Порядок возврата переплат по налоговым отчислениям

Анонс

Как вернуть суммы излишне уплаченных налогов

Дескрипшен

В процессе ведения коммерческой деятельности хозяйствующие субъекты обязаны производить регулярные выплаты в бюджет государства. Но возникают случаи, когда имеются переплаты по тому или другому виду налогов либо налоговая инспекция списывает деньги без распоряжений владельцев. В данных случаях законом позволяется сделать возвраты излишне уплаченных налогов.

ПОРЯДОК ВОЗВРАТА ПЕРЕПЛАТ ПО НАЛОГОВЫМ ОТЧИСЛЕНИЯМ

Реальность возврата переплат по налогам

При обнаружениях субъектами переплат по налоговым отчислениям они должны вначале разобраться с причинами их появления. Для этого необходимо использовать сервисы для бизнеса и бухучета (к ним имеется бесплатный доступ). Электронные бухгалтеры применяются для проведения экономической деятельности и подачи отчетности в электронной форме. При помощи онлайн-бухгалтерии проводится учет заработных плат, отпускных, больничных листов, бухгалтерский учет, подача отёчности через сеть Интернет. К электронной подаче отчетности имеется бесплатный доступ на протяжении трёх месяцев.

Переплаты могут возникнуть в следующих ситуациях:

-если предприниматель сделал ошибки при уплатах налогов;

-если аванс за год оказался больше, чем его размер, указанный в декларации аналогичного периода (например, налоги на прибыль были уплачены в большем количестве, чем необходимо или переплаты по итогам года зафиксированы в отчетности по упрощённой системе налогообложения);

-при использованиях налоговых льгот, когда в один и тот же момент налоги уплачиваются юридическими лицами и снимаются по решениям налоговой инспекции.

Как решить проблемы c имущественными налогами и избежать штрафов

Возвраты переплат по налоговым отчислениям можно произвести только при наличии согласия с данным фактом налоговой инспекции.

В Налоговом кодексе РФ имеются нормы, что налоговая инспекция должна в 10-дневный срок от момента обнаружения поступления излишне уплаченных средств уведомить об этом налогоплательщиков. Но на практике подобные случаи являются редкостью. Но сами субъекты, обнаружившие переплаты, имеют право подачи заявлений, содержащих просьбы возврата переплаченных средств. Предварительно им рекомендовано сверить расчеты с налоговой инспекцией. Это не является обязательным, но если у сотрудников налоговой инспекции появятся вопросы, они попросят предоставить пакет документации, подтверждающей переплаты.

Субъекты, уплачивающие налоговые отчисления, должны знать, что возвратить излишние суммы взносов возможно только в тех ситуациях, когда от момента переплат прошло менее трех лет. В случаях, если излишние выплаты сделаны по вине налоговой инспекции, то вернуть деньги возможно на протяжении одного месяца, считая от того времени, когда налогоплательщикам стало известно о данном факте или с момента, когда вступили в действия решения, вынесенные судебными органами.

Но налоговая инспекция имеет право в течение трёх месяцев проверять факты переплат, после чего она должна вынести решение о возврате. Именно таким является срок возвращения сумм излишне уплаченных налоговых отчислений.

Ситуации, в которых возвращение излишне уплаченных налоговых отчислений невозможно

Случается и так, что налоговая инспекция отказывает в возврате налоговых переплат. Наиболее часто это связывается с тем, что налогоплательщиками пропущены отведенные в законе сроки для реализации данной процедуры. Если переплаты возникли по вине предприятия – отрезок времени составляет 3 года, по вине налоговой инспекции – 1 месяц.

В подобных ситуациях важнейшая роль отводится доказательствам времени обнаружения налоговых переплат. В случаях, если у субъектов имеются возможности для их представления, и они позволяют уложиться в рамки предусмотренных законом сроков, то при помощи суда возможно вернуть излишне уплаченные налоговые отчисления.

Предприятиям могут отказать в возвращении переплат, если у них существуют долги перед бюджетом. При данном раскладе налоговая инспекция имеет право списать деньги без распоряжений владельцев.

Что предпочесть - возвраты или зачеты?

У предприятий, перечисливших на счета налоговой инспекции излишние суммы, имеется право не только просить их вернуть, но и произвести зачет переплат в счет обязательств, которые они имеют перед бюджетом. Но, по отношению к зачетам излишних платежей имеется ограничение. Их возможно производить только по налоговым платежам в рамках одного бюджета, к примеру, федерального.

Выбор между выполнением возвратов или зачетов, как правило, делается налогоплательщиками, если у них нет задолженностей перед налоговой инспекцией. Решения о том, какой из вариантов является более предпочтительным они принимают самостоятельно. Перед этим следует выполнить оценку сложившейся ситуации при определённых обстоятельствах и объемов переплат.

