Сроки зачисления денежных средств банковским платежным агентом после инкассации платежных терминалов.

Вопрос:

Обязан ли банковский платежный агент, осуществляющий свою деятельность согласно Федерального закона от 27.06.2011 N 161-ФЗ (ред. от 23.07.2013) "О национальной платежной системе" перечислять денежные средства в день инкассации платежного терминала?

Ответ:

В соответствии с п.1.4. Положения «О порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации» (утв. Банком России 12.10.2011 N 373-П) юридическое лицо, а также индивидуальный предприниматель обязаны хранить на банковских счетах наличные денежные средства сверх установленного данным Положением лимита остатка наличных денежных средств.

Согласно п.1.4. Положения «О порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации» Накопление юридическим лицом, индивидуальным предпринимателем наличных денег в кассе сверх установленного лимита остатка наличных денег допускается в дни выплат заработной платы, стипендий, выплат, включенных в соответствии с методологией, принятой для заполнения форм федерального государственного статистического наблюдения, в фонд заработной платы и выплаты социального характера (далее - другие выплаты), включая день получения наличных денег с банковского счета на указанные выплаты, а также в выходные, нерабочие праздничные дни в случае ведения юридическим лицом, индивидуальным предпринимателем в эти дни кассовых операций. В других случаях накопление в кассе наличных денег сверх установленного лимита остатка наличных денег юридическим лицом, индивидуальным предпринимателем не допускается.

Однако, в правоприменительной практике очень часто стали возникать вопросы о том, в какие сроки банковский платежный агент обязан осуществить перечисление денежных средств.

К сожалению, ФЗ РФ от 27.06.2011 N 161-ФЗ (ред. от 23.07.2013) "О национальной платежной системе", а также Положение «О порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации» (утв. Банком России 12.10.2011 N 373-П) не дают четкий ответ на поставленный вопрос. В связи с чем остается только предполагать, что банковский платежный агент обязан зачислять проинкасированные денежные средства в день инкассации платежного терминала, чтобы избежать споров с налоговыми органами в суде.

Согласно сложившейся судебной практике, налоговые органы очень часто стали возбуждать дела об административных правонарушениях, предусмотренных ст.15.1. Кодекса РФ об административных правонарушениях по факту несдачи денежных средств, полученных по результатам инкассации платежных терминалов – в день инкассации, что влечет за собой наложение административных штрафов в размере от четырех тысяч до пяти тысяч рублей на должностных лиц; от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей на юридических лиц.