Продажа доли квартиры: каков размер налога и налогового вычета?

Часто возникает вопрос о том, какой налог нужно уплатить при продаже доли в квартире и в каком размере может быть предоставлен налоговый вычет.

Например, несколько человек получили по наследству квартиру, скажем, по 1/3 доли каждому из троих наследников. Квартира в собственности менее 3 лет, и каждого из участников долевой собственности интересует, какова будет сумма налога при продаже, если каждая доля стоит менее 1 млн рублей, а также можно ли применить имущественный налоговый вычет.

Нюансы расчетов

При продаже недвижимого имущества, полученного в наследство менее 3 лет назад, все граждане Российской Федерации обязаны уплачивать налог с дохода, полученного от продажи данного имущества, в размере 13 %.

При этом следует иметь в виду, что 3-летний срок начинает исчисляться с даты открытия наследства, то есть с даты смерти наследодателя, а не с момента, когда был зарегистрирован переход права собственности.

Например, в Росреестре запись о праве собственности зарегистрирована только вчера, но при этом наследодатель умер более 3 лет назад, то есть свидетельство о праве собственности на наследство (на долю в квартире) пролежало несколько лет и право собственности на его основании до вчерашнего дня не регистрировалось.

Вот в этой ситуации, продавая квартиру, собственник освобождается от уплаты налога на доход физического лица.

Владение объектом недвижимости менее трех лет

Если прошло менее 3 лет, тогда продавцы обязаны уплачивать налог с дохода, который получили от продажи.

При этом следует иметь в виду, что имущественный налоговый вычет, который предусматривает ст. 220 Налогового кодекса РФ, применяется в следующем порядке.

Если вы получили долю в праве собственности, как самостоятельный объект, то есть являетесь единственным собственником объекта недвижимости, в этой ситуации налоговый вычет составляет 1 миллион рублей. Это на случай, когда до принятия наследства остальная доля уже принадлежала наследнику. При продаже такого объекта недвижимости 3-летний срок владения начинает исчисляться так же, с даты открытия наследства, независимо от того, сколько времени вы владели остальной долей.

Если же доля была получена совместно с остальными наследниками, одномоментно и по одному и тому же основанию, то есть сразу три наследника одновременно приобрели каждый по 1/3 доли в праве общей долевой собственности, на основании одного и того же наследства, то в этой ситуации имущественный налоговый вычет составляет 1 миллион рублей на весь объект недвижимости – на всю квартиру.

Соответственно, поскольку доля в праве общей долевой собственности каждого составляет 1/3, то и имущественный налоговый вычет составит 1/3 от 1 миллиона рублей.