Передереев Алексей Васильевич
Передереев А. В.Подписчиков: 32
РейтингРейтингРейтингРейтингРейтинг3595

Стоит ли включать в схемы транзитные конторы? 

402 просмотрa
250 дочитываний
2 комментария
Эта публикация уже заработала 12,21 рублей за дочитывания
Зарабатывать

Краткое содержание :

  1. Что такое транзит?
  2. Обсуждение

Стоит ли включать в схемы транзитные конторы? 

Что такое транзит?

Космополитам представится уже подзабытый аэропорт Франкфурта, для патриотов актуальна пельменная в Москве по пути из Сочи в Новосибирск, а для налоговика – фиктивная контора, которая имитирует деятельность и позволяет ломать основания платежа или «зашивать» НДС.

Техничка создаёт видимость работы, даже имеет в штате работников и несёт текущие расходы, а также платит копейки в бюджет, создавая мнимую налоговую нагрузку. Её задача – отвести удар от основной конторы, подтвердившись в ходе встречки, а также стравить в кэш реальную прибыль материнской конторы на лавку или ИП на УСН.

На первый взгляд, такая транзитная контора никак не подконтрольна конечному выгодоприобретателю и т. п. (постановления Арбитражного суда Московского округа от 02.02.2016 № А 40-29516/2015, Девятого арбитражного апелляционного суда от 24.06.2016 № А 40-205782/15, решение Арбитражного суда г. Москвы от 12.11.2019 № А 40-127481/17-108-1406). Однако налоговики отчётливо видят их в АСК НДС, выстраивая дерево связи с последующими лавками, представляющими из себя «помойки», дробящие НДС или разбрасывающие безнал на физов под снятие кэша.

Бывает так, что такую транзитную контору предлагает производитель, выдавая её за дистрибьютера. Такая схема распространена при отгрузке топлива с НПЗ и быстро выявляется налоговиками (определение Верховного суда от 10.03.2020 № 302-ЭС 20-1320). Однако не факт, что ответит за транзитную контору производитель, а не покупатель.

В таких случаях налоговый орган считает, что у налогоплательщика отсутствуют основания для учета в составе расходов по налогу на прибыль части затрат. Взглянем, например, на постановление Арбитражного суда Уральского округа от 19 января 2022 г. № Ф 09-10258/21 по делу № А 76-4454/2021, где суд изучал распространённую ситуацию, когда в цепочку поставки товаров были включены "технические компании", а налоговики смогли установить реальное происхождение товара.

Необоснованной налоговой выгодой была признана часть расходов, которая приходится на наценку, добавленную "техническими компаниями", то есть разница между ценой реального продавца (производителя) и ценой, за которую товар «продали» технички.

Увеличение стоимости товара производилась для последующего вывода денежных средств из делового оборота предприятий (Определение Верховного суда от 25.09.2019 № 309-ЭС 19-16618). Само собой, слетают и вычеты по НДС.

Однако история знает и удачные примеры построения подобных схем, когда купцам удавалось отбить технички (постановление Арбитражного суда Московского округа от 15.07.2020 № А 40-115391/2019). В качестве аргументов указывалось на то, что лавки, которые примерещились налоговикам, как технические зарегистрированы задолго до начала взаимоотношений с налогоплательщиком, ведут реальную предпринимательскую деятельность, исчисляют и уплачивают налоги, имеют действительное местонахождение, работников, склады, транспорт, имеют действующие лицензии, неоднократно участвовали и участвуют в различных конкурсах на заключение договоров и государственных контрактов на поставку продукции, объем выручки, полученной от налогоплательщика, не превышает 40% от всего объема выручки от продажи товаров и продукции. Кроме того, такие поставщики рассчитывались за продукцию за счет собственных денежных средств, кредиты брали на суммы, не превышающие 10% от всей выручки.

Конечно, опыт — дело наживное, особенно негативный. Но учиться лучше на чужих ошибках. Поэтому, выстраивая контур налоговой безопасности, не забывайте простые правила, указанные выше. А если не уверены в своих силах – обращайтесь.

