Налог и самозанятость

Предисловие.

С 1 января 2019 года в силу вступил проект, согласно которому самозанятым гражданам надлежит платить налоги. Налог на профессиональную деятельность (НПД). Но это пока еще эксперимент. Он рассчитан на 10 лет, и на сегодняшний день он действует в Москве и в Московской области, а также в Татарстане и Калужской области. Существует мнение, что новый налог может существенно пополнить государственную казну, ведь только по приблизительным подсчетам в России около 15 миллионов граждан работают на себя. Пока переход на новый налоговый режим проводится на добровольной основе. Но захотят ли люди добровольно раскрывать свой заработок?

Кто такие самозанятые?

К самозанятым гражданам относятся люди, имеющие регулярный доход, но не работающие официально и не имеющие наемных работников. И, как правило, не зарегистрированные в ФНС в качестве ИП и, соответственно, не платящие налогов.

Это те, кто:

сдает в аренду собственное жилье;

торгует изделиями ручной работы на рынке или в Сети;

выпекает на заказ кондитерские изделия или готовит бизнес-ланчи для офисных работников;

занимается репетиторством;

осуществляет ремонт;

перевозит грузы и занимается частным извозом пассажиров;

ухаживает за детьми за определенную плату;

занимающиеся фрилансом.

Размер налога на самозанятость.

Самозанятого человека конечно же заботит вопрос: «А сколько же придется платить налогов?»

Платить придется по следующей схеме:

если человек реализует товар или оказывает платные услуги физическому лицу, он обязан выплатить 4% от дохода;

если же потребитель юрлицо, ИП или ООО, то ставка повышается до 6%. Но эти цифры актуальны для тех, чей доход не превышает 200 000 руб. в месяц или 2,4 млн. в год. Те, чей доход выше, не относятся к категории самозанятых.

Способы выявления самозанятых

Каким же образом налоговая будет «вычислять» самозанятых неплательщиков? Самозанятые граждане, так или иначе, предлагают свои товары и услуги в Интернете и СМИ. А методы для выявления неплательщиков существуют разные – от «ОБС» («Одна баба сказала») до контрольной закупки. ФНС добивается у банков разрешения просматривать информацию на картах граждан. Любые денежные поступления, если гражданин не найдет объяснения их происхождения, будут позиционироваться как незаконная предпринимательская деятельность. Будет ли разрешено это, или нет, пока неизвестно.

Как стать самозанятым?

Для получения статуса самозанятого гражданина необходимо:

Открыть банковский счет. Он нужен для получения средств за товары и услуги, а также для оплаты налогов. Можно использовать для этих целей уже имеющийся счет, зарегистрировать заявление в ФНС по месту жительства.

При регистрации гражданин должен указать регион, где ведет деятельность. Если таких регионов несколько, самозанятый вправе выбрать один из них. В то же время место ведения деятельности можно менять не чаще одного раза в год.

Ограничения для перехода на специальный налоговый режим

Перейти на специальный налоговый режим не могут граждане, которые имеют наёмных сотрудников, и чей годовой доход от своего дела превышает 2,4 млн рублей. Также деятельность должна быть зарегистрирована в Москве, Московской и Калужской областях, республике Татарстан. Так же, гражданин не является самозанятым, если он:

добывает или реализует полезные ископаемые;

перепродает товары, кроме вещей собственного производства, а также товары, которые требуют обязательной маркировки;

оказывает услуги по доставке (кроме случаев наличия кассы и выдачи клиенту чека продавца);

ведет предпринимательскую деятельность на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров;

является государственным и муниципальным служащим (кроме сдачи в аренду жилых помещений);

применяет другие специальные налоговые режимы (кроме упрощенной системы налогообложения, единого сельскохозяйственного налога и единого налога на вменённый доход).

Налоговые льготы для самозанятых

Налогоплательщики вправе рассчитывать на налоговый вычет. Если самозанятый платит налог 4%, то можете получить налоговый вычет в размере 1% от облагаемой налоговой базы, если 6% — то в размере 2% от соответствующей облагаемой налоговой базы. Максимальная сумма налогового вычета — 10 тыс. руб. ФНС самостоятельно уменьшит сумму налога на сумму налогового вычета