«Самозанятые» граждане: особенности постановки на учет, налогообложения и отчетности

В отношении доходов некоторых физических лиц, не зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей, но оказывающих услуги другим физическим лицам, предпринята попытка легализации.
В НК РФ с 2017 года появился новый статус граждан – «самозанятые».
Сегодня я расскажу вам об особенностях постановки на учет, налогообложения и отчетности для такой категории лиц. В статье не будут рассматриваться законодательные инициативы Минфина и Минтруда в области изменения статуса самозанятых граждан, расширения видов деятельности, относящихся к самозанятости, и налогообложения.
Постановка на учет
Согласно п. 7.3 ст. 83 НК РФ для постановки на учет (снятия с учета) физического лица, не открывшего ИП, но оказывающего без привлечения наемных работников услуги физическим лицам для личных, домашних и (или) иных подобных нужд, такому физическому лицу нужно подать в любой налоговый орган уведомление о своей деятельности.
Форма и порядок его заполнения приведены в приложениях к приказу ФНС России от 31.03.2017 № ММВ-7-14/270@.
Предоставить уведомление можно:
- лично;
- через представителя;
- почтой;
- в электронной форме по интернету через личный кабинет налогоплательщика.
При этом налоговым органом уведомление о постановке на учет (снятии с учета) не выдается.
Вместе с тем, по просьбе физического лица, на копии уведомления проставляется отметка о факте и дате его приема.

НДФЛ
С 1 января 2017 года ст. 217 НК РФ дополнена пунктом 70, согласно которому доходы в виде выплат (вознаграждений), полученных «самозанятыми» гражданами от физических лиц, освобождаются от обложения НДФЛ, если они входят в список следующих услуг:
- присмотр и уход за детьми, больными лицами, лицами, достигшими возраста 80 лет, а также иными лицами, нуждающимися в постоянном постороннем уходе по заключению медицинской организации;
- репетиторство;
- уборка жилых помещений, ведение домашнего хозяйства.
Законом субъекта РФ могут быть установлены иные виды услуг для личных, домашних и (или) иных подобных нужд, доходы от оказания которых освобождаются от налогообложения в соответствии с п. 70 ст. 217 НК РФ.

Страховые взносы
Физические лица, поставленные на учет в налоговой инспекции в качестве «самозанятых», не становятся ИП. Следовательно, они не признаются плательщиками страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование.
Доходы в виде выплат (вознаграждений) от физических лиц за оказание вышеперечисленных услуг в 2017 и 2018 годах, которые получены «самозанятыми» физическими лицами, не являющимися индивидуальными предпринимателями, не облагаются страховыми взносами. Работодатели также не должны предоставлять расчеты по страховым взносам.
Это касается и физических лиц, нанимающих других физических лиц для оказания услуг.
Отчетность
Как следует из п. 1 ст. 228 и п. 1 ст. 229 НК РФ, полученные физическим лицом доходы нужно задекларировать не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным.
Однако налогоплательщики вправе не указывать в налоговой декларации:
- доходы, не подлежащие налогообложению в соответствии со ст. 217 НК РФ;
- доходы, при получении которых налог был полностью удержан налоговыми агентами, если это не препятствует получению налогоплательщиком налоговых вычетов.
Таким образом, физическое лицо вправе не представлять налоговую декларацию по полученным доходам, если нет иных доходов, подлежащих декларированию (письмо Минфина России от 20.12.2017 № 03-04-05/85246).
Если у вас возникли вопросы по теме данной публикации, вы всегда можете написать мне в мессенджеры или позвонить:
Не понятно, а что тогда вообще дает регистрация самозанятого лица, если от налогов он освободится, в социальные фонды налог не платит и никаких, естественно, социальных льгот от государства не получает? Похоже просто на сбор статистических данных. Потом, видимо, будут ужесточать налоговую политику по отношению к самозанятым. Вообще не понятно, что самозанятому лицу дает этот Закон? Стаж не идет, пенсия от самозанятости не зависит.
молодец депутат Шеин
Правительство считает, раз хватило ума самому себя занять работой, то хватит ума и обеспечить себя пенсией и страховкой. Регистрация нужна чтобы платить налог с дохода
Думаю, что у самозанятых хватит ума НЕ платить этому гадскому государству вообще ничего.
почему!
самозанятые освобождены от налогов за НЕКОТОРЫЕ виды деятельности-за все остальное-придется отчислять(не понятно сколько процентов??)
Приэто освободиди от отчисление ПФ РФ и медстрах
Я так поняла..
Всем депутатам так всё это "интересно"... Тоска мля...
Это делается в том числе для того, чтобы самозанятых пенсионеров, которые вышли на пенсию, но продолжают оказывать услуги или торговать петрушкой на рынке, а так же официально работающих пенсионеров лишить пенсии. Скорее всего будет так или работаешь или пенсию получаешь.
Вспомните! была амнистия на дачи,сейчас на гаражи,а потом всех обложили налогами ,бани,сараи,туалеты,теплицы,так и здесь очередная афера нашего правительства,вы регистрируйтесь а что будет потом сами и увидите,а пока только регистрация!
