, получивших недвижимость в подарок или продавших ее.

Ранее, когда гражданин не сдавал налоговую декларацию о доходе с подаренной или проданной недвижимости, налоговой службой выставлялся штраф, но проверить размер дохода и начислить налог удавалось ФНС только после сдачи декларации.

Был, конечно, вариант инициировать выездную проверку по решению руководителя налогового органа, но это сложный процесс, который применялся крайне редко (ст. 89 НК РФ).

Новый закон предоставляет ФНС возможность проводить камеральную проверку даже в том случае, когда гражданин не сдал декларацию о доходе с подаренной или проданной недвижимости (ст. 88 НК РФ в новой редакции).

Камеральная проверка проводится без выезда, по документам.

Когда срок уплаты НДФЛ истечет, налоговая воспользуется имеющейся информацией о доходах гражданина за 3 месяца.

Налог с доходов, связанных с недвижимостью, должен быть оплачен до 15 июля года, который следует за годом, в котором регистрировался переход права собственности (при дарении или продаже недвижимости).

Соответственно, если гражданин не сдал декларацию, то начиная с 16 июля в отношении его доходов уже может быть проведена камеральная проверка.

В рамках проверки ФНС будет правомочна требовать у налогоплательщика обязательные к предоставлению в течение пяти рабочих дней пояснения.

Если проверкой будет установлено, что гражданин был обязан задекларировать свой доход с подаренной или проданной недвижимости и заплатить НДФЛ, но не сделал этого, то ему будет выставлено требование об уплате налога, штрафа и неустойки.

Когда надо подать налоговую декларацию?

Важно знать, что обязанность подать налоговую декларацию возникает в следующих случаях:

1) если недвижимость подарена не близким родственником, то есть не родителем, не супругом, не ребенком, не внуком, не дедушкой, не бабушкой, не братом и не сестрой (п. 17.1 ст. 217 НК РФ),

2) если недвижимость приобреталась в 2016 году или позднее, а продажа ее состоялась до истечения 5-летнего срока со дня регистрации права собственности.

При продаже недвижимости по договору долевого участия в строительстве 5 лет отсчитывается со дня полного расчета с застройщиком.

В случае, когда продается единственное жилье, применяется 3-летний срок.

3) если полученная в дар, по наследству, по договору ренты, приватизированная недвижимость продается до истечения 3-летнего срока со дня возникновения права собственности на нее (ст. 217.1 НК РФ).

В перечисленных случаях декларацию нужно подать до 30 апреля года, следующего за годом заключения сделки.

И до 15 июля нужно уплатить НДФЛ.

Тем не менее, даже если гражданин должен подать декларацию по сделке с недвижимостью, это еще не означает, что он обязан платить налог.

Не следует забывать о налоговых вычетах, позволяющих снижать налогооблагаемый доход вплоть до нуля.

Рекомендуем вам посмотреть прикрепленное видео, где рассмотрен очень важный вопрос, обсуждаемый в данной публикации.