Зачеты и возвраты излишне выплаченных налоговых платежей требуют обращений в налоговую инспекцию, а также сбора пакетов документации.

Налоговая инспекция всегда выбирает зачеты, так как это дает им возможности для избегания возвратов. По данной причине зачетные процедуры занимают гораздо меньшее время. Документации для их проведения потребуется гораздо меньше, чем при возвратах.

Данный момент должен быть всегда учтён налогоплательщиками при принятии решений. И стоит помнить о том, что имеются сроки возврата переплат налогов по заявлениям, если они истекут, вернуть денежные средства уже будет невозможно.

Кроме этого, играет своё значение также статус появления переплат. В случаях, если излишние денежные средства были переведены налоговыми агентами, то засчитать им данные суммы по обстоятельствам, где они выступают как налогоплательщики, не получится.

В подобных случаях возможен только возврат.

Способы обнаружения излишне уплаченных налоговых сумм

Налоговые переплаты могут появиться по различным причинам и обнаружить их могут сотрудники налоговой инспекции или сами налогоплательщики.

Много налогов предусматривается авансовыми взносами: квартальными или ежемесячными. При учёте данного обстоятельства, переплаты по этим платежам возможно обнаружить после предоставления годовой отчетности. Во многих декларациях указывают размеры платежей, которые перечислены авансом и годовых сумм, то есть находит отражение объём переплат, если таковые имеются.

Подобные ситуации возможны, если уточняют отчетность, вследствие этого из-за льгот или прочих обстоятельств (к примеру, неверных обозначений налоговых баз) размер платежей снижается.

Часто при перечислениях налоговых взносов они направляется не по назначению, это может случиться из-за недостоверных сведений в платежных поручениях. Если причины заключаются в этом, переплаты выявляются после взаиморасчетов и сверок с бюджетом. Сотрудники налоговой инспекции могут сообщить об излишне уплаченных суммах (в письменном виде либо по телефону). Факты переплат возможно обнаружить и самостоятельно.

В случаях, если сотрудники налоговой инспекции уведомляют звонками следует записать, кто звонит, по каким платежам и какие размеры имеют переплаты.

В ряде случаев налоговая инспекция может затребовать дополнительные сведения для того, чтобы убедиться, что перечисленные суммы на самом деле превышают положенные значения. Требуемую документацию рекомендуется предоставить.

В практической деятельности сотрудники налоговой инспекции очень редко сообщают об обнаруженных переплатах. В случае сомнений необходимо воспользоваться личными кабинетами на официальных интернет-порталах налоговых инспекций. При наличии у предприятий или индивидуальных предпринимателей квалифицированных электронных цифровых подписей открытие личных кабинетов не повлечёт никаких расходов. С их помощью удобнее осуществлять контроль переводов: именно в них появляется информация о переплатах или недоплатах.

Как возвратить излишне уплаченные налоги

В случаях, если предприятиями или индивидуальными предпринимателями обнаружены факты налоговых переплат, то имеется два допустимых варианта последующих действий:

-возврат денег назад на расчётные счета;

-зачет излишних средств на другие налоговые взносы.

В случаях, если предприятия решают вернуть денежные средства на свои счета, а не выполнить зачеты, то оформляются специальные заявления. Они формируются по форме 1150058. Последнее обновление данного образца производилось в 2017 году. В настоящее время оно больше напоминает декларацию. В заявлении должны присутствовать следующие сведения:

-наименование организации;

-КБК по налоговым взносам;

-размеры переплат;

-номера расчетных счетов субъектов.

Оформленные заявления можно передавать в налоговую инспекцию различными способами. Некоторые предпочитают личные визиты в налоговую инспекцию, другие - отправку по почте, а третьи – отсылку электронным способом. При использовании почтового отправления необходимо уведомление о вручении. При применении интернета используют электронные цифровые подписи.

Процедура возврата налоговых переплат имеет несколько этапов. На первой стадии определяют факт переплат. Это возможно установить, к примеру, с помощью запросов у налоговой инспекции сверочных актов. Из данного документа станет понятно, по каким взносам, и в каких размерах имелось излишнее зачисление денежных средств. Следующим шагом является оформление письменных заявлений для возврата. В них указываются сведения организации, размеры переплат и номера счетов в банках, на которые необходимо перевести денежные средства. Заявления возможно подавать в налоговую инспекцию не только лично, но и при помощи представителей, а также использовать почту или интернет.

Сотрудники налоговой инспекции обязаны рассмотреть заявление в 10-дневные сроки.

В случаях, если сотрудники налоговой инспекции без достаточных оснований откажутся возвратить излишне уплаченные налоги, то следует собрать документацию для того, чтобы разрешить вопрос в судебном порядке.

