Кто может вернуть подоходный налог с заработной платы и как это сделать

Налоговый кодекс Российской Федерации содержит в себе ряд возможных ситуаций, которые предполагают возможность возврата НДФЛ. В данной статье я подробно разберу ситуации, при которых возникает такая возможность.

Три ситуации

1. В случае, если работодатель по ошибке удержал с вас налог в наибольшем размере, чем это требовалось по закону (в данном случае работодатель должен вернуть вам сумму излишне уплаченного налога в течение 3 месяцев с момента подачи вами соответствующего заявления).

2. В случае, если вы в текущем году приобрели какое-либо имущество (в данном случае максимальный размер имущественного вычета будет составлять 260 000 рублей или 390 000 рублей в части процентов) или же понесли расходы на образование либо медицинские услуги, которые подразумевают возможность получения имущественного вычета (однако в данном случае важно помнить о том, что в части оплаты медицинских услуг установлен лимит, составляющий 120 000 рублей, то есть вы сможете вернуть денежные средства, затраченные на медицинские услуги, лишь в пределах 13% от установленного лимита, а вот в случае, если вы понесли затраты на получение образовательных услуг для детей, то здесь установлен лимит в 50 000 рублей, то есть вы сможете вернуть лишь 13% от установленного лимита).

3. В случае, если вы оказали благотворительную помощь или же перевели часть денежных средств в Пенсионный Фонд России.

Не всегда сумму излишне уплаченного подоходного налога возвращает налоговая служба, иногда эта обязанность ложится на плечи работодателя.

Сумма, подлежащая возврату, тоже варьируется в зависимости от категории налогового вычета. То есть при налоговом вычете на несовершеннолетних детей ваша заработная плата в процессе расчёта налогооблагаемой базы уменьшается на сумму в размере 1300 рублей за первого и второго ребёнка и на сумму в размере 3000 рублей на третьего ребёнка. Данный вычет вы можете получить лишь до того момента, пока ваша заработная плата с начала года не достигнет суммы в размере 350 000 рублей.

Что же касается документов, необходимых для оформления получения данного налогового вычета за несовершеннолетних детей или ребёнка-инвалида, то в первую очередь вам необходимо будет подать на имя вашего непосредственного руководителя (работодателя) соответствующее заявление и приложить к нему копии вот этих документов:

• свидетельство о рождении детей;
• удостоверение чернобыльца;
• заключение об инвалидности, заверенное медицинской комиссией;
• справка от второго родителя о том, что он не получал налоговый вычет.

Обращаю ваше внимание на то, что данный перечень может меняться или дополняться в зависимости от региона проживания и организации, в которой вы работаете.

Если же вы хотите получить социальный или же имущественный вычет, то в данном случае вам в первую очередь необходимо подать соответствующее заявление в налоговую службу, которая подтвердит ваше право на получение данного налогового вычета. Конечно же, и в данном случае необходимо будет приложить к заявлению документы, подтверждающие факт приобретения вами недвижимости или оплаты образовательных услуг и так далее. И вот когда налоговая служба рассмотрит ваше заявление и установит, что вы имеете право на получение данного вычета, она вышлет вам соответствующее уведомление, с которым вам необходимо будет обратиться к работодателю, написав уже на его имя заявление о предоставлении вам права на получение данного налогового вычета.

Если вдруг вы по каким-либо причинам пропустили срок и не использовали налоговый вычет до конца года, то вам необходимо предоставить в налоговую службу справку по форме 3-НДФЛ, приложив к ней справки 2-НДФЛ, для того чтобы налоговая служба выслала вам уведомление о получении права на данный вычет.

На практике случается такое, что работодатель не учитывает право сотрудника на получение налогового вычета и некорректно удерживает часть его заработной платы. Вот в таком случае работник должен подать заявление на возврат излишне удержанной заработной платы.

В данном заявлении обязательно должны содержаться сведения о периоде, за который вы просите вернуть подоходный налог, реквизиты банковского счета, на который будут перечислены денежные средства, ну и собственно сама просьба о возврате излишне удержанного налога, с указанием пункта 1 статьи 231 Налогового кодекса Российской Федерации.

После подачи такого заявления работодатель в течение 3 месяцев обязан будет вернуть вам сумму излишне удержанного налога, а вот если он по какой-либо причине этого не сделает, то на данную сумму будут начислены проценты, которые работодатель впоследствии также будет обязан вам возместить.