Внесудебное взыскание задолженности физлиц с 01 ноября 2025 года

Иван продал квартиру, которая была у него в собственности один год, получил доход с продажи, но не подал декларацию по незнанию, может забыл.

А может подумал: "А зачем подавать, я ведь покупал её за 3 000 000 рублей и продал за 3 000 000 рублей, а потом ещё и купил апартаменты за 5 000 000 рублей".

Да, в таком случае налога у Ивана нет, (если Иван сравнил доход с кадастровой стоимостью коэффициент 0,7 или 1 в некоторых регионах с 2025 года не превышает доход от продажи), так как доход от продажи не больше, чем расходы на покупку, но...

Декларацию Иван обязан был подать!

Начиная с 1 января 2020 г., если не задекларирован доход от продажи, получения в дар недвижимости, ИФНС со следующего дня после срока уплаты налога (15 июля следующего за продажей года) начинает автоматическую проверку на основании имеющихся у нее сведений о полученных доходах.

Срок проверки 3 месяца, применяют фиксированный вычет (1млн или 250 тыс), с налога начисляют пени и штрафы (13% налог, 30% штраф за несвоевременную подачу и 20% штраф за несвоевременную уплату).

Расходы на покупку с 2024 года ФНС тоже может применить, но не всегда их применяет, не видит в своей базе, что не выгодно для налогоплательщиков. Инспекция сама не поставит в расходы сумму уплаченных процентов по ипотеке за проданную квартиру, а это тоже является расходом при продаже, не только сумма покупки.

Инспекция сама не уменьшит налогооблагаемую базу на вычеты, которые положены продавцу. Например имущественный вычет с покупки и имущественный вычет с процентов, лечение, обучение, фитнес и т.д.

Также ФНС не видит, с какой даты считать минимальный срок владения при покупке жилья по Договору долевого участия.

Если оплата по ДДУ была в 2017 году, в таком случае минимальный срок владения считается с даты оплаты ДДУ, а не с даты регистрации квартиры в собственность.

Но в базе ФНС стоит дата регистрации собственности например 2022 год, дата снятия с регистрации 2023 год.

Автоматически ФНС считает, что владели жильём 1 год, поэтому налоговая пришлёт уведомление об обязанности подать декларацию. Если на него не получит ответ с приложенными документами, составит акт налоговой проверки. Не получив ответа на акт - вынесет решение, в котором насчитает налог, штрафы и пени.

Штрафы:

- за несвоевременную подачу декларации – 5% от суммы неуплаченного в срок налога за каждый месяц просрочки, в т.ч. не полный, но не более 30% и не менее 1000 рублей – п. 1 ст. 119 НК РФ

- штраф за несвоевременную уплату 20% (не преднамерено) или 40% (преднамеренно, делаете так каждый год, скрываете налог, подделка документов) ст. 122 НК РФ

- за несвоевременную оплату налога начисляются пени за каждый день просрочки

Что можно сделать в таком случае?

Если Иван не согласен с решением налогового органа, своевременно не ответил на запросы ФНС, а когда увидел долг на Госуслугах, понял, что что-то надо делать.

Надо подать декларацию, в которой отразить все расходы на приобретение, заявить все вычеты и так как налог по декларации будет меньше или снижен до нуля, писать жалобу на отмену решения налогового органа.

Если подавать декларацию не надо, так как есть освобождение по минимальному сроку владения или как у семей с двумя детьми - надо писать жалобу на отмену решения с ссылками на статьи Налогового Кодекса Российской Федерации и письма Минфина, ФНС. Во всех случаях прикладывать подтверждающие документы.

Подача апелляционной жалобы приостанавливает процесс вступления в силу решения налоговой, проводившей проверку, до момента вынесения решения вышестоящей инспекцией.

Если не подали апелляционную жалобу в течение месяца, срок пропущен, есть год, чтобы подать обычную жалобу на уже вступившее в силу решение.

Но подача жалобы не приостанавливает процесс взыскания начисленных налогов, штрафов, пеней. Срок подачи обычной жалобы 1 год с момента вынесения решения. Налоговая уже может обращаться в суд, поэтому важно вовремя отменить судебный приказ мирового судьи, пока решение по начислению налога и штрафов будет отменено.

С 01 ноября 2025 года вводится новый порядок внесудебного взыскания налоговой задолженности с физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями.

Взыскание задолженности будет производиться на основании данных ЕНС (ЕДИНОГО НАЛОГОВОГО СЧЁТА)

Если налогоплательщик несогласен с суммой задолженности на ЕНС - ОБЯЗАТЕЛЬНО В ТЕЧЕНИЕ 30 ДНЕЙ нужно подать возражение через Госуслуги или личный кабинет налогоплательщика с приложением подтверждающих документов и ссылок на закон.

Пока возражение будет рассматриваться, взыскать сумму долга не получится.

В случае несогласия ФНС с доводами налогоплательщика - взыскание будет осуществляться в судебном порядке.

Поэтому напоминаю ещё раз, у кого была обязанность подать декларацию за 2022, 2023, 2024 годы - подавайте,

у кого был доход, но декларировать его не должны, проверьте запросы из налогового органа - ответьте на них,

пока налоговая сама не посчитала налог не в вашу пользу!