Вычеты НДФЛ на детей

Стандартный налоговый вычет на детей – это сумма, которая предоставляется работающим родителям для снижения размера налогооблагаемой базы – в данном случае, заработной платы, из которой работодатель ежемесячно перечисляет в бюджет государства 13% в качестве НДФЛ. Если сотрудник имеет детей, бухгалтер сначала вычитает из зарплаты налоговый вычет, и уже с оставшейся суммы перечисляет подоходный налог.

В 2019 году право на получение стандартного налогового вычета на ребенка (детей) имеют:

• родители (как родные, так и приемные) и их супруги;
• родители, находящиеся в разводе или не состоявшие в браке, если они материально обеспечивают общего ребенка;
• усыновители, опекуны, попечители.

• Единственный родитель (в том числе приемный), если второй родитель умер или пропал без вести.
• Один из родителей (усыновителей), если другой откажется от вычета в его пользу.

При этом отказаться в пользу второго родителя нельзя, если она или он: находится в декретном отпуске или отпуске по уходу за малышом до 1,5 лет, является безработным, состоит на учете в центре занятости населения.

Размеры налогового вычета на детей в 2019 году

• на 1-го и 2-го ребенка – 1400 р.;
• на 3-го, 4-го и т.д. детей – 3000 р.;
• на ребенка-инвалида до 18 лет, инвалида I-II группы до 24 лет – учащегося очной формы обучения – 12 000 р. (6000 р., если воспитывается приемными родителями, опекунами, попечителями).

Пример расчёта налогового вычета

Иванова Т.П. работает продавцом и получает заработную плату 40 000 р. в месяц. У нее двое несовершеннолетних детей.

В начале 2019 года Иванова написала заявление на имя руководителя с просьбой получить налоговый вычет на детей. Сумма должна составить 2800 р. в месяц (по 1400 р. на содержание первого и второго ребенка).

Эта сумма будет вычитаться из дохода до сентября 2019 года, поскольку в этом месяце налогооблагаемый доход сотрудницы, начисленный нарастающим итогом с начала года, достигнет 350 000 р. С января по сентябрь 2019 года бухгалтерия предприятия будет рассчитывать НДФЛ с суммы 37 200, которая получается из разницы облагаемых по ставке 13% доходов в размере 40 000 и суммы к возмещению в размере 2 800: НДФЛ: (40 000– 2 800) × 13% = 4 836. Таким образом, на руки Иванова получит: 40 000 – 4836 = 35 164 р.

Если она не подаст заявление на вычет, расчет будет производиться следующим образом: НДФЛ: 40 000 × 13% = 5 200 Сумма к выдаче на руки составит: 40 000 – 5200 = 34 800 рублей.