Все изменения по налогам с 2020 года

С 1 января 2020 года вступят в силу масштабные изменения в налоговом законодательстве России. Изменения утвердили по взносам и практически по всем налогам, в том числе по главным: НДС, налогу на прибыль, НДФЛ. Изменятся формы налоговой отчетности и сроки сдачи. Часть законов утверждены, некоторые проекты уже в Госдуме.

Изменения по НДС

Льгота для операторов по отходам. Региональные операторы по обращению с твердыми обходами смогут получить льготу по НДС. Они получат право не платить НДС с услуг по обращению с твердыми коммунальными отходами, которые оказывают по единым тарифам, вводимым с 2020 года.

Региональные власти должны утвердить тарифы без НДС. Льготой можно будет пользоваться в течение пяти лет с года, в котором власти введут единый тариф (подп. «а» п. 2 ст. 1, п. 3 ст. 2 Федерального закона от 26.07.2019 № 211-ФЗ).

какие льготы по НДС будут действовать в 2020 году

Освобождение от НДС для плательщиков ЕСХН. С 2020 года меняется предельная сумма доходов, при которой плательщики ЕСХН могут получить освобождение от НДС.

Организации и предприниматели на ЕСХН вправе получить освобождение от НДС, если доходы за 2019 год не превысили 90 млн. руб. (п. 1 ст. 145 НК).

В 2019 году плательщики ЕСХН могли не платить НДС, если их доходы за 2018 год сохранялись в пределах 100 млн. руб.

Если вы хотите освободиться от НДС, подайте в ИФНС специальное письменное уведомление не позднее 20-го числа месяца, с которого вы планируете применять освобождение (п. 3 ст. 145 НК РФ). О том, как составить уведомление, рассказали эксперты Системы Главбух.

Новые форматы электронных счетов-фактур и УПД. ФНС обновила форматы счетов-фактур и УПД еще со 2 февраля 2019 года. Однако до 2020 года можно пользоваться и прошлыми версиями. С 1 января 2020 года действуют лишь новые форматы (приказ ФНС от 19.12.2018 № ММВ-7-15/820@). Прежний приказ ФНС от 24.03.2016 № ММВ-7-15/155@ утратит силу с этого момента.

Изменения по налогу на прибыль

Нулевая ставка для медицинских и образовательных организаций. С 1 января 2020 года эти организации смогут применять нулевую ставку по налогу на прибыль бессрочно (п. 1.1 ст. 284 НК и Федеральный закон от 26.07.2019 № 210-ФЗ).

Согласно действующим сейчас правилам такие организации могли использовать льготу только до 1 января 2020 года.

Новые объекты для инвестиционного вычета. С 1 января 2020 года вы сможете применять инвестиционный вычет к основным средствам, которые относятся к восьмой – десятой амортизационным группам (кроме зданий, сооружений, передаточных устройств). Новые правила действуют только к объектам, которые купили или изготовили после 1 января 2020 года (Федеральный закон № 210-ФЗ).

Новые правила для инвестиционного вычета.

С 2020 года вы сможете дополнительно включать в инвестиционный вычет не более 100% суммы расходов на создание объектов транспортной и коммунальной инфраструктуры и не более 80% суммы расходов на создание объектов социальной инфраструктуры. Вычет можно заявить, если создание объектов предусмотрено договором о комплексном освоении территории для строительства стандартного жилья (Федеральный закон № 210-ФЗ).

Инвестиционный вычет разрешается применять до конца 2027 года.

Изменения по НДФЛ

Новые необлагаемые доходы. С 1 января не нужно начислять НДФЛ при выплате следующих видов доходов:

оплата проезда к месту отпуска и обратно работникам, проживающим в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях;

оплата дополнительных выходных для ухода за ребенком-инвалидом. Правда, компенсация за неиспользованные дополнительные выходные будет облагаться налогом. Однако есть основания не удерживать налог уже сейчас, об основаниях рассказали эксперты Системы Главбух;

доходы в денежной и натуральной формах, связанные с рождением ребенка и выплаченные по закону не ранее 2019 года (Федеральный закон от 26.07.2019 № 210-ФЗ).

Новый порядок расчета дохода при списании безнадежного долга физика. Если бывший должник является взаимозависимым, у него возникает доход на дату списания долга. У бывшего должника не возникает доход, если выполняются следующие условия:

стороны не являются взаимозависимыми;

у сторон не было трудовых отношений за время долга;

погашенный долг не является материальной помощью;

за счет списанного долга компания не гасит встречное обязательство перед гражданином за товары, работы, услуги и т.п. (Федеральный закон от 26.07.2019 № 210-ФЗ).

Новая льгота при продаже единственного жилья. Если вы продаете единственное жилье, которым владели не менее трех лет, то с 2020 года сможете не платить НДФЛ с доходов от продажи (подп. 4 п. 3 ст. 217.1 НК и Федеральный закон № 210-ФЗ).

Новые предельные базы по взносам. С 2020 года действуют предельные базы по взносам:

1 290 000 руб. – для взносов на обязательное пенсионное страхование;

912 000 руб.—для взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и материнства (проект постановления Правительства).