Самозанятость. Плюсы и минусы налога на профессиональный доход

Приветствую вас, дорогие читатели!

Сегодня хотелось бы поговорить о статусе самозанятого. О его плюсах и минусах.

Что такое самозанятость?

Если вкратце, то самозанятость – это такой режим налогообложения. Он называется "налог на профессиональную деятельность" и регламентируется статьей 18 Налогового кодекса.

Это может быть самозанятым? Самозанятыми могут быть, все граждане России без исключения, а также граждане Армении, Белоруссии, Киргизии и Казахстана.

Чем может заниматься самозанятый? Да чем угодно, лишь бы это было сделано своими, так сказать, руками или интеллектом. Например: репетиторы, дизайнеры, мастера по ремонту электрики, сантехники, маляры, фотографы, кулинары, юристы и так далее. Главное соблюдать два условия: не зарабатывать больше 2 400 000 рублей в год, и делать это самостоятельно, никаких наёмных рабочих.

Плюсы самозанятого

Первый — это простая регистрация. Не надо собирать бумаги, куда-то ходить, что-либо сдавать, всё делается через приложение "Мой налог" (очень удобное и интуитивно понятное).

Второе – это официальный статус. Регистрация в качестве самозанятого делает заработки легальными, самозанятый чист перед государством и работает в "белую", без рисков получить штраф за неуплату налогов. Официальный статус также позволяет защищать свои права в суде, если их нарушили недобросовестные заказчики или подрядчики.

Третий плюс – это официальное подтверждение доходов.

Безусловно самый важный плюс данной системы налогообложения – это пониженные налоговые ставки 4 и 6%. Соответственно, четыре при работе с физлицами и шесть при работе с юридическими лицами. Причём эта ставка зафиксирована в законе до 2029 года, и вроде как обещают её не менять. Самозанятые могут получать налоговый вычет 10 000 руб. раз в год, при этом вы не получите их реальными деньгами, а получите понижение налоговой ставки на 1–2% на следующий период.

Ещё один плюс, заключается в том, что можно работать самозанятым, будучи трудоустроенным по трудовому договору. Из вашей заработной платы будут удерживать НДФЛ 13%, а с дополнительного дохода вам надо будет самостоятельно платить НПД, при этом деятельность самозанятого может совпадать с его основной трудовой деятельностью. Например работая кондитером, вы печёте весь день торты, а вечером, дома, в качестве самозанятого выпекайте эклеры ручной работы. При этом никакого нарушения здесь нет.

Следующий плюс самозанятых – это возможность совмещать различные виды деятельности. Например самозанятый может одновременно писать текст на сайт, в качестве копирайтера или автора, делать для него фотографии подрабатывать репетитором и вести свой онлайн-курс по вёрстке лендингов. Главное – не выходить за пределы лимита заработка в 2 400 000 руб. в год.

Самозанятому можно нанимать исполнителей подрядчиков по договорам гражданско-правового характера, а вот сотрудников штат самозанятым нанимать нельзя ни в коем случае. В противном случае это уже другой вид деятельности. Вам придётся зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя или открывать юридическое лицо.

То есть заключать договор подряда или оказания услуг можно, а трудовой нет. Например, самозанятый дизайнер сайтов может обратиться и заключить договор с копирайтером об оказании услуг.

Ещё одним немаловажным плюсом самозанятого является отсутствие отчётности, как таковой. Самозанятому не надо заполнять декларации, выбирать наиболее выгодный налоговый режим, всё, что от него требуется – это сообщить о профессиональном доходе, сформировав чек в приложении, передать его клиенту и раз в месяц заплатить налог, по той ставке которой соответствует 4 или 6%.

Следующий плюс, самозанятому не нужен кассовый аппарат, ему не нужно даже онлайн-кассу приобретать. Чеки формируются в приложении, передать их можно в электронном виде или распечатать не простом принтере непосредственно клиенту при оплате им вашей услуги.

И наконец, юрлицам и индивидуальным предпринимателям проще и выгоднее работать с самозанятыми, потому что не нужно заключать трудовые договоры, что делает самозанятых привлекательным контрагентом.

Минусы самозанятого

Если вы как самозанятый не платите дополнительно страховые взносы по программе добровольного пенсионного обеспечения, то пенсия у вас, к сожалению, будет минимальная.

Также нельзя нанимать сотрудников по трудовому договору в штат. Это уже совсем другая история. Вам придется, как уже описывалось выше, регистрироваться как индивидуальному предпринимателю или открывать юридическое лицо.

Большим сдерживающим фактором роста этой категории предпринимателей является лимит 2 400 000 руб. в год. Всё, что свыше, требует других форм, и другого налогообложения. Самозанятый после превышения лимита в течение 20 календарных дней, должен перейти на другой налоговый режим, например на упрощённую систему налогообложения, или патент. Если самозанятый этого не сделает, налоговая автоматически его переведёт на общую систему налогообложения со всеми вытекающими негативными последствиями. Такими, как повышенная ставка.

У самозанятого нет соцгарантий и социального обеспечения, кроме медицинского обслуживания по программе ОМС. Самозанятым приходится рассчитывать только на себя, нет больничного, оплаты отпуска.

Статус самозанятого нельзя совмещать с другими налоговыми режимами, например с упрощенной системой налогообложения или патентом.

Следующее ограничение. Самозанятому нельзя вступать в договорные отношения с текущим и прошлым работодателем в течение 2 лет, после того как он зарегистрировался как самозанятый. Налоговая это интерпретирует, как схему оптимизации налогов.

Ну и также самозанятый обязан сформировать чек и представить его в бумажном или электронном виде клиенту не позднее 9-го числа следующего месяца после оказания соответствующей услуги. В противном случае налоговая оштрафуют первый раз в размере 20% от стоимости услуги, а если это повторится в течение 6 месяцев, то уже на всю сумму дохода.

А на сегодня все.

Заплати налоги и живи спокойно!