НАЛОГОВОЕ ПРАВО: КАК УМЕНЬШИТЬ ПОИМУЩЕСТВЕННЫЕ

НАЛОГОВОЕ ПРАВО: КАК УМЕНЬШИТЬ ПОИМУЩЕСТВЕННЫЕ

НАЛОГИ, ПОЛУЧИТЬ НАЛОГОВЫЕ ВЫЧЕТЫ?

Поимущественные налоги и налоговые вычеты стали привычным ежегодным атрибутом для россиян. Можно ли уменьшить налоговые выплаты - не вступая в конфликт с законом? Кому и как это можно сделать?7

Налог на недвижимость (имущество)

С 2016 года налог на имущество в России исчисляется от кадастровой стоимости, которая рассчитывается государством и максимально приближена к его рыночной стоимости. Однако так бывает, что кадастровая стоимость значительно завышена и размер рассчитанного к уплате налога резко возрастает, усиливая налоговое бремя собственника. Что предпринять в данном случае?7 Кадастровую стоимость можно оспорить проведением независимой экспертизы объекта оценки.. Если лицензированный эксперт (аккредитованный) признает завышение кадастровой стоимости выше рыночной следует обратиться в специальную комиссию по рассмотрению споров при Росреестре по месту жительства.

В случае отказа комиссии в пересмотре кадастровой стоимости недвижимости - вопрос разрешается в судебном порядке с назначением судебной экспертизы.

При переоценке кадастровой стоимости в судебном порядке - налог подлежит перерасчету в пользу налогоплательщика с момента вступления решения суда в законную силу, сумма переплаты по налогу будет зачислена в счет бкдущих периодов. При этом собственник вправе ходатайствовать перед судом о взыскании оплаты за первичную экспертизу с органа Росреестра.

Другой способ снизить имущественный налог – оформление квартиры на родственника (которому Вы доверяете), имеющего льготу по налогу. К категории льготников закон относит, в частности:

Герои Советского Союза;

Инвалиды (I и II групп, инвалиды с детства, дети-инвалиды);

Военнослужащие (а также лица, уволенные с военной службы по достижении предельного возраста, по состоянию здоровья или в связи с организационно-штатными мероприятиями);

Герои Российской Федерации;

Лица, награжденные орденами Славы всех трех степеней.

Кроме того, от уплаты налога на имущество освобождаются пенсионеры - это мужчины 60 лет и старше и женщины 55 лет и старше. Данная льгота будет применяться и к лицам предпенсионного возраста - за пять лет до выхода на официальную пенсию (по новым правилам).

При этом, льготы на уплату имущественного налога распространяются только на один объект (по видам недвижимости):

квартира, часть квартиры или комната;

жилой дом или часть жилого дома;

специально оборудованное сооружение, помещение, которые используются в качестве творческих мастерских, ателье, студий;

жилое помещение, используемое для организации открытых для посещения негосударственных музеев, галерей, библиотек, на период такого их использования;

хозяйственное строение и сооружение (площадью до 50 кв. м каждого объекта) на участках, предоставленных для личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства;

гараж или машино-место.

Для реализации права на льготу по налогу, в налоговый орган по месту жительства подается за заявление от собственника с приложением документа, подтверждающего право на льготу и перерасчетом налога за 3 предыдущих года, если льгота ранее не представлялась,

Сдаем жилье в аренду.

В соответствии с НК РФ - граждане обязаны самостоятельно рассчитывать, представлять декларацию и платить налоги с доходов, которые не были уплачены работодателем по основному месту работы, в т.ч. от сдачи в аренду жилья, в размере 13 %.

Однако, собственники жилья имеют право зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя (ИП) и платить всего 6% дохода от сдачи жилья в аренду. При этом, открытие ИП с данным видом деятельности предполагает уплату страховых взносов.

Президентом Российской Федерации В.В. Путиным был подписан ФЗ № 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" в городе федерального значения Москве, в Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан (Татарстан)", уже получивший в народе название «Закон о самозанятых гражданах». Новый режим вступил в силу с 1 января 2019 года и рассчитан быть проведенным сроком до 31 декабря 2028 года включительно, т.е. на 10 лет, и предполагает самостоятельную регистрацию граждан с помощью мобильного приложения «Мой налог», разработанного специально для эксперимента. Программа сформирует чек и направит в налоговую инспекцию информацию об операции. При этом чек надо будет отдать покупателю.

Под самозанятыми понимаются люди, которые работают на себя и не имеют наемных работников.

Указанный Закон (эксперимент) вступил в силу с 1 января 2019 года и рассчитан быть проведенным сроком до 31 декабря 2028 года включительно, т.е. на 10 лет.

Налог для самозанятых составляет 4% для физических лиц и 6% — для юридических (если доход не превышает 2,4 млн рублей в год).

Снижаем транспортный налог

По транспортному налогу в ряде регионов РФ действуют льготы для пенсионеров, ветеранов ВОВ, инвалидов и многодетных родителей. Для снижения выплат транспортного налога Вы вправе оформить свой автомобиль на родственника – льготника.

