Налоги и граждане: давление нарастает

Налоги и граждане: давление нарастает

Налоговая политика государства в России в последние годы значительно изменилась. Если раньше большая часть налогов поступала от юридических лиц, то сегодня налоговая нагрузка все активней перекладывается на плечи граждан. В прошлом году было принято несколько нормативных правовых актов, которые были призваны создать механизмы по выявлению лиц, уклоняющихся от уплаты налогов. Причем речь идет не только о компаниях, но и о физических лицах (в связи с этим можно вспомнить хотя бы нашумевший закон о самозанятых). Какие перспективы на этом направлении органы власти считают наиболее важными? К чему нужно готовиться гражданам России?

Вопрос № 1

Одна инициатива законодателей взволновала население больше всего. Станут ли банки следить за переводами средств физических лиц и при необходимости блокировать эти счета? Глава налогового ведомства господин Мишустин в одном из своих недавних интервью отметил, что, поскольку эффективность налогового администрирования применительно к юридическим лицам за последние годы возросла в разы, неосвоенным резервом для пополнения казны становятся доходы физических лиц.

Как велики подобные резервы? Сколько граждан в России уклоняется от уплаты налогов? Наиболее реалистичные цифры – примерно 30 млн. человек.

По данным Росстата из 82 млн. трудоспособных граждан у нас страховые взносы уплачиваются за 52 млн. человек. А проверку достоверности сведений налоговых деклараций граждан фискальные службы по итогам 2017 года провели 774 раза.

Что грозит выявленным налоговиками гражданам-уклонистам?

К ним можно применить положения ст. 198 УК РФ. По ч. 2 ст. 198 УК (уклонение в крупных размерах) можно получить до года тюрьмы. Крупным размером по смыслу ст. 198 УК РФ считается сумма от 900 тыс. руб. неуплаченных налогов, которые не были уплачены в течение трех финансовых лет подряд при условии, что эта сумма составляет не менее 10 процентов от сумм, подлежащих уплате. А если речь идет об ИП, к НДФЛ нужно прибавить и суммы неуплаченного НДС.

То есть юридические инструменты воздействия на нерадивых налогоплательщиков физических лиц имеются. Проблема заключается в том, каким образом контролеры смогут выявить уклонистов.

Реестр в помощь

В качестве эффективного средства контроля налоговики рассматривают создаваемый сейчас единый реестр населения. Первый этап этого процесса был завершен в конце 2018 года, полностью создание реестра закончится в срок до 2025 года. Но базы данных органов ЗАГС уже объединены (с 1927 года).

Что это дает контролерам? Они могут, опираясь на такие сведения о гражданине, как занятость, уровень доходов, периодичность смены им места работы сделать адекватные выводы и о его окружении. Например, состоят ли два и более человека в родственных отношениях. А это позволяет выявить случаи незаконного предпринимательства в форме регулярных переводов денег людям, которые не относятся к числу родственников отправителя. Кроме того, подобные переводы зачастую помогают бизнесменам оптимизировать процесс уплаты налогов, а также являются средством замены безналичных расчетов с использованием банковских услуг (эквайринг).

Следующим шагом станет объединение возможностей реестра населения с АСК НДС. Напомню, что тестируемая сегодня третья версия этой системы может загружаться данными органов ЗАГС, она пригодна для адаптации к работе с банками. А отчет АСК НДС-3 позволяет возбуждать уголовные дела по налоговым преступлениям.

Кроме того, система дает возможность мониторинга прошлых периодов на предмет неуплаченных налогов. Таким образом, ведомство Михаила Мишустина сможет автоматизировать налоговое администрирование. Будет сделан еще один шаг на пути автоматического контроля за движением денег по счетам физических лиц на постоянной основе. Сегодня это делается только в отношении банковских операций на суммы, которые превышают 600 тыс. руб.

В иных ситуациях инспекторы могут получить банковскую информацию лишь в рамках специальных проверок. О том, что ФНС готовится к переходу на автоматическое администрирование налогов, можно судить хотя бы по рекомендациям, содержащимся в методичке Минфина РФ по увеличению доходной базы бюджетов, которая адресована региональным и местным исполнительным органам власти.

Там, к примеру, говорится о выявлении граждан, сдающих квартиры и не уплачивающих НДФЛ. Этой цели можно добиться, выявив переводы одинаковых сумм в одни и те же периоды на карту физлица, особенно в тех случаях, когда получатель является собственником нескольких объектов недвижимости.

Еще одним признаком уклонения от уплаты НДФЛ арендодателя недвижимости являются регулярные внесения наличных сумм на его карту в одних и тех же размерах по тем же числам месяца.

Сколько это стоит?

Стоит ли игра свеч? Какие средства сегодня не попадают в казну государства в виде налогов физических лиц? В одном только Сбербанке за восемь месяцев 2018 года объемы переводов с карты на карту составили 13,7 трлн. Руб. И налоговое ведомство обращает пристальное внимание на подобные обстоятельства.

ФНС сегодня налаживает диалог как со Сбербанком, так и с агрегаторами, услугами которых активно пользуются люди, работающие на удаленке (например, Профи-ру, Яндекс. Такси и т.д.).

Налоговики предлагают им партнерство: нужно сделать так, чтобы фрилансерам было удобно регистрироваться сразу на платформе агрегатора и в налоговой инспекции. В таком случае у гражданина не будут возникать проблемы, связанные с уплатой налогов.

Кто под прицелом: безработные и блогеры

Еще один ресурс, который можно использовать для пополнения бюджета и внебюджетных фондов – это формально безработные граждане. Если точнее: люди трудоспособного возраста, не состоящие в трудовых отношениях и не стоящие на учете в службе занятости.

Сегодня ряд депутатов Госдумы предлагает таким гражданам самостоятельно выплачивать страховые взносы: в ПФР, в фонды ОМС и соцстрахования. Тех, кто не станет выполнять такие требования, нужно (по мнению авторов идеи) штрафовать так же, как уклонистов от уплаты налогов.

Считается, что подобные меры принесут внебюджетным фондам свыше 734 млрд. Руб. в год. По подсчетам чиновников Минтруда РФ размер ежегодного платежа в тот же ФОМС с одного неработающего гражданина должен составлять в среднем 20 тыс. руб.

И, наконец, блогеры и владельцы коммерческих аккаунтов в соцсетях. Сегодня все прекрасно понимают, что это – способы ведения предпринимательской деятельности.

А потому среди депутатов Госдумы слышны предложения об обязательном правовом закреплении за тем или иным пользователем аккаунта, когда такой пользователь имеет множество подписчиков и предоставляет возможности своего блога рекламодателям.

Пока подобные инициативы находятся на стадии обсуждения, но в том, что многие из них в обозримом будущем будут в той или иной форме реализованы, сомневаться не приходится.