Налог на вклады физических лиц в 2020 году: облагаются ли проценты со вклада? Суть налога и ставка

Налоговая система предусматривает перечисление в бюджет государства определенного процента практически с каждого вида получаемого дохода: заработная плата, наследство и т.п. Большинство клиентов банков перед открытием депозита также должны просчитать, какой налог на вклады физических лиц надо будет заплатить. Данный налог представляет собой часть дохода, получаемого с процента по процента по вкладу, перечисляемую в бюджет. Система его расчета довольно часто меняется, поэтому этот вопрос лучше внимательно изучить до подписания договора на открытие вклада.

Какие вклады облагаются налогом?

Формально финансовые поступления от депозитов облагаются налогом. Это касается как рублевых вкладов, так и программ в иностранной валюте. На факт изъятия налога с вклада не повлияют сроки размещения, опции типа автоматической пролонгации, частичного снятия или пополнения. На удержание НДФЛ с депозита влияют три параметра:

• Объем сбережений, помещенных под процент;
• Процентная ставка по конкретной депозитной программе;
• Ставка рефинансирования в текущем году, установленная Банком России.
• Доходом по вкладу, подлежащим налогообложению, будет считаться прибыль с него — та сумма, которая приумножает сбережения клиента за счет начисленных процентов.

Пример расчета налога на вклады

Под налог попадет только небольшая часть дохода, которая будет выше необлагаемого процентного дохода.

Предположим, что клиент открыл в трех финансовых организациях депозиты:

• 1 банк. 1 000 000 рублей под 6% годовых на 1 год. Проценты должны быть выплачены в конце срока, депозит заканчивается 30.12.2021 года.
• 2 банк. 700 000 рублей, под 5,5% годовых на 2 года. Проценты также будут выплачены в конце срока. Депозит закроется 30.12.2022 года.
• 3 банк. 1 000 000 рублей, под 4,5% годовых, на 1 год. Проценты выплачивают в день закрытия депозита 30.12.2021 года.

Физлицо приходит в банки в конце 2021 года, продлевает депозиты еще на год и получает на руки доход:

• 1 банк. 60 000 рублей.
• 2 банк. Ничего не получает, так как депозит будет закрыт только через год.
• 3 банк. 45 000 рублей.

Его совокупный доход составит 105 000 рублей.

Ключевая ставка определяется раз в год, допустим, что она находится сейчас на уровне 6,5%. В этом случае налогом не будет облагаться доход в размере 65 000 рублей. С остальной части придется заплатить налог. Он составит (105 000 – 65 000)*13% = 5200 рублей.

Еще через год он приходит за процентами и закрывает вклады. Его доход составит:

• 1 банк. 60 000 рублей.
• 2 банк. 38500 рублей + 38500 рублей.
• 3 банк. 45 000 рублей.

Совокупный доход – 182 000 рублей. Предположим, что ключевая ставка в 2022 году будет 7%.

В этом случае необлагаемый доход составит 70 000 рублей. С остальной части нужно платить налоги.

Считаем сумму налога:

182 000 – 70 000 рублей = 112 000 * 13% = 14 560 рублей.

Налог на вклады от 1 миллиона рублей

Президент Владимир Путин в телеобращении к гражданам 25 марта предложил облагать налогом в 13% доходы от вкладов для граждан, чей общий объем банковских вкладов или инвестиций в долговые ценные бумаги превышает 1 млн рублей.

Порядок уплаты налога на вклад

Итак, мы уже определились с тем, что на практике налоги с процентов по вкладам не взимаются: российские банки не предлагают гражданам достаточную доходность. Но предположим, что депозитная программа включает проценты капитализации, которые в сумме превысят ключевую ставку — тогда налог необходимо уплатить. Как это происходит?

В отличие от некоторых статей дохода, по которым физлицо подает декларацию в ИФНС, депозит менее хлопотен держателю. Подоходный налог с вклада рассчитывает и удерживает сам банк, а вкладчику остается лишь запрашивать отчеты по перечислению НДФЛ в бюджет. Их банк обязан представить по запросу в любой момент.

Читайте также: Налог на имущество в 2020 году для физических лиц. Когда платить и в какие сроки? Есть ли льготы?

Источник bankiros.ru