Самозанятые – что нужно знать

Кто такие «самозанятые»?

Законом данный термин не определен. В широком смысле это форма занятости, при которой гражданин получает доход от деятельности по реализации произведенных им товаров (работ, услуг), при осуществлении которой он не имеет работодателя и наемных работников.

Что такое профессиональный доход?

Профессиональный доход – доход физических лиц от деятельности, при ведении которой они не имеют работодателя и не привлекают наемных работников по трудовым договорам, а также доход от использования имущества.

Кто вправе применять налог на профессиональный доход?

Применять специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» могут физические лица (граждане РФ и других государств ЕАЭС), в том числе индивидуальные предприниматели, не имеющие наемных работников по трудовому договору, осуществляющие реализацию товаров (работ, услуг, имущественных прав), местом ведения деятельности которых является территория любого из субъектов Российской Федерации, включенных в эксперимент.

Каким образом будет проходить регистрация физических лиц и индивидуальных предпринимателей в качестве налогоплательщиков налога на профессиональный доход?

Регистрация осуществляется одним из следующих способов:

1) через мобильное приложение ФНС России «Мой налог», которое можно скачать для платформы Android через сервис Google play, а для платформы iPhone OS через сервис AppStore;

2) через вэб-кабинет «Мой налог», размещенный на сайте ФНС России;

3) через кредитную организацию, осуществляющую информационное взаимодействие с ФНС в рамках этого специального режима.

Как зарегистрироваться в качестве налогоплательщика налога на профессиональный доход через мобильное приложение «Мой налог»

Процесс регистрации для граждан, уже имеющих доступ в личный кабинет налогоплательщика – физического лица, максимально прост. После установки мобильного приложения «Мой налог» на свой телефон достаточно войти в мобильное приложение «Мой налог», используя ИНН и пароль, который используется при входе в личный кабинет налогоплательщика, указать и подтвердить свой номер мобильного телефона и выбрать регион осуществления деятельности.

Если доступ в личный кабинет отсутствует, в процесс регистрации добавится шаг, на котором будет нужно отсканировать с помощью мобильного приложения «Мой налог» свой паспорт и сделать собственную фотографию.

Процесс регистрации сопровождается подробными разъяснениями и подсказками.

Нужно ли обращаться в налоговую инспекцию для постановки в качестве плательщика налога на профессиональный доход?

Нет. Постановка на учет в качестве плательщика налога на профессиональный доход осуществляется без посещения налогового органа. Для этого можно воспользоваться мобильным приложением «Мой налог»/вэб-кабинетом «Мой налог» либо представить документы через уполномоченную кредитную организацию.

Каким образом можно будет оплатить налог на профессиональный доход?

Уплатить налог можно:

-непосредственно через мобильное приложение «Мой налог»/вэб-кабинет «Мой налог» с использованием банковской карты;

-в отделениях банков по платежной квитанции с QR-кодом;

-путем подключения автоплатежа;

-передачи поручения на уплату налога от имени налогоплательщика налога на профессиональный доход операторам электронных площадок или кредитным организациям.

Какие доходы подлежат налогообложению специальным налоговым режимом «Налог на профессиональный доход»?

Новый специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» предусматривает, что налогом будут облагаться доходы от профессиональной деятельности. Такие доходы могут быть получены от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав).

Что будет являться налоговой базой для исчисления налога на профессиональный доход?

Для целей исчисления налога на профессиональный доход, налоговой базой будет являться выручка гражданина в денежном выражении являющаяся объектом налогообложения. Отражаться и облагаться налогом будет полная сумма полученного дохода (заплаченная клиентом), уменьшение данной суммы на понесенные расходы – не предусмотрено.

Какие налоговые ставки предусмотрены по налогу на профессиональный доход?

Ставки:

-4% используется при расчете налога с доходов от реализации товара (работы, услуги) физическим лицам,

-6% при реализации индивидуальным предпринимателям и организациям.

Налогоплательщики налога на профессиональный доход налоговую декларацию по налогу в налоговые органы не представляют.

Какие доходы не подлежат налогообложению налогом на профессиональный доход?

Не признаются объектом налогообложения доходы:

1) получаемые в рамках трудовых отношений;

2) от продажи недвижимого имущества, транспортных средств;

3) от передачи имущественных прав на недвижимое имущество (за исключением аренды (найма) жилых помещений);

4) государственных и муниципальных служащих, за исключением доходов от сдачи в аренду (наем) жилых помещений;

5) от продажи имущества, использовавшегося налогоплательщиками для личных, домашних и (или) иных подобных нужд;

6) от реализации долей в уставном (складочном) капитале организаций, паев в паевых фондах кооперативов и паевых инвестиционных фондах, ценных бумаг и производных финансовых инструментов;

7) от ведения деятельности в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) или договора доверительного управления имуществом;

8) от оказания (выполнения) физическими лицами услуг (работ) по гражданско-правовым договорам при условии, что заказчиками услуг (работ) выступают работодатели указанных физических лиц или лица, бывшие их работодателями менее двух лет назад;

9) от деятельности, указанной в пункте 70 статьи 217 Налогового кодекса Российской Федерации, полученные лицами, состоящими на учете в налоговом органе в соответствии с пунктом 7.3 статьи 83 Налогового кодекса Российской Федерации;

10) от уступки (переуступки) прав требований;

11) в натуральной форме;

12) от арбитражного управления, от деятельности медиатора, оценочной деятельности, деятельности нотариуса, занимающегося частной практикой, адвокатской деятельности.

Какой срок уплаты налога на профессиональный доход?

Уплата налога на профессиональный доход производится ежемесячно не позднее 25 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (месяцем).

ВАЖНО!
Первым налоговым периодом признается период времени со дня постановки физического лица на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщика налога на профессиональный доход до конца календарного месяца, следующего за месяцем, в котором оно поставлено на учет, т.е. если налогоплательщик налога на профессиональный доход зарегистрировался в качестве такового в январе 2020, то первая уплата налога – 25 марта 2020 года.

Нет, обязанность применять контрольно-кассовую технику у налогоплательщика налога на профессиональный доход отсутствует.

Может ли налогоплательщик налога на профессиональный доход указать несколько видов деятельности?

Да, налогоплательщик налога на профессиональный доход может указать несколько видов деятельности в настройках профиля мобильного приложения «Мой налог»/вэб-кабинете «Мой налог».

Может ли гражданин Украины без разрешения на временное проживание и вида на жительство оформиться как налогоплательщик НПД?

Нет, не вправе. Применение налога на профессиональный доход иностранными гражданами, не являющимися гражданами государств – членов Евразийского экономического союза законодательством, не предусмотрено (государства ЕАЭС: Российская Федерация, Республика Беларусь, Республика Казахстан, Республика Армения и Кыргызская Республика).