Легализация криптовалюты в России в 2023 году: как платить налоги с криптовалюты, нужно ли открывать ИП или оформляться в качестве самозанятого?

Здравствуйте, мои дорогие читатели!

До сих пор на законодательном уровне криптовалюта в России не легализована. В связи с этим у Вас возникает много вопросов: как платить налоги с криптовалюты, нужно ли открывать ИП или оформлять самозанятость, в данной публикации я постараюсь на них ответить.

Как платить налоги с криптовалюты

Важно понимать, что биржи, на которых происходит обмен цифровой валютой в качестве налогового агента не выступают. Поэтому нужно самостоятельно платить налоги при получении дохода от продажи криптовалюты и подавать налоговую декларацию. На это прямо указывают следующие статьи НК и официальные письма Минфина России.

• п. 7 ст. 220, пп. 2 п. 1, п. п. 2, 3 ст. 228, п. 1 ст. 229 НК РФ,
• Письма Минфина России от 06.05.2021 N 03-04-05/34900, от 28.12.2021 N 03-04-05/107093.

Напомню для тех, кто не знает, налоговую декларацию нужно подавать до 30 апреля (п.1 ст.229 НК РФ).

В соответствии с.п.4 ст 228 НК РФ налоги с доходов от крипты, нужно заплатить до 15 июля следующего года.

Пример, если Вы получили доход от криптовалюты 14 июня 2022 года то налог по нему Вы должны заплатить до 15 июля 2023 года.

Кроме того, в случае с доходами от криптовалюты допускается уменьшение налогооблагаемой базы (доходов) на сумму расходов на покупку криптовалюты.

Но документы, которыми плательщик налогов подтвердит свои расходы, нормативными актами пока не установлены.

На это прямо указывают следующие письма Минфина РФ и статьи НК РФ:

• пп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ;
• Письмо Минфина России от 08.11.2018 N 03-04-07/80764;
• Письмо Минфина 28.12.2021 N 03-04-05/107093.

Исходя из этого, можно, конечно, попытаться, но все зависит от налогового инспектора.

Нужно ли открывать ИП или оформлять самозанятость при обмене криптовалюты?

Специальный налоговый режим (самозанятость) НПА в отношении покупки и продажи криптовалюты не применяется. На это в своем письме от 06.05.2021 за №03-04+05/34900 прямо указало Министерство финансов России.

По мнению налогового органа, УСН которая предусмотрена для ИП, при продаже криптовалюты тоже не может применена.

Из этого следует сделать вывод, что работать нужно, как физическое лицо, как и при продаже и покупке ценных бумаг.

Угроза блокировки счетов и ответственность за незаконный оборот криптовалюты

Криптовалюта до сих пор вне правового поля, она не легализована, по этой причине сделки с ней считаются сомнительными и вызывают подозрения, как у банков, так и со стороны иных служб.

На то, что банки отрицательно настроены в отношении крипты пока она не будет легализована прямо указывает Информация на сайте Центробанка РФ от 27.01.2014 «Об использовании при совершении сделок „виртуальных валют“, в частности, Биткойн» и в Информационном сообщении Росфинмониторинга «Об использовании криптовалют».

Судебная практика тоже не в пользу владельцев криптовалюты, так своим решением Арбитражный суд приостановил операции на банковском счете клиента посчитав их сомнительными.

Подробнее узнать об этом можно прочитав Апелляционное определение Московского городского суда от 20.08.2019 по делу N 33-36978/2019.

Таким образом, если Вы занимаетесь продажей и покупкой биткоинов или любой иной криптовалюты, будьте всегда готовы к вопросам со стороны банков, а также предупреждениям о блокировке счетов. Постарайтесь не скрывать свои доходы, платить налоги с операций и минимизировать риски по 115-фз.