260 000 рублей каждой семье, имеющей ребенка и прабабушку

Разъяснения Департамента налоговой и таможенной политики и налоговое право указывают на возможность получения значительной финансовой выгоды в случае, если в вашей семье есть ребенок и прабабушка со своей квартирой. А также для выполнения заданного условия необходимо, чтобы прабабушка захотела подарить правнуку свою квартиру. Но….

24 июля 2019 г.

Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел обращение по вопросу обложения налогом на доходы физических лиц дохода, полученного в порядке дарения от другого физического лица, и, в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс), разъясняет следующее (письмо № 03-04-05/55239)

Суть дела

Прабабушка подарила часть своей квартиры несовершеннолетнему правнуку. Как пояснил Минфин, такой доход облагается НДФЛ.

Ответ Департамента налоговой и таможенной политики

Родитель должен представить от имени ребенка налоговую декларацию. Уплачивает налог от имени ребенка также его родитель.

Законодательство

Пунктом 18.1 статьи 217 Кодекса установлено, что не подлежат налогообложению налогом на доходы физических лиц доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке дарения, за исключением случаев дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев, если иное не предусмотрено пунктом 18.1 статьи 217 Кодекса.

При этом согласно пункту 18.1 статьи 217 Кодекса доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами).

Из статьи 1145 Гражданского кодекса Российской Федерации следует, что прабабушка и правнук являются родственниками.

Исходя из текста статьи 217 Налогового Кодекса не следует, что не освобождается от налогообложения дарение от такого родственника, как: прабабушка.

Как получить 260 000 рублей

Можно купить квартиру у прабабушки. Тогда, возможно получить в собственность квартиру и налоговый вычет (возврат НДФЛ).

Максимальный размер налогового вычета на квартиру составляет 2 000 000 руб. То есть существующий механизм возврата налога позволяет вернуть из бюджета сумму до 260 000 руб.

При этом, необходимо помнить:

Чтобы цена квартиры, указанная в договоре купли-продажи, была от 2 млн руб. и выше.

Мнение

Вместо того чтобы подарить квартиру правнуку, нужно ее продать его родителям. Таким образом, в собственности окажется не только квартира, но и 260 000 рублей налогового вычета.

Но нужно понимать, что налоговый вычет по данной сделке можно получить только один раз. Поэтому, если покупатель уже имел такую выгоду один раз, второй раз получить ее не получится.

Также, следует отметить: важно соблюсти срок владения квартирой прабабушкой, чтобы у нее не возникло необходимости оплачивать НДФЛ с такой продажи.

Вопрос: сможет ли ребенок, когда вырастет, получить налоговый вычет в случае покупки квартиры?

Ответ: да, сможет, так как вычет получал не он, а его родители.

Вопрос: а может лучше оформить наследование?

Ответ: может быть, но наследство всегда кто-то может оспорить. Также, необходимо будет оплатить госпошлину за наследованное имущество, но могут и перейти долги наследодателя.

Каждый сам волен выбирать удобную именно ему схему получения наследства или подарка при жизни. Главное – не прогадать.