Нужно ли платить в Украине гражданину России налог на наследство?

Если Вы гражданин России и стали наследником в Украине, то наверняка хотите знать: - какие налоги необходимо заплатить в Украине, чтобы надлежащим образом оформить свои права?

В принципе, я об этом уже писала в статьях "Сколько стоит оформление наследства?" и "Наследство иностранцу в Украине". Но решила выделить эту тему в отдельную статью для Вашего удобства. Поскольку из-за обилия материала может быть путаница в голове, как говорится: "из-за леса-ёлок не видно".

По состоянию на 2 ноября 2012 года года вступить в наследство бесплатно (то есть с применением нулевой ставки налога на доходы физических лиц) и на любое унаследованное имущество (деньги, имущественные или неимущественные права, то есть любой объект наследства) - могут только родители, супруги или дети умершего наследодателя, то есть члены семьи наследодателя, являющиеся наследниками первой очереди родства.

При получении наследства лицом, являющимся инвалидом І группы или имеющим статус ребенка-сироты или ребенка, лишенного родительской опеки, применяется нулевая ставка налога на доходы физических лиц к наследству в виде объекта недвижимого и движимого имущества, а также наличных средств или средств, которые хранятся на счетах наследодателя, в том числе депозитных (сберегательных), ипотечных сертификатов, сертификатов фонда операций с недвижимостью.

При получении наследства наследниками, не являющимися членами семьи наследодателя первой степени родства (сестры, братья, дяди, тети, бабушки, дедушки, племянники, племянницы и другие) – применяется ставка налога равная 5% от стоимости любого объекта наследства.

Однако, к сожалению, эти правила не распространяется на иностранных граждан.

При получении наследства любым наследником от наследодателя-нерезидента (то есть иностранца, например, гражданина Российской Федерации) – применяется ставка налога равная 15% от стоимости любого объекта наследства. Если стоимость наследуемого имущества превышает десятикратный размер минимальной заработной платы, ставка налога составляет 17 процентов суммы превышения с учетом налога, уплаченного по ставке 15 процентов.

Минимальная заработная плата – это законодательно установленный размер заработной платы за простой, неквалифицированный труд, ниже которого не может осуществляться оплата за выполненную работником месячную, почасовую норму труда (объем работ) (Кодекс законов о труде Украины, Закон Украины «Об оплате труда» от 24.03.1995 г. N 108/95-ВР).

Размеры минимальной заработной платы на каждый год утверждаются Законом Украины О Государственном бюджете Украины на текущий год.

Так, размеры минимальной заработной платы на 2012 год утверждены Законом Украины «О Государственном бюджете Украины на 2012 год» от 22.12.2011 г. N 4282-VI, согласно которому минимальный размер заработной платы с 1 января - 1073 гривен, с 1 апреля - 1094 гривен, с 1 июля - 1102 гривен, с 1 октября - 1118 гривен, с 1 декабря - 1134 гривни.

Таким образом, если стоимость унаследованного имущества превысит 11180,00 гривен, то необходимо будет оплатить 17% от его оценочной стоимости.

Наследники, получившие наследство, несут ответственность за оплату (перечисление) налога на доходы физических лиц в бюджет.

Доход в виде стоимости унаследованного имущества (деньги, имущество, имущественные или неимущественные права) в пределах, подлежащих налогообложению, включается в состав общего годового дохода плательщика налога и отображается им в годовой налоговой декларации об имущественном состоянии и доходах (налоговой декларации).