Все еще впереди.
Причём тут Государство?! Почему это моё,наше, государство гадское - то?! Наше Государство самое замечательное и самое лучшее в Мире!
Не нравится наше государство, не живите в нём, уезжайте. А если имели ввиду государей, то так и говорите! Само государство не виновата,что в нём правят недочеловеки.
Согласна....пусть сначала порядок под носом наведут....
Сначала надо всех посчитать. Налоги потом заставят платить.
Государство это власть: законодательная, исполнительная, судебная. "1. Носителем суверенитета и единственным источником власти в Российской Федерации является ее многонациональный народ.
2. Народ осуществляет свою власть непосредственно, а также через органы государственной власти и органы местного самоуправления."
"Человек, его права и свободы являются высшей ценностью. Признание, соблюдение и защита прав и свобод человека и гражданина - обязанность государства."
Вчитайтесь, вдумайтесь и дайте ответ на вопрос - если защита граждан - обязанность государства, почему власть принимая решения ухудшает их положение?! И кто же виноват то?!
Тогда пусть не пользуйтесь гадкими медицинскими услугами, не обучает своих детей в гадких школах и садах, забудьте как Звонить на телефоны гадких экстренных служб, полиции и т.д.
В общем, идите лечите голову на СВОИ деньги)))) наиумнейшая
По моему мнению, самозанятость имеет цель снять социальную напряжённость.
Елена это гадское государство вас защищало вас учило вас обслуживало, валите отсюда гадина вместе со всеми вашими предками которые вас такую вырастили, которая может нагадить в доме в котором живёт. Животное. .
Не надо путать страну и государство. Государство - это обворовавшиеся чиновники, депутаты и правоохренители, потерявшие берега. И они должны мне нравиться? И я из-за них должен уезжать со своей страны? Может, пусть они роют отсюда, пока ещё целы?
Ваша недалёкость граничит со сказочной
Не страна Россия а государство Россия. Сами не путайте.
А те служащие должны служить государству и народу для народа а не вопреки.
по-моему,Вы путаете со страной. Это страна замечательная, а государство и правда гадское!Все не для народа
¶¶ ''Госуда́рство''' — политическая форма организации на определённой территории, политико-территориальная суверенная организация, обладающая аппаратом управления и принуждения, которому подчиняется всё население.
Снять последние штаны. с простого люда. вот что...
НИ КТО НЕ ПИШЕТ КАКОЙ СМЫСЛ, ВСЕ ПИШУТ СКОЛЬКО ПЛАТИТЬ, ХОТЯ НИ КТО НЕ ЗНАЕТ.
ЧТО БЫ ПЕНСИЮ НЕ ПЛАТИТЬ
ЛЕНА, ЧУШЬ НЕ ПИШИТЕ, ВООБЩЕ ПРОСНИТЕСЬ, ЗАЧЕМ ВЫ ЖИВЁТЕ В ЭТОМ ГАДКОМ ГОСУДАРСТВЕ, ВСЕ ГРАНИЦЫ ДЛЯ ТАКИХ КАК ВЫ ОТКРЫТЫ.
Не гадкому государству, а правительству.
Кого выбрали, те нами и правят.
Толи ещё будет...
Государство это и есть система, в которой намерено разделяются люди на пашущих рабов и бездельников- дармоедов. При этом делается вид якобы всё что добывается в недрах, выращивается на полях и выпускается на заводах страны России справедливо разделяется в обществе. Это и есть понятие Дикий капитализм, при котором
уничтожается эксплуататорским способом рабочая часть населения. Рабы, расходняк, пыль и грязь это одна сторона нашей системы и вторая хозяин, постоянный, сытый и богатый.
Ни кто не считает должным образом обязать платить рабочему, так как всё списуется на рыночную договорённость сторон при трудоустройстве. Пора вводить тарифную сетку по оплате труда - однозначно и безисходно.
Вы не путайте Россию и государство.
Государство это и есть государи...
Да,смотрю ,деградирует наше общество.Ведь не ждут нас нигде.А хаять свою Родину -это не хватка ума.Все к ней относятся потребительски ,удивляюсь ,как она ещё вообще дышит , наверно просто сила внутренняя есть.Родина наша всем должна и все своё существование.Должна была Германии, должна Америке, должна людям , присвоившим недра и власть , должна всем алкавших , кто пачками рожает детей, которых вешает на шею государству, а потом .... становится гадким государством.Это что вообще?
Наталья, а что вы набросились на Елену? В ее словах не видно ничего , что вызвало ваш гнев. Это ваша зависть, только она и голову неизвестно чью подлечить надо. А почему бы вам не наброситься со всем праведным гневом на многочисленных работодателей, не оформляющих своих работников, не платящих за них налоги и взносы, лишая их пенсии?
Опять Васятка прорвался. Хуже горькой редьки! Читая ваши многочисленные комменты, вы и есть то животное, имя которому гадина. Дегенерат, которого еще поискать
Потом обложат!
