Госдума приняла поправки в налоговый кодекс РФ. В законопроекте предлагается запретить применение единого налога на вмененный доход и патентной системы налогообложения в сфере реализации товаров, подлежащих обязательной маркировке.
Правительство считает, что данные системы налогообложения используются для дробления бизнеса, уход от уплаты налогов, вывода нелегальных средств и разных махинаций.
С 2020 года ЕНВД будет отменен для тех предпринимателей, которые торгуют мехами, одеждой, обувью, лекарствами, сигаретами и другими товарами, попадающими под маркировку. А с 2021 года в планах отменить ЕНВД и патентную системы полностью, т.е. глава 26.3 "Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности" и Глава 26.5 "Патентная система налогообложения" в Налогом Кодексе РФ перестанут действовать.
В связи с введением онлайн-касс государство видит объемы выручки предприятия. Поэтому ему выгоднее удерживать налоги не с площади или с кол-ва трудящихся в организации, а именно с объема денежных средств, которые прошли по кассе.
Что делать розничной торговле?
- Необходимо выбрать наиболее подходящий для вас налоговый режим:
-Основная система налогообложения (НДС 20% + налог на прибыль 20 %)
-Упрощенная система налогообложения (налог с 6% с доходов)
-Упрощенная система налогообложения (налог с 15% с доходов минус расходы)
ОСН подходит для среднего и крупного бизнеса. Для небольшой розницы ОСН будет дорогой. Например :
-ИП , то придется платить: НДС 0%,10%, 20% с выручки; НДФЛ 13%,30% ; Налог на имущество от 0,1% до 4%.
-Предприятие , то придется платить: НДС 0%,10%, 20% с выручки; Налог на прибыль - 20% ; Налог на имущество от 2,2% до 4%.
Для небольшой организации выгоднее УСН.
Вопрос какая подходит вам?
-Если у вас высокая наценка на товары, то выгоднее будет применять схему с УСН 6% доходов. Здесь еще возникнет 1% страховых взносов в Пенсионный фонд.
-Если у вас наценка до 50-60%, то выгоднее применять УСН доходы минус расходы. В этом случае расходы нужно будет подтверждать официально, имея всю документацию на расходы предприятия. Оплачивать товар поставщику только с расчетного счета, а не за наличные, чтобы были накладные, счета-фактуры, договоры и т.д. При такой схеме налоговая будет следить строже, чем если бы вы были на ЕНВД. Для данного варианта необходимо будет настроить электронный документооборот в организации.
Если товар покупаете только за наличные (при условии, что сумма договора не должна превышать 100 000 руб., то остается только вариант УСН с 6% от выручки + 1% страховых взносов.
При работе с маркированным товаром рознице понадобится зарегистрироваться в системе маркировки, обновить товароучетную программу и настроить работу магазина в соответствии с требованиями маркировки.
УСН и критерии ее использования.
Для того чтобы иметь возможность использовать в своей деятельности самый простой из всех режимов налогообложения — упрощенку, юрлицу или ИП необходимо соответствовать ряду определенных числовых показателей (ст. 346.12 НК РФ):
-Численность работающих — не больше 100 человек.
-Остаточная стоимость ОС — не выше 150 млн руб.
-Доля участия уставном капитале других юр.лиц — не более 25%.
-Лимит по УСН по доходам, полученным за весь налоговый период (год), — не выше 150 млн руб. (п. 4 ст. 346.13 НК РФ).
Иными важными критериями являются (ст. 346.12 НК РФ):
-Отсутствие филиалов.
-Неосуществление определенной деятельности (п. 3 ст. 346.12 НК РФ).
В случае если хотя бы один из перечисленных критериев не соблюден, применять УСН нельзя
Нужно одолеть маркировку товара и затем видно будет.
Да, маркировка товаров уберет с рынка мелкого производителя, который финансово не потянет законодательные изменения, а также мелкие частные магазины. Для этого её и сделали, чтобы убрать с рынка мелкие предприятия. При этом нелегального товара их китая только прибавиться и теневая экономика как всегда превысит рост валового продукта.