Как снизить расходы на обучение – пример расчета

Социальный налоговый вычет, предусмотренный законодательством за обучение, дает возможность гражданам возместить часть средств, которые были затрачены на оплату собственного обучения (или близких родственников) в имеющих лицензию учебных заведениях. Подробнее рассмотрим в данной статье.

Общая информация

Социальный налоговый вычет по расходам на обучение можно возместить только при наличии у образовательной организации действующей лицензии. Налоговый вычет можно вернуть по расходам на обучение как в высшем учебном заведении, так и в других образовательных учреждениях, включая в том числе:

• детские сады и школы,

• организации, осуществляющие дополнительное образование взрослых (автошкола, центр обучения иностранным языкам и т. п.),

• организации дополнительного образования для детей (школа искусств, музыкальная школа и т. п.).

Вы имеете право возместить налоговый вычет по расходам за обучение как в государственных, так и в частных учреждениях. Образовательное учреждение может быть как российским, так и иностранным. Для оформления налогового вычета документы, подтверждающие оплату, должны быть на имя налогоплательщика.

Пятьдесят тысяч рублей в год – максимальная сумма расходов на обучение собственных или подопечных детей, которая берется при расчете суммы социального вычета.
Сто двадцать тысяч рублей в год – максимальная сумма расходов на собственное обучение, либо обучения брата или сестры, в совокупности с другими расходами, которые понес налогоплательщик (оплата лечения, уплата пенсионных (страховых) взносов и т. п).

Кто имеет право оформить налоговый вычет

Налоговый вычет за расходы на образование имеет право оформить физическое лицо, которое оплатило обучение:

• собственное образование любой формы обучения,

• собственного ребенка (детей) до 24 лет, обучающегося только очно,

• собственного опекаемого подопечного (подопечных) до 18 лет, обучающегося очно,

• бывших своих опекаемых-подопечных до 24 лет, после того как опека или попечительство над ними прекращено, по очной форме обучения,

• брата или сестры до 24 лет, проходящих обучение очно.

Пример расчета

Иванов А. А., с заработной платой 50 000 руб., поступает учиться на второе высшее образование. Стоимость обучения составляет 100 000 руб. в год, а полный срок обучения – 3 года. Иванов А. А. одним платежом оплатил всю сумму обучения за 3 года, которая составила 300 000 руб., и обратился в налоговую инспекцию, чтобы оформить налоговый вычет.

Исходя из того, что расходы для возмещения вычета ограничены суммой 120 000 руб., то вернуть получится 15 600 руб.:

120 000 рублей х 13 % = 15 600 руб.

В случае оплаты обучения частями (100 000 руб. в год) общая сумма вычета за 3 года обучения составила бы 39 000 руб.:

100 000 руб. х 13 % х 3 года = 39 000 руб.

Таким образом, оплачивая обучение сразу за весь период, если общая сумма составляет больше 120 000 руб., человек будет терять часть вычета.

Документы для оформления налогового вычета

Чтобы реализовать свое право и возместить налоговый вычет, необходимо:

1. Заполнить декларацию 3-НДФЛ за год, в котором производилась оплата за обучение.

2. В бухгалтерии работодателя оформить справку о сумме налога за этот год 2-НДФЛ.

3. Предоставить копию договора на оказание образовательных услуг с образовательным учреждением. В договоре должны содержаться данные о лицензии, на основании которой осуществляется образовательная деятельность.

В ситуациях, когда стоимость обучения увеличивалась, необходимо также предоставить копию дополнительного соглашения к договору с информацией о новой стоимости обучения.

Вывод

На возмещение налогового вычета распространяются общие условия и требования, установленные законом для получения налоговых вычетов. Вернуть 13 % можно только тогда, когда у образовательной организации имеется оформленная действующая лицензия или иной документ, который доказывает статус учреждения как учебного заведения.

При обращении в налоговую инспекцию потребуется предоставить, помимо копий, оригиналы документов для сверки их идентичности. Налоговый вычет гарантирует возможность возврата части средств, которые были затрачены на оплату обучения.

Условием для оформления данного вида вычета является наличие статуса резидента РФ и официального дохода, который облагается по ставке 13 %.