Юрист
Друзин А.И.
Подписчиков: 6
Противоречие во мнениях
2 дочитывания
65 комментариев
Уважаемые коллеги хочу знать Ваше мнение, кто прав? Уж очень настораживает, ответ адвоката с кол-вом ответов на сайте более 30000!
Помогите разобраться! Суть в следующем, привожу дословно для более ясной картины:
--Тема: Налог с продажи недвижимости
Здравствуйте! Мать моего мужа вместе со своей сестрой получили в наследство дом (их отец умер в 2006 году), необходимые документы были оформлены в 2007 г. В настоящее время они хотят продать дом за 1200000 руб. Скажите, пожалуйста, в каком размере будет необходимо заплатить налог, как лучше поступить, чтобы его не платить (продавать за 1000000 руб?). Заранее благодарна, Екатерина.
--отвечает Друзин Алексей Игоревич, юрист, 10 февраля 2008 г. 13:59
Если дом оформлен на двух человек, то необходимости продавать его за 1 м. нет, т.к. доход каждого физического лица с продажи недвижимого имущества не привысит миллион рублей (600 000 на каждого) и соответственно налогом не будет облагаться. Если же собственник один, то сумма не должна привышать миллион рублей.
Статья 220. Имущественные налоговые вычеты
1. При определении размера налоговой базы в соответствии с пунктом 3 статьи 210 настоящего Кодекса налогоплательщик имеет право на получение следующих имущественных налоговых вычетов:
1) в суммах, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 1 000 000 рублей, а также в суммах, полученных в налоговом периоде от продажи иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих 125 000 рублей. При продаже жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков и земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика три года и более, а также при продаже иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более, имущественный налоговый вычет предоставляется в сумме, полученной налогоплательщиком при продаже указанного имущества.
--отвечает Саломатова Татьяна Вячеславовна, адвокат, 10 февраля 2008 г. 18:42
Вам неверно ответили, хотя привели правильную статью. Налогорвый вычет в 1000 000 рублей предоставлется на объект недвижимости. Соответсвенно не важно, сколько собьственников, просто этот вычет делится пропорционально долям. В данном случае налог будет, так как если собственников двое, то каждый должен продать не выше 500 000 рублей, у вас будет налог 13% от суммы 100 000 рублей. Чтобы не платить налог, стоимость вашей продаже не должна превышать 1 000 000 рублей за весь дом
--отвечает Друзин Алексей Игоревич, юрист, 10 февраля 2008 г. 21:25
Татьяна Вячеславовна! Аргументируйте свой ответ! В ст. 220 НК РФ четко сказано, привожу дословно: в суммах, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и ДОЛЕЙ в указанном имуществею..." Законодатель в этой статье четко определяет, что налоговый вычетпредоставляется на суммы, полученные налогоплательщиком в налоговом периоде, а не на объект недвижимости! Грубо говоря Вы пытаетесь утвердить, что если я, как налогоплатильщик, в налоговый период я получил прибыль от реализации долей в 5 жилых домах, но моя доля в каждом не превышала 500000 р., то везде у меня налоговый вычет?
АРГУМЕНТИРУЙТЕ ОТВЕТ! ИЛИ ПУБЛИЧНО ИЗВЕНИТЕСЬ ПЕРЕДОМНОЙ!
--Вам отвечает Саломатова Татьяна Вячеславовна, адвокат, 10 февраля 2008 г. 22:26 ст. 220 НК РФ. Инструкцию искать не смогу, но был еще документ подбнее поясняющий.
Статья 220. Имущественные налоговые вычеты
1. При определении размера налоговой базы в соответствии с пунктом 3 статьи 210 настоящего Кодекса налогоплательщик имеет право на получение следующих имущественных налоговых вычетов:
1) в суммах, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 1 000 000 рублей, а также в суммах, полученных в налоговом периоде от продажи иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих 125 000 рублей. При продаже жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков и земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика три года и более, а также при продаже иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более, имущественный налоговый вычет предоставляется в сумме, полученной налогоплательщиком при продаже указанного имущества.
