С каких доходов не нужно платить налоги?

Государство зорко следит за доходами граждан. Стоит получить зарплату, что-то продать или выиграть в лотерею, как тут же появляется "рука" государственной машины, готовая отщипнуть от прибыли свой кусок. Но всегда ли мы обязаны делиться тем, что нажито честным трудом, или есть исключения – предлагаю узнать из материала.

Что такое доход гражданина?

Любой доход – это экономическая выгода, выраженная как в деньгах, так и в натуральном виде. Чтобы взять с такого дохода налог, нужно определить его стоимость. То есть даже если государство хочет получить часть дохода в свою казну, то без цены вещи невозможно произвести математический расчёт. Отсюда первая проблема для государства – не каждый доход можно оценить, назначить ему цену.

Второй момент, без которого налогообложение невозможно – это доказанная выгода гражданина от приобретения.

Поэтому, чтобы включить в налоговую базу какой-либо объект, требуется совпадение обоих условий. В Обзоре судебной практики по применению главы 23 Налогового кодекса РФ, утв. Президиумом ВС РФ 21.10.2015 г., сделан соответствующий вывод:

5. Полученная в натуральной форме выгода подлежит налогообложению, если она не носит обезличенного характера и может быть определена в отношении каждого из граждан, являющихся плательщиками налога.

Например, организация оплатила фитнес-услуги своим сотрудникам. Это значит, что благодаря работодателю каждый служащий удовлетворил свои потребности в физкультурном оздоровлении, получив личную выгоду. Цена абонемента известна. Следовательно, стоимость таких услуг вполне может быть обложена НДФЛ (подоходным налогом), как доход гражданина, полученный в натуральной форме.

Что не считается доходом и с чего не нужно платить подоходный налог?

Чтобы не мучиться сложным анализом каждой жизненной ситуации, закон сделал ряд исключений для граждан РФ, определив статьёй 217 Налогового кодекса РФ перечень доходов, официально не подпадающих под налогообложение. На сегодняшний день список содержит 80 социально-ориентированных пунктов.

При освобождении от уплаты налога не должны вызывать вопросов такие доходы, как:

• пенсия и любое другое государственное пособие или компенсационная выплата;
• стимулирующие платежи (выплаты донорам, деньги, полученные при оказании помощи органам власти, призовая сумма или подарок от организации или ИП до 4000 рублей, гранты и премии по результатам участия в конкурсах и соревнованиях);
• стипендии студентов и аспирантов в образовательных организациях;
• алименты, получаемые налогоплательщиком;
• благотворительная помощь;
• доходы от урожая, собранного с личного подсобного хозяйства, ограниченного законом по площади и выращенного без привлечения наёмных работников;
• доходы от реализации домашних заготовок из собранных в лесу ягод, орехов, грибов, если эти продукты пошли в ход для собственных нужд;
• доходы от реализации пушнины и мяса диких животных, добытых во время любительской и спортивной охоты.

Кроме этого, не нужно отчитываться перед государством за прибыль, полученную с продажи недвижимости, которая находилась в собственности больше 5 лет. Данное правило действует для объектов, приобретенных после 1 января 2016 года.

Помещения, оформленные в собственность ранее указанной даты, можно было продать без уплаты налога через 3 года.

Также без потерь через 3 года можно отчуждать имущество:

• полученное в дар от члена семьи или близкого родственника;
• полученное в процессе приватизации;
• переданное плательщику ренты по договору пожизненного содержания с иждивением.

За передачу вещи по договору дарения от близких родственников и членов семьи НДФЛ тоже не взимается.

Насколько вы близки к дарителю, можно узнать, заглянув в Семейный кодекс РФ.

К членам семьи относятся: супруги, родители и дети (в том числе усыновители и усыновлённые). Близкие родственники – это родители, дети, бабушки, дедушки, внуки, братья и сёстры (в том числе неполнородные, то есть имеющие одного общего родителя).

Как видим, наличие или отсутствие облагаемого налогом дохода подчинено специальным правилам закона. Но не будем забывать, что отсутствие соответствующей выплаты в ст. 217 Налогового кодекса РФ может быть более выгодным для гражданина или его налогового агента, поскольку может позволить уйти от уплаты налога при отсутствии доказанного личного интереса налогоплательщика или возможности оценки объекта налогообложения.

Удачи вам в делах и хорошего настроения!

Каждый день узнавайте о правовых и практических аспектах нашей жизни.

Ваши лайки и комментарии поддержат интерес к теме!