Упрощенный налог – как сократить расходы

Несмотря на бесконечные обещания упрощения жизни малого бизнеса, похоже, обещания остаются только обещаниями, и предпринимателям приходится искать пути снижения своих расходов любыми доступными путями. Вот об этом и пойдет разговор в публикации.

Есть несколько вполне эффективных и законных способов сэкономить на налогах.

Посреднический договор: почему выгодно?

Самый распространенный вид бизнеса – это перепродажа товаров. Если сначала купить товар у производителя, а потом продать от своего имени, налог придется заплатить со всей выручки при УСН – 6 % или с разницы между выручкой и закупкой – 15%.

Можно схитрить и заключить с поставщиком посреднический договор, в этом случае можно работать как посредник, в таком варианте доходом будет являться вознаграждение от поставщика, соответственно и налог придется платить только с вознаграждения.

«Посреднические договоры – особый вид договоров, в которых все денежные средства и иное имущество поступают посреднику, но не признаются его доходом, подлежащим налогообложению».

Выгода двойная, во-первых, вы продолжаете работать на УСН, во-вторых, при работе с большими оборотами сохраняется УСН, т.к. в расчет будет приниматься только агентское вознаграждение.

А если совместить УСН и другие системы налогообложения?

Другой интересной уловкой является совмещение розничной и оптовой торговли с другим видом деятельности. Данное предложение интересно как для ИП, так и для ООО. Для розницы удобнее применить ЕНВД или приобрести патент, так как налог зависит от предполагаемых доходов, а не от реальных, а они, как правило, значительно меньше реальных. При этом остальные виды деятельности можно вести по УСН.

Предположительно ЕНВД перестанет существовать с 2021 года, но патентная система останется.

Основные средства, когда выгодно о них заявить?

ООО ведут учет основных средств, а ИП об этом не задумываются. Напрасно, за счет основных средств можно существенно снизить налогооблагаемую базу. Особый интерес это предложение может представлять для ИП, работающих с использованием УСН «Доходы минус расходы».

К основным средствам можно отнести любое амортизируемое имущество, используемое в предпринимательской деятельности.

Если у вас есть швейная машина, оверлок, вы используете это оборудование в своей предпринимательской деятельности, вы имеете право учесть приобретение любого оборудования, используемого в своей деятельности, в своих расходах. Единственное условие – оборудование должно быть вами полностью оплачено, в противном случае к расходам можно отнести только оплаченную сумму. При этом расходы будут учитываться равными частями на последнее число каждого квартала, оставшегося до конца календарного года.

В том случае если основные средства покупались до перехода на УСН с ОСНО, в расходах его учитывают по остаточной стоимости, а порядок зависит от срока полезного использования.

Однако нужно учесть, что если оборудование приобретено до регистрации ИП, к вашим расходом могут его и не причислить, по этому поводу практика неоднозначная.

Налоговые каникулы

Еще один интересный момент – это налоговые каникулы, которые предусмотрены законом № 477-ФЗ от 29 декабря 2014 года, однако право решать вводить их или нет, предоставлено регионам. Некоторые регионы установили такие преференции для впервые зарегистрированных ИП на УСН или патенте, которые занимаются производственной, научной, социальной деятельностью и бытовыми услугами, — для них первые 2 года действует процентная ставка 0%.

Если вы когда-то были ИП, но впоследствии снялись с учета и зарегистрировались опять уже после того, как начал действовать местный закон о каникулах — вы тоже имеете право на льготу (письмо Минфина от 15 января 2019 года № 03-11-11/904).

А может, поменять регистрацию?

Еще одной уловкой является регистрация бизнеса в льготном регионе. Для этого нужно поменять прописку и регистрацию бизнеса. Продолжать работать можно на старом месте – это законно и не запрещено. Так например, в Татарстане по УСН «Доходы минус расходы» для всех действует сниженная ставка в 10%. В Удмуртии, согласно закону Удмуртской Республики от 29 ноября 2017 года № 66-РЗ «Об установлении налоговых ставок налогоплательщикам при применении упрощённой системы налогообложения», установлены пониженные ставки для всех ИП и ООО, которые впервые регистрируются на территории республики с связи с переменой места жительства.

Эпилог

Как плохо, что нет возможности просто работать, кормить себя и семью, откладывать на старость, как плохо, что законы опережают сознание тех, кто их создает, и как сложно разобраться во всей этой круговерти обывателю. Может быть, такая жизнь должна закалять, но, по моему мнению, она просто выматывает. Но деваться некуда, поэтому доколь будут городить огороды законотворцы, до тех пор мы будет пытаться с вами разбираться в их бесконечных опусах.