Как проявить должную осмотрительность при заключении сделок

❗️Суды встали на защиту налогоплательщиков и назидают налоговым органам:

👁у компаний нет ресурсов налогового органа — вызвать и допросить свидетеля, провести экспертизу подписи и пр.

👁 компания не обязана проверять расчеты контрагента с бюджетом

👁 компания не должна отслеживать нахождение партнеров по месту регистрации.

👁использовать меры налогового контроля компания не вправе.

Невозможность выявления тех обстоятельств, которые вправе устанавливает только инспекция, влечет запрет на требования таких действий со стороны бизнеса.

🔥А что требуют суды. когда проверят соблюдение коммерческой осмотрительности:

*запросила ли компания учредительные документы и выписку из ЕГРЮЛ контрагента;

* проверила ли деловую репутацию (нет ли у поставщиков судебных дел или задолженности по исполнительному производству, применяла специальные сервисы (например, сервис ФНС), искала сведения в реестре недобросовестных поставщиков).

* с помощью сервиса ФНС проанализировала сведения, внесенные в ЕГРЮЛ;

* договоры аренды;

* бухотчетность;

* решения и приказы о назначении генерального директора;

* паспорт генерального директора;

* доверенности компания;

* коммерческое предложение;

* штатное расписание;

* копии трудовых договоров;

* банковские документы;

* свидетельства о праве собственности.

😎Однако, если представленные контрагентом документы будут не заверены им должным образом, возможны риски.

Если использовали только 1‒2 ресурса, суд может посчитать это неосмотрительностью.