Алгоритм списания задолженности физического лица перед бюджетом

Многие волей или не волей оказываются в долгу (а порой, стоит отметить, в сильном долгу) перед бюджетом.

Этими долгами могут быть:

• неисполненные обязательства по налогу на доходы физических лиц, транспортному, земельному налогу, налогу на имущество;
• результаты проверочных мероприятий, проведенных налоговым органом в отношении юридического лица, где сегодняшний должник занимал руководящие должности;
• ущерб, причиненный гражданином в результате совершения налогового преступления, взысканный налоговым органом в гражданском процессе.

Как списать задолженность физического лица перед бюджетом

Неприятная особенность бюджетных долгов заключается в их размере, который редко исчисляется сотнями или десятками тысяч рублей.

По общему правилу, задолженность перед бюджетом при признании должника несостоятельным (банкротом) не подлежит списанию, но, как известно, на каждое действие есть свое противодействие.

Алгоритм списания задолженности

Задолженность перед бюджетом списывается в банкротстве физического лица по следующему алгоритму:

1. В соответствии со ст. 2 НК РФ налоговые обязательства не ограничены сроком давности, но существуют регламентированные мероприятия, по которым в установленный период взыскатель имеет право и обязан предъявлять иски для урегулирования спора в судебном порядке.
2. Несмотря на то, что обязанность налогоплательщика считается бессрочной, существуют регламентированные сроки взыскания задолженности, по истечении которых инспекция не сможет защитить интересы в судебном порядке. После окончания этого периода истребования недоимки признаются безнадежными и списываются.
3. Безнадежными долги будут признаны только при наличии оснований, определенных п. 2.1. ст. 59 НК РФ. В данном случае – признание гражданина несостоятельным (банкротом).

Когда долг списать нельзя?

Возникает интересная ситуация: гражданин проходит процедуру банкротства, по итогам которой, согласно п. 4 ст. 213.28 Федерального закона № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)», освобождение гражданина от обязательств не допускается, если будет доказано, что он действовал незаконно при возникновении или исполнении того обязательства, на основании которого конкурсный кредитор или уполномоченный орган выдвигал требование в деле о банкротстве. Например, совершил мошенничество, злостно уклонился от погашения кредиторской задолженности, уплаты налогов и (или) сборов с физического лица. В таком случае долг перед бюджетом остается.

Для того чтобы его списать, после завершения процедуры банкротства нужно подать заявление в ФНС о признании задолженности безнадежной, приложив необходимые документы:

• справку о задолженности,
• решение суда о признании должника банкротом,
• определение суда о завершении процедуры.

В течение одного дня ФНС принимает решение о списании вашей задолженности

Банкротство физического лица: последствия для должника

Стоит отметить, что с даты признания гражданина банкротом прекращается исполнительное производство (п. 7 ст. 47 ФЗ «Об исполнительном производстве»). Это означает, что с него. Снимаются все ограничения, наложенные судебными приставами. Последние больше не имеют никакого права по осуществлению мероприятий, связанных с взысканием.

Учитывая «средний» размер таких долгов, которые исчисляются миллионами, а то и десятками миллионов рублей, списать такие обязательства через признание их безнадежными – сильно облегчить «портфолио» должника, переложив обязательства на кредитора.

Проблему можно решить, реализуя нестандартный, системный подход, построенный строго на нормах действующего законодательства.

Не стоит забывать, что Федеральный закон № 127-ФЗ разработан для оздоровления общей ситуации, связанной с неплатежеспособностью граждан и юридических лиц. А задача налогового кодекса – обеспечение качественного администрирования собираемости и учета бюджетных платежей.

Никто: ни должники, ни государство – не заинтересован в пустых цифрах, получить которые не представляется возможным.

В этом случае банкротство с долгом перед бюджетом и последующее объявление долгов безнадежными – лучший способ избавится от накопившихся обязательств.