Война с серой занятостью. Переквалификация договоров с самозанятыми в трудовые договоры

Некоторые работодатели не хотят жить честно, они врут государству, врут своим работникам, врут сами себе. Делают это, как правило, коммерческие структуры ради сиюминутной наживы путем экономии на обязательных страховых взносах на социальное страхование, пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование. Эти страховые взносы вопреки расхожему мифу работодатель платит из своего кармана.

Именно ради экономии на таких взносах конторы идут на разные ухищрения. Если ранее способом такой экономии был договор гражданско-правового характера на оказание услуг на возмездных началах, то с введением специального налогового режима – налога на профессиональный доход и статусом самозанятого гражданина – стала популярна новая схема налогового мошенничества со стороны бизнеса. Старая схема стала бесполезна, т.к. стала облагаться взносами на обязательное пенсионное страхование.

Кто может инициировать переквалификацию

Иногда работник только спустя время узнаёт, что не был оформлен по трудовому договору, работал как подрядчик. Хотя фактически исполнял трудовые обязанности. А просьба работодателя зарегистрироваться в мобильном приложении ФНС могла быть воспринята работникам как одно из условий трудоустройства.

В таком случае можно переквалифицировать гражданско-правовые отношения в трудовые даже с самозанятым, даже если работодатель отказывается. Основание: абзац 2 ч. 1 ст. 19.1 ТК РФ.

Работник это может сделать переквалификацию как сам, так и обратившись в инспекцию по труду. Либо это могут сделать госорганы, даже не получив какого-либо обращения ни от работника, ни от кого-то бдительного со стороны, а на основании проводимых проверок или анализа отчетности хозяйствующих субъектов.

Вот наиболее подробный перечень оснований.

• Работник, который был исполнителем по гражданско-правовому договору на основании заявления заказчику.
• Инспектор труда на основании предписания, которое не обжаловано в суде.
• Суд, если работник или обратился с соответствующим иском, или в суд обратилась инспекция по труду.
• Социальный фонд России, Федеральная налоговая служба или другие ведомства, у которых есть такие полномочия.

С какой даты отношения будут признаны трудовыми

Если отношения на основании гражданско-правового договора признаны трудовыми, они считаются возникшими со дня начала трудовой деятельности, т.е. задним числом. Эта норма имеет обратную силу.

Например, "исполнитель" работал без оформления или как самозанятый с 10 января 2021 года. Но после его жалобы в инспекцию труда договор был признан трудовым в марте 2022 года. Будет считаться, что фактически работник официально работает с 10 января 2021 года, а не с марта 2022 года. Ему положены все гарантии, начиная с этого месяца, включая отпуск, стаж и пособия. В личном кабинете Соцфонда можно будет увидеть свежие пенсионные баллы.

Работодателю будут доначислены обязательные взносы в государственные внебюджетные фонды. В случае отказа их уплаты эти взносы будут взысканы в судебном порядке наряду с судебными издержками, пенями и штрафами. Экономия на взносах путём суррогата трудовых отношений может легко обернуться в ещё большие затраты, чем предполагалось.

Признаки трудовых отношений

Даже если заключён договор ГПХ или договор оказания услуг с самозанятым гражданином, переквалифицировать его в трудовой можно.

• Договор на длительный срок или его постоянное продление (пролонгация).
• Регулярная оплата, напоминающая выплаты зарплаты.
• Соблюдение режима труда и графика работы.
• Инструктаж для допуска к работе.
• Наличие рабочего места.
• Наличие инструкций по ведению деятельности.
• Подчинение руководству заказчика.
• Выполнение трудовых функций, а не конкретного задания.

Узнать о конкретной компании, подменяющей трудовые отношения самозанятостью или договором ГПХ, контролирующие органы могут или из сообщений работником или сообщения бдительным гражданином со стороны, либо на основании анализа отчётности (среднесписочная численность, баланс, СЗВ-М, СЗВ-СТАЖ).

Сдать своего работодателя или сообщить об имеющихся сведениях о других компаниях или ИП, подменяющих трудовые договоры их "суррогатами" можно Роструду через их портал. Лично работнику за это по сути ничего не будет, если он был введён в заблуждение при трудоустройстве и указал это. А бдительному гражданину со стороны будет объявлена благодарность. Беспокоить прокуратуру по такому поводу не стоит, это не в их компетенции решать подобного рода вопросы.

Плюсы и минусы трудового договора

Работник, работающий по трудовому договору, более защищён в социальном и трудовом плане. Женщина имеет право отправиться в декретный отпуск или отпуск по уходу за ребёнком. В случае заболевания сотрудник получит страховое пособие по временной нетрудоспособности от Социального фонда России. Работодатель страхует вас от несчастных случаев и профзаболеваний, ваша будущая пенсия увеличивается, вы застрахованы по ОМС.

Кроме того, вы имеете право на отпуск, ваш трудовой день не может быть изменён по сиюминутному усмотрению работодателя. Изменения в трудовой договор вносятся посредством дополнительных соглашений. В случае сокращения штата или ликвидации предприятия вы имеете право на выплаты выходного пособия.