Налоговая инспекция должна выполнить возврат излишне уплаченных налогов в 30-дневный срок от момента поступления заявления. Сроки возврата переплат по налоговым платежам из бюджета строго регламентированы в законе, если они не соблюдаются, налогоплательщики имеют право пожаловаться в вышестоящие органы или обратиться в суды.

Порядок зачета излишне уплаченных налогов

В случаях, если налогоплательщики принимают решение не возвращать излишне уплаченные налоги, то они могут воспользоваться зачетами. Денежные средства пойдут в счет последующих оплат данных налоговых взносов или погашения задолженностей по другим неоплаченным в налоговой инспекции платежам.

При выполнении зачетов имеется одно важнейшее условие – взносы возможно зачесть только в рамках бюджета того же уровня. Из этого следует, что излишки по федеральным налогам не могут быть зачтены для оплаты региональных.

У налоговой инспекции имеется право при выявлениях переплат самостоятельно выполнить зачет по другим взносам, им не требуется согласия налогоплательщиков.

Для проведения зачетов необходимо подать соответствующие заявления. Для их заполнения применяется форма КНД 1150057. Отправить их можно при помощи почты, интернета (через специальные сервисы), лично посетить налоговую инспекцию или действовать через представителей.

Выполнить зачеты возможно в 3-летний срок от того момента, когда были сделаны переплаты.

В случаях, если налоговая инспекция принимает решение самостоятельно выполнить зачет излишне уплаченных средств по одному из взносов в счет долгов по другим, сотрудники обязаны произвести данную процедуру в 10-дневный срок от момента обнаружений переплат. Для уведомления о принятых решениях отведено 5 дней.

В случаях, если размеры переплат превышают размеры недоплат, сотрудники налоговой инспекции производят зачеты и на протяжении 1-го месяца переводят оставшиеся денежные средства на банковские счета. Нарушения указанных сроков подразумевают начисления пеней, которые полагаются налогоплательщикам.

Как действовать при списаниях налогов по ошибке

У налоговой инспекции имеется право списания со счетов налогоплательщиков своевременно не оплаченных налогов, штрафов и пеней. Одобрений субъектов для этого не требуется. В ряде случаев подобное случается по ошибке. К примеру, в налоговую инспекцию не поступили платежные поручения либо сами налогоплательщики по невнимательности указали ошибочные реквизиты. В случаях, если это произошло, налоговая инспекция обязана возвратить незаконно списанные денежные средства.

В случаях, если у организаций существуют задолженности по прочим налоговым платежам, данный взнос частично может быть направлен на покрытие недоимок, а остатки возвратят налогоплательщикам.

Для осуществления возврата необходимо направить в налоговую инспекцию заявления в письменной форме. В них должна быть изложена ситуация и приложены подтверждающие документы (квитанции с перечисленными платежами), а также указан номер счета для возврата.

Для подачи заявлений отводятся сроки в 1 месяц. Они начинают отсчитываться от момента незаконных удержаний денежных средств. Просрочки указанных временных отрезков приведут к тому, что возвратить денежные возможно будет только при помощи судебных органов. На возвращение излишне уплаченных налогов через суды отводят 3 года.

Как действовать при нежелании налоговой инспекции осуществлять возвраты излишне уплаченных налогов

Сотрудники налоговой инспекции могут затягивать рассмотрения поданных заявлений и не производить возвраты. В подобных случаях ожидание не поможет, необходимо переходить к активным действиям.

В первую очередь надо проверить корректность реквизитов, которые приведены в заявлениях, написанных для возврата денежных средств. В этом можно убедиться при изучении копий, оставшихся у налогоплательщиков.

В случаях, если сотрудники налоговой инспекции отказывают в приеме заявлений – это является неправомерными деяниями. Для отправки документации следует использовать заказные письма или специальные сервисы в интернете.

При общении с сотрудниками налоговой инспекции следует указывать, что возврат излишне уплаченных налогов в соответствии со статьёй 78 Налогового кодекса РФ является правом всех налогоплательщиков. Законом отводится на выполнение данной процедуры 1 месяц. В течение этого времени заявление должно быть рассмотрено, а денежные средства возвращены. По окончании обозначенных сроков при бездействии сотрудников налоговой инспекции налогоплательщики могут сформировать письменные жалобы. Ответы должны даваться в таком же виде. При помощи звонков и разговоров в устной форме разрешать проблемы не следует. Данные обращения не фиксируются, а по телефонам можно давать любые заверения и обещания, но если дела будут рассматриваться судами, то будут необходимы доказательства.

Практически все судебные решения в таких ситуациях принимаются в пользу налогоплательщиков. Суды принимают сторону налоговой инспекции только в случае наличия нарушений, которые допущены на стадиях оформления и подачи документации.