Крупнейшая налоговая реформа в современной истории России

Минфин РФ внес предложения по самой масштабной налоговой трансформации, когда одновременно меняются налоги, как на физлиц, так и на бизнес (НДФЛ, налог на прибыль, УСН, НДПИ и ряд других изменений).

Текущая прогрессия по НДФЛ имеет две ступени – базовая ставка в 13% для доходов до 5 млн и 15% для доходов свыше 5 млн руб. Теперь будет 5 ступеней с нижней отсечкой по начисленным доходам 2.4 млн руб в год, а диапазон ставок от 13 до 22%.

• 13% для доходов ниже 2.4 млн руб в год.

• 15% для доходов от 2.4 до 5 млн руб в год

• 18% для доходов в диапазоне от 5 до 20 млн руб в год

• 20% для доходов в диапазоне от 20 до 50 млн руб в год

• 22% при доходах свыше 50 млн руб.

Для доходов от инвестиций (дивиденды и проценты) ставка будет плоской 15% для доходов свыше 2.4 млн руб в год.

Принцип применения ставок от суммы превышения, т.е. если доход 10 млн, соответственно, 2.4 млн рассчитываются по 13%, следующие 2.6 млн руб до отсечке в 5 млн по ставке 15% и оставшиеся 5 млн по ставке 18%. В этом случае эффективная ставка будет чуть больше 16%, общая сумма налогов 1.6 млн, при текущем налоговом законодательстве эффективная ставка 14% или 1.4 млн, что составляет чуть более 200 тыс руб переплаты.

Какая эффективная ставка и объем переплаты будет в соответствии с инициативой Минфина (нет сомнений в том, что формат будет принят до конца года):

• Доходы 3 млн – 13.4%, сейчас 13%, переплата 12 тыс

• 3.5 млн – 13.62% / 13% / 22 тыс соответственно

• 4 млн – 13.8% / 13% / 32 тыс

• 4.5 млн – 13.93% / 13% / 42 тыс

• 5 млн – 14.04% / 13% / 52 тыс

• 6 млн - 14.7% / 13.33% / 82 тыс

• 7 млн - 15.17% / 13.57% / 112 тыс

• 8.5 млн – 15.67% / 13.82% / 157 тыс

• 15 млн - 16.68% / 14.33% / 352 тыс

• 20 млн – 17.01% / 14.5% / 502 тыс.

В компенсацию будет налоговый возврат в 7 п.п из уплаченных 13% для семей с двумя и более детьми, если совокупный доход семьи не превышает 1.5 прожиточных минимума на человека. Участников СВО повышение налогов не касается.