ВО ПЕРВЫХ ВЫ БУДИТЕ ЛЕГАЛИЗОВАНЫ ,А ВО ВТОРЫХ СО ВРЕМЕНЕМ И ПРОГРЕССИРУЮЩЕМ ВАШИМ ДОХОДОМ БУДУТ ПРИНИМАТЬ СТАВКУ ПО НАЛОГАМ В БУДУЩЕМ.
Наше государство перестало существовать в 91 когда бондиты захватили власть и зделали свое государство и правят до сих пор передовая друг другу и дрбровольно повидимому уходить не собираются.
Что бы вести статистику. Насколько мы богаты или наоборот.
тогда не пользуйтесь структурами гадского государства такими как: школа, детсады, поликлиники, скорая помощь, поликлиника, пожарные и т.д.
Глупость сморозили Екатерина, вы видимо не в курсах, что около 20 млн. работоспособного населения страны (18-60 лет) нигде и никем не числятся, но они живут и никто из них в гетто от голода не вымирает
Так государство мы сами и есть, или туда папуасов согнали, или все там с марса прилетели?
ошибаешься, самозанятость социальную напряженность только нагнетает
так не хотим же подчиняться. ни работать не хотим ни налоги платить
Щаз, всей толпой побежали регистрироваться.... Встречайте!
Хрень дичайшая! Определены три вида деятельности для самозанятых. Но по факту самозанято занимаются всем и ремонтами домов и машин.И съёмками и таксуют и всем остальным.Государство рабочие места посокращало.Все самозаняты.Никто ничего никуда не отчисляет.Не регестрируются. И ими ни кто не занимается.А теперь денег на пенсии не хватает.А что другого ждать ещё при таком руководстве?
Вот именно, запустите производства, обеспечте рабочими местами, проблема самозанятых уйдет сама, даже слово такое испарится! Раньше же не было такой категории! А то понастроили стадионов, когбудто в стране 70% спортсменов, идиоты! Они даже пол саоим российским флагом выступать не могут!
Определены три вида деятельности, с которых самозанятые не будут отчислять НДФЛ, читайте внимательно!
Никуда не уйдёт и не испарится. Народ сейчас до такой степени разбрёлся, вы думаете много будет желающих придерживаться трудовой дисциплины 5 дней в неделю с 8 до 17? Все самозанятые жалуются что нет рабочих мест, неправда, рабочих мест предостаточно к сожалению соискателей нет, лучше они под самозанятого косить будут, хочу поработаю, хочу поплачусь на жизнь.
Андрей, налог на самозанятых пойдет не на пенсии, а в местный бюджет.
Пройдет время, изменят законодательство в отношении самозанятых
Да и так понимают что это капкан для бедных. Сначала всякими побдажками выманят что бы показались, потом поднимут налоги и обдерут.
А HА ФОТО ПОЛЬCКИE ДEHЬГИ-К ЧEМУ ЭТО?
да они знают обо всех. из соцсетей. там все прозрачно
ВЕРНО, ВЕДЬ НАШИ ОЛУХИ САМИ ВСЁ ВЫКЛАДЫВАЮТ В СОЦ СЕТЯХ, НЕКОТОРЫЕ НЕ ХОТЯТ ПЛАТИТЬ, ДРУГИЕ УЧАТ СКРЫВАТЬ НАЛОГИ , КТО ТО РАССКАЗЫВАЕТ КАК ОН И ЕГО СЕМЬЯ ВСЁ ВРЕМЯ ЧЕМ ТО ЗАНИМАЕТСЯ, А НАЛОГИ НЕ ПЛАТИТ И Т.Д.
Анна, соцсети часто не при чем: обычно эффективнее действует простое " сарафанное радио": у людей не иссякают заказы на их услуги и работы, им объявления ни в соцсети, ни на заборе без надобности, да и это надежнее
Я не думаю, что учителя , которые занимаются репетиторством обеднеют.
а к тому что медленно не верно как поляки превращаемся в политических проституток
Регистрация, или нерегистрация самозанятых граждан должна быть добровольной... Зарегистрированные, естественно оплачивают налог... Направлена регистрация САЗАНОВ должна быть на возможность учета трудового стажа для начисления пенсии по старости... А не для пополнения бюджета за счет пытающихся выжить граждан!!!
Согласен! Нехрен самозанятых трогать, но тогда им и пенсии хрен!
Неужели кому по 45 и меньше будет получать пенсию?Наивные,ее вообще скоро отменят
У вас в хохляндии отменят.
Тогда инвалидами станут, как в Дагестане.
Владислав, а у самозанятых , если они и будут платить налог с дохода, не будет пенсии-доход-то в бюджет. Это еще надо перечислять отдельно 22% в Пенс. фонд и др. фонды, а это будет немаленькая сумма. Если за работника перечисляет работодатель во все фонды, то самозанятому придется платить все самому, у многих не будет смысла работать дальше-налоги и взносы "сожрут" значительную часть дохода.