Получаем налоговый вычет

Из зарплаты каждого работника в доход соответствующего бюджета удерживается 13% — налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Однако, Налоговым Кодексом РФ предусмотрен ряд случаев когда НДФЛ можно вернуть из бюджета в форме налогового вычета. В частности, налоговый вычет возможен при следующих расходах налогоплательщика:

покупка жилья;

обучение;

лечение;

дополнительное пенсионное обеспечение;

пожертвования благотворительным, некоммерческим, религиозным организациям.

Для получения налогового вычета следует подготовить заявление и документы, подтверждающие тот или иной расход налогоплательщика (по перечню). они могут отличаться в зависимости от основания получения вычета с приложением копии паспорта, свидетельства ИНН и декларации по форме 3 НДФЛ.

Указанное заявление с приложением документов, подается либо в налоговый орган по месту регистрации налогоплательщика, либо работодателю. Причем, в ИФНС пакет документов подается единовременно по окончанию налогового периода (года) первом случае обращение возможно только по окончании года в котором возникло право на вычет. После соответствующей проверки и подтверждения права на вычет-ИФНС перечислит сумму удержанного с работника в течение года НДФ на банковский счет физического лица в период не позднее 4 месяцев с даты представления заявления и декларации.

При обращении с заявлением к работодателю можно возмещать НДФЛ периодически (помесячно) При этом работодатель с месяца подачи заявления на вычет не удерживает с зарплаты работника подоходный налог. Однако, в данном случае придется представить в ИФНС документы подтверждающие Ваше право на налоговый вычет.

Налоговый вычет за каждый месяц налогового периода предоставляется также на детей и распространяется на родителя, супруга (супругу) родителя, усыновителя, на обеспечении которых находится ребенок, в следующих размерах:

1 400 рублей - на первого ребенка;

1 400 рублей - на второго ребенка;

3 000 рублей - на третьего и каждого последующего ребенка;

12 000 рублей - на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы;

• налоговый вычет за каждый месяц налогового периода распространяется на опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок, в следующих размерах:

1 400 рублей - на первого ребенка;

1 400 рублей - на второго ребенка;

3 000 рублей - на третьего и каждого последующего ребенка;

6 000 рублей - на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы.

• Налоговый вычет производится на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет.

• вычет предоставляется в двойном размере единственному родителю (приемному родителю), усыновителю, опекуну, попечителю. Предоставление указанного налогового вычета единственному родителю прекращается с месяца, следующего за месяцем вступления его в брак.

Налоговый вычет предоставляется родителям, супругу (супруге) родителя, усыновителям, опекунам, попечителям, приемным родителям, супругу (супруге) приемного родителя на основании их письменных заявлений и документов, подтверждающих право на данный налоговый вычет. Вычеты также предоставляются иным категориям налогоплательщиков.

Уменьшаем земельный налог.

По земельному налогу налоговая база уменьшается на величину кадастровой стоимости 600 квадратных метров площади земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении налогоплательщиков, относящихся к одной из следующих категорий:

* Героев Советского Союза, Героев Российской Федерации, полных кавалеров ордена Славы;

* инвалидов I и II групп инвалидности;

* инвалидов с детства, детей-инвалидов;

* ветеранов и инвалидов Великой Отечественной войны, а также ветеранов и инвалидов боевых действий;

* физических лиц, имеющих право на получение социальной поддержки в соответствии с ФЗ РФ "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС";

* физических лиц, принимавших в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;

* физических лиц, получивших или перенесших лучевую болезнь или ставших инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику;

* пенсионеров, получающих пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством, а также лиц, достигших возраста 60 и 55 лет (соответственно мужчины и женщины), которым в соответствии с законодательством Российской Федерации выплачивается ежемесячное пожизненное содержание;

* физических лиц, соответствующих условиям, необходимым для назначения пенсии в соответствии с законодательством Российской Федерации, действовавшим на 31 декабря 2018 года.

Уменьшение налоговой базы производится в отношении одного земельного участка по выбору налогоплательщика.

Уведомление о выбранном земельном участке, в отношении которого применяется налоговый вычет, представляется налогоплательщиком в налоговый орган по своему выбору до 1 ноября года, являющегося налоговым периодом, начиная с которого в отношении указанного земельного участка применяется налоговый вычет.

Налогоплательщик, представивший в налоговый орган уведомление о выбранном земельном участке, не вправе после 1 ноября года, являющегося налоговым периодом, начиная с которого в отношении указанного земельного участка применяется налоговый вычет, представлять уточненное уведомление с изменением земельного участка, в отношении которого в указанном налоговом периоде применяется налоговый вычет.

При непредставлении налогоплательщиком, имеющим право на применение налогового вычета, уведомления о выбранном земельном участке налоговый вычет предоставляется в отношении одного земельного участка с максимальной исчисленной суммой налога. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами.

Переоценка кадастровой стоимости объектов недвижимости в плановом порядке проводится каждые пять лет. Как правило, по истечении пятилетнего срока рыночная стоимость земельных участков существенно возрастает. Законом об оценочной деятельности предусмотрена возможность оспорить результат переоценки кадастровой стоимости земельного участка как предмета обложения земельным налогом в специально создаваемой комиссии, порядок создания и работы которой утвержден Минэкономразвития России, а также в суде.