Вместо использования права на получение имущественного налогового вычета, предусмотренного настоящим подпунктом, налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов, за исключением реализации налогоплательщиком принадлежащих ему ценных бумаг. При продаже доли (ее части) в уставном капитале организации, при уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве (договору инвестирования долевого строительства или по другому договору, связанному с долевым строительством) налогоплательщик также вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов.
При реализации имущества, находящегося в общей долевой либо общей совместной собственности, соответствующий размер имущественного налогового вычета, исчисленного в соответствии с настоящим подпунктом, распределяется между совладельцами этого имущества пропорционально их доле либо по договоренности между ними (в случае реализации имущества, находящегося в общей совместной собственности).
65 комментариев
Подписаться
Донаты ₽
Если у вас возникли вопросы по теме данной публикации, вы всегда можете написать мне в мессенджеры или позвонить:
C Уважением, юрист Друзин Алексей Игоревич
Комментарии: 65
Отписаться от обсуждения
Подписаться на обсуждения
Уважаемый Алексей Игоревич
Помойму не очень хорошо тут устраивать "разборки", кто прав, а кто не прав. Позвонили бы Саламатовой и так сказать выяснили бы все.
Вообще спор-клуб превращается в разбор-клуб между юристами.
Может так и должно быть?
Уважаемый Александр Юрьевич, так оно и должно быть, для этого он, его величество спор-клуб и создан, что бы спорить! Если то телефону и потихоньку, то давайте закроем эту рубрику.
Алексей Игоревич в своем ответе прав.
Уважаемый Александр Юрьевич, ситуация состоит в том, что г-жа Саломатова ставит по сомнение многих компетентность наших коллег, в том числе и меня, при этом аргументаций своих убеждений не приводит, а считаю, что это как минимум плохой тон и является необходимой темой для обсуждения в спорт-клубе, ведь посетитель, который после моего мнения прочел мнение Саломатовой Т.В. со своими +30000 ответов и 3000 благодарностей, естественно прислушался к ее "компетентному мнению", а про мое мнение сделал "нелестные выводы"! Хотелось бы, что бы аргументация своего мнения присутствовала в мнении каждого из сомневающихся в ответах коллег!
Уважаемый Алексей Игоревич, должна Вас огорчить-права Татьяна Вячеславовна. Цитируемое Вами положение ст. 220 означает.
Если имеется долевая собственность, то каждый из сособственников имеет право на имущественный вычет ПРОПОРЦИОНАЛЬНО своей доле, т.е. 1 000 000 руб. делится на количество собственников и уже каждый собственник исключает из своего совокупного дохода ту сумму, которая приходится на его долю.
При совместной собственности сособственникам предоставлено право договориться: использовать имущественный вычет всем собственникам (тогда будет тот же расчет, что указано выше) или имущественный вычет будет предоставлен только одному кому-нибудь. И это логично и согласуется с принципом равенства налогоплательщиков. Совместные собственники - это, как правило, семья.
МИНФИН РФ
П и с ь м о N 03-05-01-03/09
от 03/07/2006
Вопрос: Федеральная налоговая служба в связи с запросами налоговых органов о порядке предоставления имущественных налоговых вычетов в соответствии со статьей 220 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) сообщает следующее.
1. В соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 220 Кодекса (в редакции Федерального закона от 20.08.2004 N 112-ФЗ "О внесении изменений в статьи 220 и 224 части второй Налогового кодекса Российской Федерации") налогоплательщик имеет право на получение имущественных налоговых вычетов в суммах, полученных от продажи жилых домов, квартир, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 1 000 000 рублей, а также в суммах, полученных в налоговом периоде от продажи иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих 125 000 рублей.
в числе объектов недвижимости, на которые распространяется имущественный налоговый вычет в размере 1 000 000 рублей, комнаты не перечислены.
В этой связи ФНС России просит разъяснить:
вправе ли налогоплательщик воспользоваться имущественным налоговым вычетом при продаже комнаты или доли комнаты в соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 220 Кодекса;
в каких предельных размерах определяется имущественный налоговый вычет при продаже комнаты или доли в ней, перешедших налогоплательщику в порядке наследования или дарения, а также в результате купли-продажи, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет.
