Имущественный налоговый вычет – что нужно знать?

Все уже, наверное, не раз слышали о том, что при покупке квартиры можно вернуть из бюджета часть уплаченного подоходного налога (НДФЛ 13%). В этом посте я решила рассмотреть особенности данного вычета и рассказать условия для его получения.

Условия получения

Итак, получить налоговый вычет можно по расходам:

• на приобретение жилья (жилого дома, квартиры, комнаты или доли в них);
• на строительство жилья (например, при участии в ДДУ);
• на проценты по ипотеке;
• на покупку земельного участка (если на этой земле стоит приобретаемый дом либо земля предоставлена для ИЖС).

Максимальная сумма расходов на приобретение вышеуказанной недвижимости, с которой будет исчисляться налоговый вычет, составляет 2 000 000 руб.

Пример: если вы купили квартиру за 1 500 000 руб., возврату у вас будет 195 000 руб. (13% от суммы фактически понесённых расходов), если квартира стоила 3 000 000 руб., то возврату подлежит только 260 000 руб. (13% от максимальной суммы, с которой исчисляется вычет, т.е. от 2 000 000 руб.).

При этом если квартира была продана без отделки, в сумму расходов можно включить затраты на ремонт.

У вычета по процентам за ипотеку лимит составляет 3 000 000 руб., а максимальная сумма, которую можно вернуть, – 390 000 руб.

Возвратить вычет можно 2 способами:

• у работодателя (работодатель перестаёт удерживать НДФЛ в размере 13%);
• по декларации в налоговый орган.

Получить налоговый вычет на имущество, находящееся на территории РФ, могут резиденты РФ, заплатить необходимо своими деньгами либо взять в ипотеку, а также жильё должно быть оформлено в собственность, либо есть акт приёма-передачи для новостройки.

Налоговым вычетом не облагается материнский капитал (сумма маткапитала вычитается из стоимости жилья). Вычет не предоставляется, если вы купили квартиру у взаимозависимого лица (перечень лиц указан в ст. 105.1 НК РФ).

Вернуть налоговый вычет в полном размере (260 000 руб.) можно только один раз в жизни (при этом если вы купили квартиру за 1,5 млн руб., то при покупке новой квартиры вычет будет высчитываться с 500 000 руб.).

Вычет на проценты по ипотеке предоставляется только один раз, даже если сумма вычета не достигает 3 млн руб.

Перечень документов для получения вычета:

• декларация 3-НДФЛ;
• справка 2-НДФЛ;
• свидетельство о госрегистрации права собственности, договор ДДУ, акт приёма-передачи;
• документы, подтверждающие понесённые расходы;
• документы, подтверждающие расходы по процентам за кредит (договор и график погашения кредита);
• заявление о предоставлении налогового вычета.