При всех плюсах есть и минусы. Работая по трудовому договору, придётся платить НДФЛ в размере 13%, чтобы уволиться, придётся информировать работодателя за 2 недели до предполагаемого ухода. Первый пункт не стоит того, чтобы в будущем остаться без пенсии или рисковать своими правами. Второй пункт тоже не должен быть проблемой, т.к. можно договориться уйти и без т.н. "отработки".

Опасности суррогатов трудового договора в целом

Иногда работодатели часть зарплаты выдают наличными, а другую часть перечисляют вам на карту или на ваш банковский счёт. Делают это они, чтобы сэкономить на взносах.

Вот какие последствия могут наступить для работников, которые соглашаются на этот вариант.

• Риск потери зарплаты. В случае с самозанятостью не факт, что ваши выплаты будут вам выплачиваться и что вам придётся обращаться в суд для взыскания. Ваш "работодатель" может найти 1000 и 1 изъян в вашей работе, чтобы лишить вас оплаты. И вам будет трудно или невозможно вообще что-то взыскать.

• Низкая социальная пенсия и отсутствие страховой пенсии. За самозанятость не начисляются пенсионные баллы, т.к. самозанятые и/или их заказчики не платят соответствующие взносы. Докупить баллы можно, самозанятому в полном объёме до необходимого для начисления страховой пенсии минимума. Только вот 1 пенсионный балл стоит в районе 50 000 рублей. Чтобы получить страховую пенсию, нужно порядка 30 пенсионных баллов. Если найдёте "лишние" 1,5 млн рублей, то ничего страшного. Но всё же пусть работодатель формирует вашу пенсию. Без баллов вас ждёт социальная пенсия по старости, которая порой не дотягивает до прожиточного минимума, не говоря уже про оплату ЖКУ и покупку техники.
• Отказ в кредитах. Банки потребуют подтверждение дохода. Вы можете предоставить выписку с вашего счёта, куда зачисляются вознаграждения. Только вот банк сочтёт, что ваша занятость нерегулярна и откажет в кредите. Банк будет прав. Сегодня вы как бы работаете, завтра вас попросят на выход, т.к. вы "плохо" работаете или заказчик больше не нуждается в вас и ваших услугах.
• Отсутствие больничных, декретных и отпускных. Эти выплаты делают исходя из официальной зарплаты. Если это не зарплата, а вознаграждение за возмездные услуги, то о пособиях можно забыть, их вам вообще не назначат.
• Штраф. Неуплата налога с дохода является нарушением. При умысле штраф составит 40% от неуплаченной суммы НДФЛ. Если вы имели умысел уклонения от НДФЛ, тогда вина будет ваша. Если умысел имел работодатель, то "прилетит" ему. Чаще всего умысел есть у работодателей, только не для уклонения от НДФЛ, а для уклонения от обязательных страховых взносов. Практика наказаний складывается иная, в ней по умолчанию виноват работодатель как более квалифицированная сторона в сфере трудовых отношений.
• Сложности с получением визы. Во многих государствах одно из требований к получателям визы — наличие определённого дохода. Его нужно подтвердить справкой. Хотя есть возможность сделать это при помощи банковской выписки. Только вот есть страны, куда бегут мигранты. Консулы таких стран могут отказать в визе, даже если денег у вас с лихвой хватает на вашу поездку, сославших на недостаточную связь с Родиной. Одним из лучших доказательств такой связи является постоянная работа у вас на Родине.
• Отказ в назначении детских выплат. Для некоторых социальных выплат важно иметь подтвержденный доход. При суррогатах трудовых отношений это может быть затруднительно.

Заключение

В бизнесе нет Робин Гудов, которые бы стремились спасти вас от ужасного НДФЛ, чтобы вы платили не 13% от доходов, а 6%, или чтобы вы платили не от всей своей зарплаты НДФЛ, а от её части. Все эти схемы призваны сэкономить на страховых взносах за вас, которые обязаны платить работодатели в государственные внебюджетные фонды: СФР и ФОМС.

Эти взносы не являются частью ваших зарплат, это не ваши деньги. Это деньги работодателя, которые он должен платить помимо вашей зарплаты за то, что вы работаете у него. И работодатель экономит на этих взносах за ваш счёт, лишая вас мер социальной защиты, предусмотренных для работников законодательством и вашей будущей пенсии. Именно из-за суррогатов трудовых договоров, именно из-за "серых" зарплат люди, работавшие в 90-е и 00-е, вынуждены скитаться по инстанциям в поисках справедливости.

Кроме того, такая экономия идёт вразрез с интересами государства и является по сути подрывной деятельностью против страны. Это одна из причин повышения пенсионного возраста в России. Не какие-то западные мифические агенты в этом виноваты, а это вина вполне себе отечественного бизнеса, который таким образом обманывал государство и вас, гоняясь за сверхприбылями.

Перестать бояться сдавать госорганам работодателей или компании/ИП, не желающие заключать трудовые договоры, можно и нужно.