2. Статьей 220 Кодекса предусмотрено, что при определении размера налоговой базы в соответствии с пунктом 3 статьи 210 Кодекса налогоплательщик имеет право, в частности, на получение имущественного налогового вычета в сумме, полученной в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет.
В соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 220 Кодекса при реализации имущества, находящегося в общей долевой либо общей совместной собственности, соответствующий размер имущественного налогового вычета, исчисленного в соответствии с данным подпунктом, распределяется между совладельцами этого имущества пропорционально их доле либо по договоренности между ними (в случае реализации имущества, находящегося в общей совместной собственности).
В этой связи, ФНС России просит разъяснить следующее.
Налогоплательщиками в 2005 году продана по договору купли-продажи квартира, находившаяся в общей долевой собственности (по 1/2 доли у каждого) менее 3-х лет за 1 500 000 рублей.
Вправе ли каждый из налогоплательщиков воспользоваться имущественным налоговым вычетом по суммам, полученным от продажи своей доли в квартире, в сумме 750 000 руб. или же, учитывая, что соответствующий размер имущественного налогового вычета определен подпунктом 1 пункта 1 статьи 220 Кодекса в пределах 1 000 000 руб., только в сумме 500 000 руб. (аналогичная ситуация по определению размера имущественного налогового вычета возникает при реализации доли квартиры в общей совместной собственности).
3. Федеральным законом от 20.08.2004 N 112-ФЗ "О внесении изменений в статьи 220 и 224 части второй Налогового кодекса Российской Федерации" внесены изменения в статью 220 Кодекса в части порядка предоставления имущественного налогового вычета, предусмотренного подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 Кодекса, в частности, в перечень объектов, по которым может быть предоставлен данный имущественный вычет, включены доли в квартирах (жилых домах).
Общий размер имущественного налогового вычета, предусмотренного подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 Кодекса, не может превышать 1 000 000 рублей без учета сумм, направленных на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным от кредитных и иных организаций Российской Федерации и фактически израсходованным налогоплательщиком на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры или доли (долей) в них.
При приобретении имущества в общую долевую либо общую совместную собственность размер имущественного налогового вычета, исчисленного в соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 Кодекса, распределяется между совладельцами в соответствии с их долей (долями) собственности либо с их письменным заявлением (в случае приобретения жилого дома или квартиры в общую совместную собственность).
В этой связи, ФНС России просит разъяснить следующее.
Налогоплательщик, являясь собственником 1/2 доли квартиры, в 2005 году приобрел за 1 000 000 руб. другую 1/2 долю квартиры у второго собственника в соответствии с договором купли-продажи доли квартиры и в результате данной сделки стал собственником целой квартиры.
Налогоплательщик в 2005 году израсходовал 1 000 000 руб. на приобретение 1/2 доли квартиры в соответствии с договором купли-продажи доли квартиры, принадлежащей одному из собственников квартиры. При этом другая 1/2 доля квартиры осталась в собственности прежнего владельца.
Вправе ли налогоплательщики в рассматриваемых ситуациях воспользоваться имущественным налоговым вычетом по суммам, направленным на приобретение доли квартиры, в сумме 1 000 000 руб. или же, учитывая, что общий размер имущественного налогового вычета по суммам, израсходованным на приобретение квартиры, в соответствии с положениями подпункта 2 пункта 1 статьи 220 Кодекса не может превышать 1 000 000 руб., а при приобретении имущества в общую долевую собственность размер имущественного налогового вычета распределяется между совладельцами в соответствии с их долей (долями) собственности, только в сумме 500 000 руб. (аналогичная ситуация по определению размера имущественного налогового вычета возникает при приобретении доли квартиры в общую совместную собственность).
Ответ: Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо ФНС России <....> о порядке применения положений об имущественном налоговом вычете, предусмотренных статьей 220 Налогового кодекса Российской Федерации, и сообщает следующее.
1. В подпункте 1 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) установлено, что налогоплательщик имеет право на получение имущественных налоговых вычетов в суммах, полученных от продажи жилых домов, квартир, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 1 000 000 рублей, а также в сум