Налог на материнский капитал – что произошло с законодательством?

Формально налога на материнский капитал не существовало никогда, но это только формально, а на практике сделки с недвижимостью, где использовался материнский капитал, зачастую оборачивались и продолжают оборачиваться для граждан сотнями тысяч рублей неожиданных налогов.

Вместе с тем в сентябре 2019 года ситуация несколько изменилась в лучшую сторону - приняты поправки в Налоговый кодекс РФ.

Самый частый случай

Допустим, в 2013 году семья приобрела квартиру в ипотеку за 4 миллиона рублей, и часть ипотеки оплатили материнским капиталом. После этого, уже в 2018 году, они выделили доли детям и продали квартиру, чтобы купить следующую, большего размера.

Здесь и начинались все неприятности, поскольку продать квартиру без налога можно только в двух ситуациях: когда прошел минимальный срок владения (три или пять лет), либо цена продажи квартиры равна цене, по которой вы сами ее покупали - в этой ситуации не возникало дохода, а значит, налог начислять не на что.

В нашем примере семья рассчитывала, что владела квартирой больше минимального срока - пять лет (с 2013 года) и поэтому может продать ее без налогов, а в реальности фискальные органы требовали от родителей 13% за каждую проданную детскую долю.

Логика налоговых органов

Налоговики видят, что в 2018 году в квартире появились новые собственники, пусть и несовершеннолетние. В этом же году эти собственники продают квартиру, не выждав минимальный срок, а значит должны заплатить налог.

Казалось бы, ведь реально квартиру они купили в 2013 году, а 2018 году лишь выделили детские доли по требованию государственной программы, но это никого не волнует.

В ФНС отвечают, что дети - это такие же граждане, на них распространяется тот же Налоговый кодекс. Есть новый собственник – значит, он должен выдержать минимальный срок владения, либо заплатить налог после продажи, если получил прибыль

То, что новые владельцы (дети) появились в результате использования материнского капитала, никого не волнует, закон эту ситуацию не регулирует.

Можно возразить, - мы купили и продали квартиру за 4 миллиона, у нас нет никакой прибыли от этой сделки, в этом случае, по закону налог на доход не начисляется.

Но нет, - снова отвечают налоговики. Расходы на квартиру понесли только вы – родители, а значит только по отношению к вашим долям и можно учесть расходы, дети же получили доли от вас уже бесплатно, путем выделения или дарения, но бесплатно. Пусть и формально, но они не понесли никаких расходов на покупку своих долей, а значит должны заплатить налог с полной стоимости, как будто никаких расходов на детские доли не было и вовсе.

Что изменилось?

Такое положение было до конца сентября 2019 года, после этой даты в Налоговый кодекс наконец-то приняты поправки. Теперь расходы, которые вы изначально понесли при приобретении квартиры, можно применить ко всем долям, - и к родительским, и к детским.

Если продаете квартиру с детскими долями раньше минимального срока владения, но цена продажи равна цене покупки, то налог не возникает. Эти же поправки действуют и по отношению к региональному материнскому капиталу. Главное, если вы продали квартиру с детскими долями в 2017-м и 2018-м годах и попали налоги по указанной схеме, то теперь эти налоги можно вернуть.

Сдавайте налоговикам уточненную декларацию.

Однако те, кто продал квартиру до 2017 года ничего, к сожалению, вернуть не смогут. Теперь эти люди, в прямом смысле, «жертвы отечественной господдержки».

Срок владения детскими долями по-прежнему рассчитывается с момента их выделения, а не с момента покупки квартиры. Если вы продаете квартиру дороже, чем купили и у детских долей не прошел минимальный срок владения, то вы попадете на налог.

Полезный совет

Не выделяйте по материнскому капиталу больших детских долей, особенно, если планируете продать квартиру с прибылью и до минимального срока владения, так вы попадете на налоги.

Кроме этого, чем больше детские доли, тем сложнее получить постановление опеки на продажу, а она необходима при наличии несовершеннолетних собственников.

Выделяйте доли пропорционально размеру материнского капитала в структуре общей стоимости квартиры. Квартира стоит 4 млн. рублей, площадь квартиры 100 кв. м. Средствами материнского капитала оплачено 453 тысячи рублей, – это примерно 11,3% от общей стоимости объекта, а следовательно 11,3% от общей площади квартиры.

Таким образом, 11,3 кв. м. из общего метража квартиры оплачено средствами материнского капитала. Эту площадь вы и обязаны разделить на всех членов семьи, а больший объем выделять не обязаны.

Читайте также: Можно ли тратить материнский капитал на ремонт жилья?