Стоит ли включать в схемы транзитные конторы? 

2 комментария
Понравилась публикация?
14 / -3
нет
Подписаться
Донаты ₽

Если у вас возникли вопросы по теме данной публикации, вы всегда можете написать мне в мессенджеры или позвонить:

C Уважением, юрист Передереев Алексей Васильевич
Комментарии: 2
Отписаться от обсужденияПодписаться на обсуждения
ПопулярныеНовыеСтарые
Солдат Степан Владимирович
Подписчиков 9250
23.03.2024, 18:19
РейтингРейтингРейтингРейтингРейтинг330.3к
изображение от freepik27 декабря 2023 г. на данном сайте я размещал статью "
Подробнее
Неинтересно
0
14
Разина Дарья Алексеевна
Подписчиков 44607
21.03.2024, 13:13
РейтингРейтингРейтингРейтингРейтинг16.2М
Большие хотелки правообладателей: как снизить компенсацию за нарушение исключительного права на товарный знак
Подробнее
Неинтересно
-2
117
Смирнова Елена Михайловна
Подписчиков 8687
22.03.2024, 09:32
РейтингРейтингРейтингРейтингРейтинг1.5М
16.11.2021 П. Е. Я. обратилась в Арбитражный суд Челябинской области с заявлением, в котором ...
Подробнее
Неинтересно
0
3
Смирнова Елена Михайловна
Подписчиков 8687
12.03.2024, 10:41
РейтингРейтингРейтингРейтингРейтинг1.5М
Решением Арбитражного суда Орловский области от ___.02.2022 должник былпризнан ...
Подробнее
Неинтересно
0
1
Смирнова Елена Михайловна
Подписчиков 8687
09.03.2024, 14:10
РейтингРейтингРейтингРейтингРейтинг1.5М
Решением Арбитражного суда Ростовской области от ___.2021 П. О.А. признана несостоятельной (банкротом)
Подробнее
Неинтересно
0
3
Криухин Николай Валерьевич
Подписчиков 76590
12.02.2024, 14:35
РейтингРейтингРейтингРейтингРейтинг2.4М
Вторым кассационным судом общей юрисдикции в кассационной инстанции завершено ...
Подробнее
Неинтересно
0
59
Кадыров Руслан Олегович
Подписчиков 27667
25.03.2024, 13:11
РейтингРейтингРейтингРейтингРейтинг3.9М
СпойлерСмертной казни террористам – не будет. Почему – см. ниже.Для пониманияЕсли кто-то считает,...
Подробнее
Неинтересно
-1
174
Москвитина Валентина Витальевна
Подписчиков 25931
25.03.2024, 13:01
РейтингРейтингРейтингРейтингРейтинг19.7М
Все свои авторские гонорары, заработанные на публикации статей в дачных журналах ...
Подробнее
Неинтересно
0
55
Калмантаева Анна Николаевна
Подписчиков 15165
25.03.2024, 13:00
РейтингРейтингРейтингРейтингРейтинг18.4М
Хотела обогатиться за счет Подрядчика: или почему Закон о защите прав потребителей ...
Подробнее
Неинтересно
0
67
Смирнова Елена Михайловна
Подписчиков 8687
25.03.2024, 11:01
РейтингРейтингРейтингРейтингРейтинг1.5М
Решением Арбитражного суда Смоленской области от 24.06.2021 Г.Е.В. признана несостоятельным (банкротом)
Подробнее
Неинтересно
0
2
Солдат Степан Владимирович
Подписчиков 9250
23.03.2024, 18:19
РейтингРейтингРейтингРейтингРейтинг330.3к
изображение от freepik27 декабря 2023 г. на данном сайте я размещал статью "
Подробнее
Неинтересно
0
14
Грачева Елена Андреевна
Подписчиков 48
21.03.2024, 10:21
РейтингРейтингРейтингРейтингРейтинг19.7к
Начался спор! Житель города Омска купил комнату в жилье, да ещё и в аварийном. Затем ...
Подробнее
Неинтересно
-1
2